Учет возврата у поставщика

Оформление возврата в сервисе зависит от системы налогообложения поставщика и того, когда был продан товар — в этом же году или в прошлом:

Возврат товара в этом же году: для ОСНО, УСН: Доходы, Патент

Если поставщик в сервисе оформляет продажу товара исходящей накладной или исходящим актом, то возврат товара от покупателя оформляется следующим образом:

1. Выберите вкладку «Документы» → «Продажи» → кнопка «Возварат» → «Возврат от клиента».
   
2. В открывшемся документе в поле «Клиент» укажите покупателя, а в поле «Изменяемый документ» — исходящую накладную или акт, которыми была оформлена продажа.
   
3. Ниже укажите:
   • в столбце «К возврату» — количество возвращаемого товара; 
   • под списком товаров — дату и номер корректировочного счета-фактуры, который продавец обязан выдать покупателю в случае возврата.
     
4. Если покупатель не является плательщиком налога на добавленную стоимость, укажите это — выключите настройку «Клиент является налогоплательщиком НДС».
5. Нажмите «Сохранить». 

Сервис сформирует сторнирующие проводки:

Поставщик на ОСНО:

• для товаров и для продукции собственного производства: Дт 62 — Кт 90.01; Дт 90.02 — Кт 41/43; Дт 90.03 — Кт 68.ндс.

• для материалов и внеоборотных активов: Дт 62 — Кт 90.01; Дт 91.02 — Кт 10/08.04; Дт 90.02 — Кт 68.ндс.

Корректировочный счет-фактура попадет в книгу покупок и строку 120 Раздела 3 Декларации НДС.

Чтобы распечатать исходящий корректировочный счет-фактуру для покупателя, выберите вкладку «Документы» → «Счета-фактуры», выберите нужный с/ф и в открывшейся странице нажмите на кнопку «Печать и отправка». 

Возврат товара в этом же году: для УСН Доходы − Расходы

Если оформляется возврат товара, а не внеоборотный актив, материал или услуга, и его себестоимость уже ранее включалась в расходы на УСН, то расходы УСН нужно сторнировать. Сторно нужно отразить в бухучете (сторно — это проводка со знаком «минус», используется в случае, если нужно исключить из оборотов неверную проводку).

Поочередно создайте в сервисе бухгалтерские справки (вкладка «Документы» → кнопка «+Добавить» → «Бухгалтерская справка») со следующими проводками:

1. Дт 62 — Кт 90.01 − СТОРНО суммы продажи возвращаемого товара. Сторнируется доход по УСН.
2. Дт 90.02 — Кт 41 − СТОРНО списания себестоимости возвращаемого товара и списания количества товара. 
   В одной из проводок в поле «Учитывать в расходах УСН» следует указать сумму расходов по данному товару, которая пошла в расходы УСН в исходящей накладной со знаком «минус».

Возврат товара, проданного в прошлом году: для ОСНО, УСН: Доходы, Патент

При возврате товара в году, следующем за годом продажи, корректировать прошлые отчеты нельзя. Вместо этого нужно скорректировать доходы, расходы и налоговый учет по НДС на дату возврата — т. е. в текущем году.

В сервисе возврат оформляется следующим образом:

1. Выберите вкладку «Документы» → «Продажи»  → кнопка «Возврат» → «Возврат от клиента».
   
2. Укажите:
   • в столбце «К возврату» — количество возвращаемого товара; 
   • под списком товаров — дату и номер корректировочного счета-фактуры, который продавец обязан выдать покупателю в случае возврата.
     
3. Если покупатель не является плательщиком налога на добавленную стоимость, укажите это — снимите флажок «Клиент является налогоплательщиком НДС».
4. Нажмите «Сохранить». 

Сервис сформирует проводки:

Поставщик на ОСНО:

• Дт 91.02 (Убытки прошлых лет) — Кт 62.
• Дт 10/08.04/41/43 — Кт 91.01(Доходы прошлых лет).
• Дт 68.ндс — Кт 91.01(Доходы прошлых лет).

Поставщик на УСН Доходы или на Патенте:

• Дт 91.02 (Убытки прошлых лет) — Кт 62.
• Дт 10/08.04/41/43 — Кт 91.01(Доходы прошлых лет).

  ---

Если оформляется возврат товара, проданного в прошлые годы, и себестоимость этого товара уже ранее включалась в расходы на УСН, то расходы УСН нужно сторнировать в текущем году. Если такой возможности нет, то нужно сторнировать в году отгрузки товара (сторно — это проводка со знаком «минус», используется в случае, если нужно исключить из оборотов неверную проводку). 

В сервисе возврат оформляется бухгалтерскими справками (вкладка «Документы» → кнопка «+Добавить» → «Бухгалтерская справка») со следующими проводками:

1. Дт 91.02 (Убытки прошлых лет) — Кт 62: сумма продажи возвращаемого товара.
2. Дт 41 — Кт 91.01(Доходы прошлых лет): сумма оприходования возвращаемого товара. 
   В бухучете это будет внереализационный расход в виде убытка прошлых лет, выявленного в текущем периоде, и внереализационный доход в виде дохода прошлых лет, выявленного в текущем периоде, соответственно. 
   В одной из проводок в поле «Учитывать в расходах УСН» следует указать сумму расходов по данному товару, которая пошла в расходы УСН в исходящей накладной со знаком «минус».

   Если в году возврата нет расходов УСН, создайте бух. справку:

   • с датой продажи возвращаемого товара;
   • в поле кредита и дебета укажите 99 счет;
   • в поле «Учитывать в расходах УСН» укажите сумму, которая пошла в расходы УСН в исходящей накладной со знаком «минус».