Переход на новое оформление лизинга, если учет уже ведется (на УСН)

Учет предмета лизинга начат недавно

Если учет предмета лизинга ведется недавно, а именно — в текущем отчетном периоде:

1. Документы по оприходованию предмета лизинга, вводу в эксплуатацию, оплаты лизингодателю нужно удалить или отменить проведение документа (открыть документ и выключить параметр «Проведен».
2. Вместо них:
   1. Создайте договор лизинга.
   2. В карточке основного средства укажите признак лизинга и привяжите его к договору.
   3. Оформите получение предмета лизинга.
   4. Введите в эксплуатацию предмет лизинга.
   5. Привяжите платежи лизингодателю к договору лизинга.
   6. После выполнения всех перечисленных шагов имеющиеся документы по амортизации пересчитаются автоматически с проводками по предмету лизинга.
      Подробнее о всех шагах см. Как оформить лизинг в Контур.Бухгалтерии.

Учет предмета лизинга ведется давно

Если учет предмета лизинга ведется давно, и документы уже попали в сданную бух. отчетность и прошлые налоговые/отчетные периоды:

1. Все созданные документы за прошлые периоды оставьте, как есть, чтобы отчетность не пересчиталась.
2. При переходе на новое оформление лизинга в сервисе закройте остатки по тем счетам бух. учета, на которых отражен предмет лизинга, и переведите эти остатки на новые счета, добавленные в сервис для учета лизинга. 

   Важно

   Бухгалтерская справка должна быть создана последней датой месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого оформление лизинга в сервисе будет вестись новым способом. Т. е. если новый способ начнет применяться с июля, то бухгалтерская справка должна быть от 30 июня.

Разберем на примере:

ООО «Василек» заключило договор лизинга с ООО «Лизингодатель» 01 июля 2021 г. Стоимость основного средства  1 200 000 руб., в т. ч. НДС 200 000 руб. Ежемесячный лизинговый платеж по договору составляет 33 333 руб. График платежей: с июля 2021 г. по июнь 2024 г. 

ООО «Василек» приходует предмет лизинга 07 июля 2021 г. за 1 200 000 руб. и вводит в эксплуатацию 09 июля 2021 г. Амортизация начинается с августа 2021 г., сумма амортизации — 20 000 руб.

С июля 2021 г. по 30 июня 2022 г. бухгалтер ведет учет в Контур.Бухгалтерии старым способом, а с 3 кв. 2022г. переходит на новый. В налоговом учете УСН (для УСН доходы-расходы) в расходы принимаются ежемесячные лизинговые платежи.

1. Нужно понять, какие остатки и по каким счетам сформировались к 30 июня 2022 г. в сервисе. Для этого следует выбрать раздел «Бухгалтерская отчетность» → «ОСВ», указать нужный период и нажать «Применить».
   Подробное описание остатков

   01 счет

   На дебете 01 счета формируется сальдо 1 200 000 руб. из стоимости предмета лизинга. 

   

   02 счет

   За период август 2021 г. — июнь 2022 г. по 02 счету начислится 200 000 руб. амортизации. Это и будет остаток по счету.

   

   60 счет

   После оприходования предмета лизинга возникает задолженность перед лизингодателем, которая отражается по кредиту 60 счета. Каждый месяц ежемесячным лизинговым платежом в 33 333 руб. ООО «Василек» гасит эту задолженность.

   

   За 2021 г. и 6 месяцев 2022 г. погасилось 399 996 руб., поэтому долг (остаток по счету) составил 800 004 руб.

   

2. Остатки нужно перевести на новые счета с помощью бухгалтерской справки. Но перед ее созданием необходимо добавить договор и внести изменения в карточку основного средства (см. следующие шаги).
   В нашем примере новый способ оформления начнет применяться в июле 2022 г., поэтому остатки по перечисленным бухгалтерским счетам следует перенести бухгалтерской справкой от 30 июня 2022 г. 
   
3. Нужно создать договор лизинга с датой заключения: июль 2021 г., и с суммой, по которой приходовалось основное средство. Чтобы создать договор, выберите раздел «Документы» → «Покупки» → кнопка «Договор». Подробнее см. Как оформить лизинг в Контур.Бухгалтерии.
   
4. Теперь в карточке основного средства нужно указать, что оно является предметом лизинга. Перейдите в раздел «Справочники» → «Основные средства» → кнопка «Добавить основное средство», откройте нужную карточку, установите галочку «Предмет лизинга» и указать договор, созданный на предыдущем шаге.
   
   
5. Теперь можно создать бухгалтерскую справку в которой остатки по счетам переведем на новые счета лизинга (раздел «Документы» → «Бух. справка» → кнопка «Бухгалтерская справка»). Суммами проводок будут являться остатки по следующим счетам и аналитикам к этим счетам:
   

   Счет	Аналитика
   01 счет	основное средство
   01.лиз	основное средство
   02.01	основное средство
   02.лиз	основное средство
   60 счет	лизингодатель

   Проводки в бухгалтерской справке будут следующие:
   • Дебет 01.лиз (основное средство) — Кредит 01 (основное средство). Суммой проводки является остаток по счету 01 на 30 июня 2022 г. В нашем примере это 1 200 000 руб.
   • Дебет 02.01 (основное средство) — Кредит 02.лиз (основное средство). Сумма проводки: остаток по счету 02.01: 200 000 руб.
   • Дебет 60 (лизингодатель) (если был выбран какой-то договор, нужно указать его) — Кредит 76.лиз (лизингодатель, договор лизинга). Сумма проводки: остаток по счету 60: 800 004 руб.
     
     

После сохранения и проведения бухгалтерской справки

Имеющиеся документы и отчетность остаются без изменений. Начиная с июля будут создаваться новые проводки с предметом лизинга.

Амортизация по предмету лизинга теперь будет начисляться на специально отведенный для этого счет. 

Ежемесячный платеж по договору лизинга теперь можно отображать соответствующей операцией:

В расходы налогового учета сумма ежемесячного лизингового платежа будет подставляться автоматически