Оформление валютных операций в сервисе

Если компания проводит сделки с иностранным контрагентом, который не зарегистрирован на территории РФ, — это значит она ведет внешнеэкономическую деятельность. Расчеты между иностранными контрагентами чаще всего производятся в иностранной валюте. 

Счета на оплату, акты, товарные накладные на иностранном языке и с указанием иностранной валюты нужно формировать самостоятельно в сторонней программе.

Контур.Бухгалтерия не подходит компании, которая ведет внешнеэкономическую деятельность и находится на основной системе налогообложения, поскольку в сервисе нет возможности заполнять «экспортно-импортные» разделы декларации по НДС.

Если же компания находится на упрощенной системе налогообложения, операции по валютной сделке можно отразить через валютные банковские документы: платежные поручения и банковский ордер  (вкладка «Документы» → «Банк») и бухгалтерскую справку (вкладка «Документы» → «Прочее»).

В сервисе предусмотрены следующие возможности:

  • добавлять иностранного контрагента;
  • вносить реквизиты валютного счета;
  • видеть в карточке расчетов с контрагентом суммы как в рублях, так и в иностранной валюте;
  • получать автоматический расчет валюты в рублевом эквиваленте, поскольку курс валюты определяется автоматически на дату операции;
  • сервис автоматически пересчитает курсовые разницы в закрытии месяца и создаст нужные проводки;
  • при выборе операции «продажи и покупки валюты» в валютном банковском ордере сервис автоматически считает убыток или прибыль, которые появляются от разницы курса ЦБ и банком, с которым проводится конвертация;
  • доходы и расходы в валютных операциях на режиме УСН считаются в рублях по курсу на дату операции.

Особенности учета внешнеэкономической деятельности зависят ещё от того:

  • что является предметом сделки — услуга или товар;
  • выступает ли контрагент резидентом Таможенного Союза;
  • занимается организация импортом или экспортом.

Если компания находится на упрощенной системе налогообложения и предметом сделки выступают услуги, немаловажно определить место реализации услуг. Как определить место реализации, можно узнать из ст. 148 НК РФ. А по сделкам с контрагентами из стран ЕАЭС особые условия, отличающиеся от других стран зарубежья, с ними можно ознакомиться в разделе IV Протокола о взимании косвенных налогов.

Почему так важно определение места реализации услуг?
Чаще всего, если компания на УСН приобретает услуги у иностранного контрагента, то местом реализации будет являться Российская Федерация. Для компании на УСН это означает, что она становится налоговым агентом и, согласно требованиям законодательства, необходимо:

  • уплатить НДС налогового агента в бюджет;
  • составить счет-фактуру в соответствии с требованиями законодательства (п. 3 ст.168 НК РФ);
  • заполнить Декларацию по НДС (Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2).

Часто компания на УСН оказывает иностранным партнерам маркетинговые, юридические и иные консалтинговые услуги. Местом оказания таких услуг будет страна, в которой зарегистрирован покупатель, то есть не РФ, а значит никаких дополнительных обязательств не возникнет.

См. также практические примеры по ведению валютных операций:

УСН: импорт товаров

УСН: импорт товаров из стран ЕАЭС

УСН: экспорт товаров

УСН: экспорт услуг


База знаний