УСН: импорт товаров

Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения, при покупке товаров у иностранных контрагентов выступает налоговым агентом по НДС, а значит обязана заплатить сумму НДС при перевозке товара через границу.

Рассмотрим, как оформить покупку товара в Контур.Бухгалтерии.

Пример:

ООО «Ландыши» приобретает у компании LLC «Flower int.» из Голландии 100 ящиков лиловых орхидей. Одним из условий сделки является перечисление 100% предоплаты.

1. 03.05.2023. Сконвертируйте денежные средства с рублевого счета на валютный для проведения дальнейших расчетов. Движение по валютному счету отразите валютным банковским ордером (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Валютный банк. ордер») с операцией:
   «52.01 — 57 Покупка валюты» на сумму 500 евро (курс ЦБ на 03.05.2023:  1 евро = 87,6556 руб).
   
   
2. 03.05.2023. Перечислите продавцу предоплату в сумме 500 евро. В сервисе отразите перечисление в виде валютного исходящего платежного поручения (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Валютное исходящее п/п») с операцией:
   «60 — 52.01 Оплата поставщику» на сумму 500 евро (курс ЦБ на 03.05.2023:  1 EUR = 87,6556).
   
3. 10.05.2023. Во время прохождения таможенного контроля потребуется уплатить таможенные пошлины/сборы, а также НДС. Уплата таможенных платежей производится с рублевого счета компании. Зачастую оплата НДС при растаможке осуществляется до или во время подачи таможенной декларации на товары, но не позднее 15 суток с момента поступления товара на таможню. Таможня не выпустит товар, пока не будет уплачен НДС. В сервисе отразите это документом «Уплата налогов и взносов».
   
   Операция «Дт 76.др — Кт 51 Прочие платежи в бюджет».
   
4. 11.05.2023. Товары по товарной накладной поступили в организацию. Для отображения этого в учете создайте бухгалтерскую справку с проводками: Дт 41 «Товары» Кт 60 «Расчеты с поставщиками» на сумму 500 евро.
   

   Обратите внимание, что согласно требованиям п. 9 ПБУ 3/2006 товар принимается на учет по курсу, который действовал на дату отправки поставщику аванса.

5. 11.05.2023. На основании пп. 3 п. 2 ст.170 НК РФ включим расходы по уплате НДС на таможне в стоимость товара. Для этого создайте бухгалтерскую справку (товар — «Орхидеи лиловые», контрагент — «Московская областная таможня») с проводками: Дт 41 «Товары» Кт 76.др «Расчеты с прочими дебеторами и кредиторами» на сумму 8400 руб.

   Обратите внимание, что при создании операции количество товаров не указывается!

6. По итогу месяца сделка с компанией закрыта. Разницы в курсе не было. А значит нет и курсовых разниц.