УСН: экспорт услуг

ООО «Ландыши» оказывает маркетинговые услуги немецкой компании, не зарегистрированной и не имеющей представительства на территории РФ. Сумма сделки составляет 1000 евро. По условиям договора оплата контрагентом осуществляется после оказания услуг.

В первую очередь создайте в сервисе иностранного контрагента. Для этого выберите «Справочник» → «Добавить контрагента» → тип контрагента «Иностранный контрагент» и заполните поля.

1. 02 апреля 2023. Выставлен акт выполненных работ покупателю за предоставленные маркетинговые услуги в сумме 1000 евро.
   В бухгалтерском учете делается проводка: Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кт 90.01 «Выручка» на сумму 84 111,60 (курс ЦБ на 02.04.23: 1 евро = 84,1116 руб).
   В сервисе создайте бухгалтерскую справку (вкладка «Документы» → кнопка «+Добавить» → «Бухгалтерская справка»):
   
2. 10 апреля 2023. Поступила оплата от покупателя в сумме 1000 евро на транзитный счет в банке. В сервисе создадим валютное входящее платежное поручение (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Валютное входящее п/п») с операцией: «52.02 — 62 Поступление оплаты от покупателей на транзитный счет» на сумму 1000 евро (курс ЦБ на 10.04.2023: 1 евро = 90,2892 руб).

   Обратите внимание, что валютная выручка признается доходом для целей УСН на дату ее поступления на транзитный валютный счет организации в пересчете в рубли по курсу Центробанка 
   (п. 3 ст. 346.18 НК РФ,  Письмо Минфина от 27 января 2012 г. N 03-11-06/2/10, Письмо Минфина от 20 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/181).

   
3. При выполнении задачи по закрытию месяца сервис выполнит расчет курсовой разницы автоматически.
   Зафиксирована отрицательная курсовая разница: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 52.02 «Валютный транзитный счет» на сумму 1918 руб.
   
4. 28 апреля 2023. Иностранная выручка сначала поступает на транзитный счет банка. 
   Обычно банки запрашивают специальные документы для подтверждения валютной сделки, и только после этого можно перевести деньги с транзитного счета на валютный. А уже с валютного счета выручку можно конвертировать в рубли.
   В сервисе перевод денег оформим в виде валютного банковского ордера (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Валютный банк. ордер») с операцией: «57 — 52.01 Продажа валюты с валютного счета» на сумму 1000 евро. Курс ЦБ на 28.04.2023: 1 евро = 90,2023 руб. Курс покупки банком: 1 евро = 88,91 руб. сервис здесь же рассчитывает и показывает убыток от продажи.
   
5. Переоценка валюты на дату конвертации на рублевый счет.
   При выполнении задачи по закрытию месяца сервис выполнит расчет курсовой разницы автоматически. 

   Обратите внимание, что переоценку валюты в налоговом учете «упрощенцы» не отражают (п. 5 ст. 346.17 НК).

6. 01.05.2023. Валюта переведена на рублевый счет по курсу банка (курс банка 88,11 руб). 
   В бухгалтерском учете  по зачислению валюты на рублевый счет делается проводка: Дт 51 «Расчетные счета»  Кт 57 «Переводы в пути» на сумму 88 110,00 руб. (1000 евро*88,11 руб.= 88 110 руб).
   В сервисе создайте банковский ордер: