Как уменьшить налог на страховые взносы

Сумму уплаченных страховых взносов можно учитывать при расчете налога.

При сочетании УСН (доходы) и Патента можно уменьшить налог на сумму уплаченных взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя. А ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

При УСН (доходы − расходы) сумма уплаченных страховых взносов включается в состав расходов.

Выгодно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы: 

• распределить нагрузку по обязательным платежам в течение года; 
• ежеквартально снижать налог. 

Контур.Бухгалтерия в течение года подскажет, какую сумму фиксированных страховых взносов необходимо уплатить.

Чтобы уменьшить сумму авансового платежа УСН в каждом квартале, начиная с 2023 года нужно подавать заявление о зачете сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Заявление отправляется после начисления и оплаты взносов. 

Чтобы отправить заявление:

1. Найдите на вкладке «Задачи» задачу «Начислить и уплатить страховые взносы ИП за … квартал...». Нажмите в ней на подзадачу «Отправить заявление о распоряжении положительным сальдо».
   
   Или перейдите в раздел «Отчетность» → «ФНС» → «Создать новый» и в поисковой строке укажите 1150057.
   
2. На открывшейся странице с заявлением проверьте правильность заполненных данных в титульном листе.
3. В поле «Прошу зачесть сумму денежных средств» выберите пункт 2 — «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)».
   
   
4. Перейдите в раздел «Сведения о суммах зачета денежных средств» и заполните его, учитывая следующее:
   • Если нужно указать сумму фиксированной и переменной части взноса, то для каждой из сумм создайте отдельные раздел. Для этого внизу страницы  нажмите «+ Добавить суммы». При этом сначала заполните раздел по фиксированной части, а затем создайте раздел по переменной части.
   • Сумма указывается по всем документам «Начисление фиксированной части взноса ИП», которые были созданы в периоде. Если вы подаете заявление из задачи «Начислить и уплатить страховые взносы ИП за 1 кв. 2023 года», то укажите сумму по всем документам «Начисление фиксированной части взноса ИП», которые были созданы в периоде с 01.01.2023 по 31.03.2023.
   • КБК: 
     для фиксированной части — 182 1 02 02000 01 1000 160; 
     для переменной части — 182 1 02 03000 01 1000 160.
   • Срок уплаты:
     для фиксированной части — 09.01.2024 (31.12.2023 выпадает на воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на 09.01.2024);
     для переменной части — 01.07.2024 (30.06.2024 выпадает на воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на 01.07.2024).
     
5. После заполнения данных нажмите «Проверить».
6. Если проверка завершена успешно, нажмите «Перейти к отправке».
7. Отправьте заявление.