Заполнение декларации по имуществу
На панели слева отображается список разделов декларации:
- Титульный лист заполняется в одном экземпляре для всей декларации.
- Раздел 1 может содержать в себе несколько экземпляров. Один экземпляр = один код ОКТМО. Т. е. один экземпляр раздела 1 содержит в себе основные средства с одинаковым ОКТМО.
- Если основных средств несколько, то для каждого Раздела 2, 2.1 и 3 создается отдельный экземпляр.
- Раздел 4 заполняется только в том случае, если организация кроме недвижимого имущества есть и движимое имущество. Если у организации есть только движимое имущество, а недвижимого нет, то заполнять Раздел 4 и представлять декларацию в целом не нужно. Раздел 4 заполняется в одном экземпляре для всей декларации.
Чтобы было более удобно ориентироваться в разделах, переименуйте раздел «Экземпляр», нажав на значок рядом с заголовком.
Для перехода из одного раздела в другой, прокручивайте страницу или нажимайте на названия разделов на панели слева.
Чтобы добавить раздел, нажмите на значок справа от названия раздела или на ссылку «+ Добавить Раздел».
Если при создании декларации был выбран вариант заполнения «Из учета», то большая часть данных заполняется автоматически — значения в полях декларации рассчитываются на основании данных, заполненных в Контур.Бухгалтерии.
Заполняется всеми организациями.
| Название поля | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|
|
Инспекция |
Код инспекции берется из карточки основного средства (раздел «Справочники» → «Основные средства»). |
|
Отчетный период |
Значение 34 — календарный год. |
|
Номер корректировки |
Принимает значения: 0 — первичный документ, 1-999 — номер корректировки. |
|
Место учета |
Значение 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком. |
|
Наименование |
Данные организации берутся из реквизитов организации (пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации»). |
|
ИНН-КПП |
|
|
Контактный телефон |
|
|
Признак налогоплательщика |
По умолчанию указывается значение 3 — налогоплательщик не применяет указанные в значениях 1 и 2 нормативные правовые документы. При необходимости вручную измените код признака. |
|
Достоверность и полноту сведений подтверждаю |
Выберите «Налогоплательщик» или «Представитель налогоплательщика». Если выбран «Представитель налогоплательщика», то в реквизитах должны быть заполнены данные доверенности. |
|
ФИО |
ФИО лица, подписывающего декларацию. Значение берется из сертификата. |
Рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Заполняется всеми организациями.
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом | |
|---|---|---|---|
| Признак СЗПК | 002 |
Указывается, связан ли объект недвижимого имущества (по которому исчисляется налог) с исполнением СЗПК (соглашение о защите и поощрении капиталовложений, включенное в реестр СЗПК, предусмотренный Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ:
|
|
| Код по ОКТМО | 010 | Значение берется из карточки основного средства (вкладка «Справочники» → «Основные средства»). | |
| Код бюджетной классификации | 020 | По умолчанию указывается значение 18210602010021000110 – код для имущества организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения. | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) | 021 |
Значение высчитывается по строкам: сумма строк 260 всех Разделов 2 + сумма строк 130 всех Разделов 3. |
|
| в том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за: | Значения строк 023, 025, 027, 030 и 040 рассчитываются автоматически, если в карточке основного средства стоит отметка «Есть авансовые платежи». | ||
| первый квартал (в рублях) | 023 |
Значение рассчитывается по всем основным средствам в Разделах 2 и 3. Рассчитывается по формуле: сумма по Разделам 2 + сумма по Разделам 3, где: сумма по Разделам 2 = 0,25 * строка 210/100 * (сумма СтОстОН по строкам 020-050) / 4 сумма по Разделам 3 = 0,25 * строка 080/100 * строка 020 * строка 030 * КоэфКв за 1 квартал. |
|
| полугодие (второй квартал) (в рублях) | 025 |
Значение рассчитывается по всем основным средствам в Разделах 2 и 3. Рассчитывается по формуле: сумма по Разделам 2 + сумма по Разделам 3, где: сумма по Разделам 2 = 0,25 * строка 210/100 * (сумма СтОстОН по строкам 020-080) / 4 сумма по Разделам 3 = 0,25 * строка 080/100 * строка 020 * строка 030 * КоэфКв за 2 квартал. |
|
| 9 месяцев (третий квартал) (в рублях) | 027 |
Значение рассчитывается по всем основным средствам в Разделах 2 и 3. Рассчитывается по формуле: сумма по Разделам 2 + сумма по Разделам 3, где: сумма по Разделам 2 = 0,25 * строка 210/100 * (сумма СтОстОН по строкам 020-110) / 4 сумма по Разделам 3 = 0,25 * строка 080/100 * строка 020 * строка 030 * КоэфКв за 3 квартал. |
|
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению), в рублях | 030(040) |
Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 021 — строка 023 — строка 025 — строка 027. |
|
Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.
Для объектов с разными ОКТМО или облагаемых по разным ставкам нужно заполнять отдельный раздел 2.
Если есть сальдо > 0 на конец хотя бы одного месяца периода декларации по счетам 01, 03, то нужно смотреть аналитику по основному средству на 01 и 03 счетах и вычленять множество основных средств, по которым нужно смотреть сальдо по счетам: 01,02*,03 на даты равные концу каждого месяца.
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
| Код вида имущества | 001 | Значение 03 |
| Данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период | ||
| Остаточная стоимость основных средств на 01.01 | 020 |
Значение высчитывается по формуле: Первоначальная стоимость − Начисленная амортизация, где оба значения берутся из карточки основного средства (вкладка «Справочники» → «Основные средства»). |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.02 | 030 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.03 | 040 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.04 | 050 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.05 | 060 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.06 | 070 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.07 | 080 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.08 | 090 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.09 | 100 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.10 | 110 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.11 | 120 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 01.12 | 130 | |
| Остаточная стоимость основных средств на 31.12 | 140 | |
|
Расчет суммы налога |
||
| Среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период (в рублях) | 150 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: (сумма строк 020 — 140 в графе 3) / 13. |
| Код налоговой льготы | 160 |
Значение берется из карточки основного средства, если в ней выбрана льгота. Кроме льгот 2012400 и 2012500. Если указаны эти коды, строка остается пустой. |
| Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый период (в рублях) | 170 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: (сумма строк 020 — 140 в графе 4) / 13. |
| Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации | 180 | Заполняется вручную, если необходимо. |
| Налоговая база (в рублях) | 190 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 150 — строка 170. |
| Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) | 200 |
Значение берется из карточки основного средства, если в ней выбрана льгота с кодом 2012400. В остальных случаях строка остается пустой. |
| Налоговая ставка (%) | 210 | Значение берется из карточки основного средства. |
| Кжд | 215 | Заполняется вручную, если необходимо. |
| Сумма налога за налоговый период (в рублях) | 220 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 190 * строка 210. |
| Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) | 230 |
Значение берется из карточки основного средства, если в ней выбрана льгота с кодом 2012500. В остальных случаях строка остается пустой. |
| Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (в рублях) | 240 | Заполняется вручную, если необходимо. |
| Сумма налога, уплаченная за пределами Российской Федерации (в рублях) | 250 | Заполняется вручную, если необходимо. |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) | 260 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 220 — строка 240. |
Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. В разделе рассчитывается остаточная стоимость основного средства на 31 декабря. Заполняется всеми организациями, у которые есть основные средства, учитываемые по среднегодовой стоимости.
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
| Код номера объекта | 010 |
Заполняется в зависимости от того, какое поле заполнено в карточке основного средства:
Если перечисленные поля не заполнены, указывается значение 4. Если нужно указать значение 3, введите его вручную. В этом случае обязательно заполните адрес в строке 030. |
| Номер объекта | 020 |
Значение берется из карточки основного средства в зависимости от того, какое поле заполнено:
|
| Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации | 030 |
Заполняется только, если в строке 010 введено значение 3. Заполняется вручную. |
| Здание / сооружение / объект незавершенного строительства | ||
|
Код ОКОФ |
040 |
Значение берется из карточки основного средства. |
|
Остаточная стоимость основных средств на 31.12 |
050 |
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость − Начисленная амортизация, Если сальдо по счету 01 отрицательное, то первоначальная стоимость = 0. |
Исчисляется сумма налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость.
Раздел 3 заполняется только по объектам недвижимости, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости. Для каждого объекта заполняется отдельный Раздел 3.
Сервис автоматически заполняет раздел, если:
- в карточке основного средства отмечен пункт «Облагается налогом на имущество»,
- в карточке основного средства выбран тип налогообложения «По кадастровой стоимости»,
- в отчетном периоде основное средство состоит на учете (поставлено на учет и не снято с учета).
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
| Расчет по объекту имущества | ||
| Код вида имущества | 001 | Значение 11. |
| Код вида сведений | 014 | Значение 2. |
| Кадастровый номер | 015 | Значение берется из карточки основного средства (вкладка «Справочники» → «Основные средства»). |
| Кадастровая стоимость (в рублях) | 020 | Значение берется из карточки основного средства. |
| в том числе необлагаемая налогом кадастровая стоимость (в рублях) | 025 |
Если в карточке основного средства отмечена налоговая льгота из категории «Освобождение от налога», то значение берется из строки 020. В остальных случаях поле остается пустым. |
| Доля в праве общей собственности | 030 | Значение берется из карточки основного средства. |
| Доля кадастровой стоимости здания | 035 | Значение берется из карточки основного средства. |
| Код налоговой льготы | 040 |
Значение берется из карточки основного средства, если в ней выбрана льгота. Кроме льгот 2012400 и 2012500 —в этом случае поле остается пустым. |
| Доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации | 050 | Заполняется вручную, если необходимо. |
| Налоговая база (в рублях) | 060 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: (строка 020-строка 025) * строка 030. |
| Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) | 070 |
Значение берется из карточки основного средства, если выбрана льгота с кодом 2012400. В остальных случаях поле остается пустым. |
| Налоговая ставка (%) | 080 | Значение берется из карточки основного средства. |
| Количество полных месяцев владения объектом недвижимого имущества | - |
Заполняется вручную. Используется для расчета строк 090 и 095 и не попадает в файл отчета. Согласно п. 5 ст. 382 НК РФ полным месяцем владения объектом недвижимости считается месяц, в котором:
|
| Количество полных месяцев владения с кадастровой стоимостью по стр. 020 | - |
Используется для расчета строки 095 и не попадает в файл отчета. Заполняется вручную. |
| Коэффициент Кв | 090 | Значение высчитывается по формуле: кол-во полных месяцев владения в году/12 |
| Коэффициент Ки | 095 | Заполняется вручную, если необходимо. |
| Сумма налога за налоговый период (в рублях) | 100 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 060 * строка 080 * строка 090. |
| Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) | 110 | Значение берется из карточки основного средства, если выбранная льгота с кодом 2012500. |
| Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (в рублях) | 120 |
Заполняется вручную, если необходимо. |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) | 130 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 100 + строка 120. |
Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств.
Если у организации есть только движимое имущество, а недвижимого нет, то заполнять Раздел 4 и представлять декларацию в целом не нужно. Раздел 4 заполняется только в том случае, если организация отчитывается по недвижимому имуществу, а также у нее есть и движимое имущество.
Раздел 4 заполняют и российские, и иностранные организации, действующие в РФ через постоянные представительства.
Раздел 4 заполняют в разрезе субъектов РФ, на территории которых организация владеет движимым имуществом. В одном разделе отражаются сведения сразу по всем объектам движимого имущества, учитываемых на балансе организации в одном субъекте РФ. Если есть объекты движимого имущества, учитываемые в другом субъекте РФ, для них создается новый Раздел 4.
Раздел 4 представляет собой таблицу из двух столбцов:
- «Субъект российской федерации (код)» — указывается код субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 7 к Приказу ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.
- «Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в рублях)» — указывается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в указанном субъекте РФ.
Пример расчета среднегодовой стоимости объектов движимого имущества:
| Дата | Остаточная стоимость (руб.) | Дата | Остаточная стоимость (руб.) |
|---|---|---|---|
| 1 января | 300 000 | 1 июля | 700 000 |
| 1 февраля | 200 000 | 1 августа | 600 000 |
| 1 марта | 100 000 | 1 сентября | 500 000 |
| 1 апреля | 600 000 | 1 октября | 400 000 |
| 1 мая | 900 000 | 1 ноября | 300 000 |
| 1 июня | 800 000 | 1 декабря | 200 000 |
| 31 декабря | 100 000 |
Среднегодовая стоимость движимого имущества составляет:
СрГодСт = (300 000 руб. + 200 000 руб. + 100 000 руб. + 600 000 руб. + 900 000 руб. + 800 000 руб. + 700 000 руб. + 600 000 руб. + 500 000 руб. + 400 000 руб. + 300 000 руб. + 200 000 руб. + 100 000 руб.): 13 = 438 462 руб.