Как сервис рассчитывает значения в строках

Многие строки отчетной формы заполняются автоматически — значения рассчитываются на основании данных, заполненных в сервисе:

Реквизиты отчета

Название поля Как значение заполняется сервисом
Код формы отчетности по КНД Значение 1151006
Номер корректировки. Принимает значения: 0 — первичный документ, 1-999 — номер корректировки  
Налоговый (отчетный) период Заполнились на предыдущем шаге в  окне создания отчета
Отчетный год
Код налогового органа Данные берутся из реквизитов организации
Код места, по которому представляется документ Значение 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

Налогоплательщик-организация (обособленное подразделение)

Данные о налогоплательщике берутся из реквизитов организации (пункт меню «Реквизиты и настройки»). 

Раздел 1.1

Рассчитывается сумма налога для уплаты в бюджет. Заполняется всеми организациями.

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом
Код по ОКТМО 010 Значение берется из реквизитов
В федеральный бюджет Строки 030-050 содержат информацию о том, какие расчеты должны быть произведены с федеральным бюджетом
Код бюджетной классификации 030 18210101011011000110 — код налога на прибыль
Сумма налога к доплате (сумма налога к уменьшению) 040(050)

Стр. 040 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к уплате в федеральный бюджет (т. е. у компании долг перед бюджетом). Значение берется из стр.270 Листа 02

Стр. 050 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к возмещению из федерального бюджета (т. е. компания ранее переплатила в бюджет). Значение берется из стр.280 Листа 02

В бюджет субъекта Российской Федерации Строки 060-080 содержат информацию о том, какие расчеты должны быть произведены с бюджетом субъекта РФ
Код бюджетной классификации 060 18210101011011000110 — код налога на прибыль
Сумма налога к доплате (сумма налога к уменьшению) 070(080)

Cтр. 070 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к уплате в бюджет субъекта РФ (т. е. у компании долг перед бюджетом). Значение берется из стр.271 Листа 02

Cтр. 080 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к  возмещению из бюджета субъекта РФ (т. е. компания ранее переплатила в бюджет). Значение берется из стр.281 Листа 02

Раздел 1.2

Заполняется организациями, которые платят ежемесячные авансовые платежи.

Этого раздела нет в годовой декларации, т. к. авансовые платежи для первого квартала наступающего года определяются не по итогам года, а по итогам 3 квартала истекшего года.

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом
Квартал, на который исчисляется авансовый платеж.

Принимает значение: 21 — первый квартал; 24 — четвертый квартал.

001

Заполняется при создании отчета

Код по ОКТМО 010 Значение берется из реквизитов
В федеральный бюджет
Код бюджетной классификации 110 18210101011011000110 — код налога на прибыль
Сумма ежемесячного авансового платежа по первому сроку в рублях 120

Суммы в строках 120-140 — это сумма из строки 300 Листа 02, деленная на 3. Если эта сумма не делится на 3 без остатка, то остаток от деления добавляется в строку 140. Значения в строке 120 и 130 всегда равны.

Например: в строке 300 Листа 02 указана сумма 152 рубля. Тогда в строках 120 и 130 будет по 50 рублей, а в строке 140 — 52 рубля.

Сумма ежемесячного авансового платежа по второму сроку в рублях 130
Сумма ежемесячного авансового платежа по третьему сроку в рублях 140
В бюджет субъекта Российской Федерации
Код бюджетной классификации 210 18210101011011000110 — код налога на прибыль
Сумма ежемесячного авансового платежа по первому сроку в рублях 220

Суммы в строках 220-240 — это сумма из строки 310 Листа 02, деленная на 3. Если эта сумма не делится на 3 без остатка, то остаток от деления добавляется в строку 240. Значения в строке 220 и 230 всегда равны.

Например: в строке 310 Листа 02 указана сумма 152 рубля. Тогда в строках 220 и 230 будет по 50 рублей, а в строке 240 — 52 рубля.

Сумма ежемесячного авансового платежа по второму сроку в рублях 230
Сумма ежемесячного авансового платежа по третьему сроку в рублях 240

Лист 02

Расчет налога

Лист 02 собирает и суммирует информацию из приложений.

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

01 — организация, не относящаяся к указанным ниже;

02 — сельскохозяйственный товаропроизводитель;

03 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

04 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

06 — резидент территории опережающего социально-экономического развития;

07 — участник регионального инвестиционного проекта;

08 — участник специального инвестиционного контракта;

09 — организация, осуществляющая образовательную деятельность;

10 — организация, осуществляющая медицинскую деятельность;

11 — организация, осуществляющая образовательную и медицинскую деятельность;

12 — организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан;

13 — организация, осуществляющая туристско-рекреационную деятельность;

14 — региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами;

15 — организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса РФ;

16 — организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса РФ;

17 — организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий;

18 — резидент Арктической зоны РФ;

19 — организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

 

Значение заполняется вручную:

01 — льготы не предусмотрены НК;

02 — сельское и рыбное хозяйство;

09 — образовательная деятельность;

10 — медицинская деятельность;

11 — образовательная и медицинская деятельность;

12 — социальное обслуживание граждан;

17 — деятельность в области информационных технологий;

19 — проектирование и разработка изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.

Доходы от реализации 010 Значение берется из стр. 040 Приложения 1 к Листу 02
Внереализационные доходы 020 Значение берется из стр.100 Приложения 1 к Листу 02
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 030 Значение берется из стр.130 Приложения 2 к Листу 02
Внереализационные расходы 040 Сумма строк 200 и 300 Приложения 2 к Листу 02
Убытки 050

Значение берется из стр.360 Приложения 3 к Листу 02

Данный убыток уже учтен в строках 010 — 040: при расчетах они были уменьшены на его величину. Но не на всякий убыток можно сразу же уменьшать налоговую базу согласно НК РФ, поэтому сейчас нужно получить полную картину, и для этого нужно восстановить суммы без данного убытка.

Например, продав основное средство с убытком, компания не может сразу включить этот убыток в расходы по прибыли, это нужно делать постепенно.

Итого прибыль (убыток) 060 Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.010 + стр.020 — стр.030 — стр.040 + стр.050
Доходы, исключаемые из прибыли 070

Сумма дохода, полученного от участия в других организациях. Налог с этого дохода должен уплатить налоговый агент — источник его выплаты. Следовательно, эта сумма не должна учитываться в налоговой базе.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • проводки, созданные бухсправками: Дебет 76.03 — Кредит 91.01 с типом номенклатуры «Получение дивидендов».
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0% 080

Налоговая база 100

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр. 060 — стр. 070. Если получилось отрицательное значение, то оно указывается со знаком минус.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период 110

В декларации за квартал и за год значение берется из стр. 150 Приложения 4 к Листу 02.

Заполняется в декларации за полугодие и 9 месяцев. Высчитывается по строкам: минимум из значения строки 010 Приложения 4 к Листу 02 и половине значения строки 100 Листа 02 составляемой декларации. При этом допускается только положительное значение.

Налоговая база для исчисления налога 120

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.100 — стр.110. При этом допускается только положительное значение или равное 0.

Значение равно 0, если в стр. 100 указано отрицательное значение.

в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации) 130 Заполняется вручную, если необходимо
Ставка налога — всего, (%) 140 Значение высчитывается по строкам: стр.150 + стр.160
в том числе:
 
в федеральный бюджет 150 Значение 3% для признака налогоплательщика 1, 17 (для налоговых периодов начиная с 2025 и позже), 19;

Значение 0% для признака налогоплательщика 02, 09—12, 17 (для налоговых периодов 2022-2024).

в бюджет субъекта Российской Федерации 160

Значение берется из реквизитов для признака налогоплательщика 01;

Значение 0% для признака налогоплательщика 02, 09—12, 17, 19.

в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации) 170 Значение берется из реквизитов для признака налогоплательщика 01 если указанное значение меньше 17% (для налоговых периодов до 2024 включительно) и меньше 18% (для налоговых периодов начиная с 2025 и позже).
Сумма исчисленного налога — всего 180

Значение высчитывается по строкам: стр.190 + стр.200

в том числе:    
в федеральный бюджет 190

Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 120 * строка 150 / 100

в бюджет субъекта Российской Федерации 200

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.120 * стр.160 / 100

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 Значение высчитывается по строкам: стр.220 + стр.230
в том числе:
 
в федеральный бюджет 220

Если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:

  • в декларации за полугодие, 9 месяцев, год значение высчитывается по строкам: (стр.190 + стр.300) Листа 02 предыдущей декларации;
  • в декларации за 1 квартал значение берется из стр. 300 Листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

Если организация платит только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода:

  • в декларации за полугодие, 9 месяцев, год значение берется из стр.190 Листа 02 предыдущей декларации;
  • декларации за 1 квартал указывается 0.

Если организация платит торговый сбор, то значение уменьшается на величину строки 266 этой же декларации.

в бюджет субъекта Российской Федерации 230

Если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:

  • в декларации за полугодие, 9 месяцев, год значение высчитывается по строкам: (стр.200 + стр.310) Листа 02 предыдущей декларации;
  • в декларации за 1 квартал значение берется из стр. 310 Листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

Если организация платит только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода:

  • в декларации за полугодие, 9 месяцев, год значение берется из стр.200 Листа 02 предыдущей декларации;
  • декларации за 1 квартал указывается 0.

Если организация платит торговый сбор, то значение уменьшается на величину строки 266 этой же декларации.

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации 240 Заполняется вручную, если необходимо.
в том числе:
 
в федеральный бюджет 250 Заполняется вручную, если необходимо.
в бюджет субъекта Российской Федерации 260 Заполняется вручную, если необходимо.
Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта Российской Федерации с начала налогового периода 265

Указывается сумма оплаты торгового сбора, которые пользователь оплатил в бюджет за вычетом возвратов из бюджета торгового сбора.

Значение не может быть отрицательным.

Сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период 266

Значение берется из стр. 267 из декларации за прошедший отчётный период.

В декларации за первый квартал эта строка не заполняется.

Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период 267 Значение не может превышать строку 265 и строку 200.
Сумма налога к доплате
 
в федеральный бюджет 270

Заполняется, если стр.190 больше стр. 220. Значение высчитывается по строкам: стр.190 — стр.220.

Строка 280 в этом случае не заполняется.

Проверьте: строке 270 должна соответствовать строка 040 Раздела 1.1.

в бюджет субъекта Российской Федерации 271

Заполняется, если стр. 200 больше стр. 230. Значение высчитывается по строкам: стр.200 — стр.230.

Строка 281 в этом случае не заполняется.

Проверьте: строке 271 должна соответствовать строка 070 Раздела 1.1.

Сумма налога к уменьшению    
в федеральный бюджет 280

Заполняется, если стр.190 меньше стр. 220. Значение высчитывается по строкам: стр.220– стр.190.

Строка 270 в этом случае не заполняется.

Проверьте: строке 280 должна соответствовать строка 050 Раздела 1.1.

в бюджет субъекта Российской Федерации 281

Заполняется, если стр. 200 меньше стр. 230. Значение высчитывается по строкам: стр.230– стр.200.

Строка 271 в этом случае не заполняется.

Проверьте: строке 281 должна соответствовать строка 080 Раздела 1.1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом 290

Заполняется вручную, если необходимо. Значение высчитывается по строкам: стр.300 + стр.310.

Проверьте: значение должно быть равно сумме строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 Раздела 1.2.

в том числе:
 
в федеральный бюджет 300

Заполняется вручную, если необходимо.

В декларации за год не заполняется.

Заполняется, если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:

  • в декларации за полугодие, 9 месяцев значение высчитывается, если стр. 190 больше стр. 190 из предыдущей декларации. Высчитывается по строкам: стр.190 — стр.190 Листа 02 предыдущей декларации;
  • в декларации за 1 квартал значение берется из стр. 190.
в бюджет субъекта Российской Федерации 310

Заполняется вручную, если необходимо.

В декларации за год не заполняется.

Заполняется, если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:

  • в декларации за полугодие, 9 месяцев значение высчитывается, если стр. 200 больше стр. 200 из предыдущей декларации. Высчитывается по строкам: стр.200 — стр.200 Листа 02 предыдущей декларации;
  • в декларации за 1 квартал значение берется из стр. 200.
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода 320

Заполняется только в декларации за девять месяцев.

Значение высчитывается по строкам: стр.330 + стр.340

в том числе:
 
в федеральный бюджет 330

Заполняется только в декларации за девять месяцев.

Значение берется из стр.300

в бюджет субъекта Российской Федерации 340

Заполняется только в декларации за девять месяцев.

Значение берется из стр.310

Объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта 350 Заполняется вручную, если необходимо
Разница между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке 20%, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок 351 Заполняется вручную, если необходимо

Приложение 1 к Листу 02

Доходы от реализации и внереализационные доходы

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6;

2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель;

3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития.

 

Значение 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6.

Доходы от реализации
Выручка от реализации — всего 010

Указана общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Сервис подсчитывает выручку от реализации так: выручка по обычным видам деятельности + выручка по непрофильным видам деятельности — НДС — акцизы.

Подробнее...

В сервисе выручка от реализации формируется так:

  • обороты по кредиту 90.01 (это выручка по обычным видам деятельности)
  • плюс обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Имущественные права» и «Прочее имущество» (это выручка от продажи имущества)
  • минус обороты по проводке: дебет 90.03 — кредит 68.ндс (из выручки вычитается НДС)
  • минус обороты по проводке: дебет 90.04 — кредит 68.акц (из выручки вычитаются акцизы)
  • минус обороты по проводке: дебет 91.02 с аналитикой «Имущественные права» и «Прочее имущество — кредит 68.ндс» (из выручки от продажи имущества вычитается НДС).

Обороты по счету 90.01 формируются следующими документами:

  • исходящие акты (выполнение работ, оказание услуг);
  • исходящие накладные с типами операций «Реализация товара», «Реализация продукции собственного производства»;
  • ПКО (поступление выручки в кассу), отчет о безналичной рознице (продажа с оплатой пластиковыми картами).

Обороты по счету 91.01 формируются следующими документами:

  • исходящие накладные с типом операции «Реализация материалов на сторону»;
  • продажа основного средства.

Обороты по НДС формируются этими же документами, если в них установлен флажок «Есть счет-фактура».

Кроме того, обороты, перечисленные выше могут быть сформированы бухгалтерской справкой.

Как посмотреть, откуда взялась выручка

в том числе:    
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 011

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по кредиту 90.01 с типом номенклатуры «Продукция» или «Услуга» (выручка от продажи продукции, работ и услуг собственного производства)
  • минус обороты по проводке: дебет 90.03 с типом номенклатуры «Продукция» или «Услуга» — кредит 68.ндс (вычитается НДС по выручке от продажи продукции, работ, услуг собственного производства)
  • минус обороты по проводке: дебет 90.04 с типом номенклатуры «Продукция» или «Услуга» — кредит 68.акц (вычитаются акцизы по выручке от продажи продукции, работ, услуг собственного производства).

Используются данные следующих документов:

  • исходящие акты;
  • исходящие накладные, в которых есть номенклатура с типом «Продукция» или «Услуга» (в расчет берутся только проводки по таким строкам);
  • бухгалтерские справки с оборотами по указанным счетам и аналитике.
выручка от реализации покупных товаров 012

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по кредиту 90.01 с типом номенклатуры «Товар» (выручка от продажи покупных товаров)
  • минус обороты по проводке: дебет 90.03 с типом номенклатуры «Товар» — кредит 68.ндс (вычитается НДС по выручке от продажи покупных товаров)
  • минус обороты по проводке: дебет 90.04 с типом номенклатуры «Товар» — кредит 68.акц (вычитаются акцизы по выручке от продажи покупных товаров).

Используются данные следующих документов:

  • исходящие накладные, в которых есть номенклатура с типом «Товар (в расчет берутся только проводки по таким строкам);
  • ПКО (при поступлении выручки в кассу сервис считает, что проданы покупные товары);
  • отчет о безналичной рознице (продажу с оплатой пластиковыми картами сервис относит к продаже покупных товаров);
  • бухгалтерские справки с оборотами по указанным счетам и аналитике.
выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Приложении № 3 к Листу 02 013

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по кредиту 91.01 с типом номенклатуры «Имущественные права» (выручка от продажи имущественных прав, кроме права требования долга)
  • минус обороты по проводке: дебет 91.02 с типом номенклатуры «Имущественные права» — кредит 68.ндс (вычитается НДС по выручке от продажи имущественных прав за исключением права требования долга).

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

выручка от реализации прочего имущества 014

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по кредиту 91.01 с типом номенклатуры «Прочее имущество» (выручка от продажи прочего имущества)
  • минус обороты по проводке: дебет 91.02 с типом номенклатуры «Прочее имущество» — кредит 68.ндс (вычитается НДС по выручке от продажи прочего имущества).

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

Выручка от реализации (выбытия, в т. ч. доходов от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг — всего 020 Заполняется вручную, если необходимо

в том числе

сумма отклонений фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже:

   
минимальной (расчетной) цены по обращающимся ценным бумагам 021 Заполняется вручную, если необходимо
минимальной (расчетной) цены по не обращающимся ценным бумагам 022 Заполняется вручную, если необходимо
Выручка от реализации (выбытия, в т. ч. доходов от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг — всего 023 Заполняется вручную, если необходимо
в том числе сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены 024 Заполняется вручную, если необходимо
Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса 027 Заполняется вручную, если необходимо
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 030 Берется значение из стр.340 Приложения № 3 к Листу 02
Итого сумма дохода от реализации 040 Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.010 + стр. 030
Внереализационные доходы
Внереализационные доходы — всего 100

Указаны все внереализационные доходы за минусом продаж имущества.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по кредиту 91.01
  • минус обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Имущественные права»
  • минус обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Прочее имущество»
  • минус обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Амортизируемое имущество»
  • минус обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Необлагаемый доход».

Используются данные следующих документов:

  • исходящие накладные с операцией «Реализация материалов на сторону»;
  • ПКО с операцией «Мат. помощь от учредителя с долей в уставном капитале менее 50%»;
  • бухгалтерские справки с соответствующими проводками и аналитикой.
в том числе:    
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде 101

Значение высчитывается из оборотов по кредиту 91.01 с аналитикой «Доходы прошлых лет».

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

Как посмотреть, откуда взялась сумма в строке

в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке и ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств 102 Заполняется вручную, если необходимо
в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 налогового кодекса Российской Федерации) 103 Заполняется вручную, если необходимо
в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации 104 Заполняется вручную, если необходимо
сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации 105 Заполняется вручную, если необходимо
доходы, полученные профессиональным участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке 106 Заполняется вручную, если необходимо

Приложение 2 к Листу 02

Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6;

2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель;

3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития.

 

Значение 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6.

Расходы, связанные с производством и реализацией (стр. 010 — 130)

В строках 010 — 030 отражаются суммы прямых расходов, в строках 040 — 041 — косвенных.

Эти строки формируются:

  • документами «Закрытие месяца».
  • бухгалтерскими справками с проводками по соответствующим счетам и аналитике.

Косвенные расходы — это те, которые списываются по окончании периода.

Прямые — по мере продажи товаров и т.п. Подробнее читайте здесь.

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) 010

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по проводке: дебет 90.02 — кредит 20 (себестоимость работ, услуг)
  • плюс обороты по проводке: дебет 90.02 — кредит 43 (себестоимость продукции собственного изготовления).

Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:

  • плюс сумма проводок по кредиту счета 002.лиз(ОС) 
  • плюс сумма проводок по кредиту счета 002.влиз(ОС).
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам 020

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • сумма проводок (дебет 90.02 — кредит 41 (себестоимость покупных товаров)
  • плюс сумма проводок 90.02 — 60;
  • плюс сумма проводок 90.02 — 76.др;
  • плюс сумма проводок 90.02 – 45.
в том числе стоимость реализованных покупных товаров 030 Значение равно значению в строке 020.

Косвенные расходы –

всего

040

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по проводкам: дебет 90.02 — кредит 23, 25, 26, 29, 44 (себестоимость косвенных расходов по основным видам деятельности)
  • плюс обороты по проводкам: дебет 91.02 — кредит 20, 23, 25, 26, 29, 44 (себестоимость косвенных расходов по непрофильным операциям)
  • плюс обороты по проводкам 90.02 — 68.тр, 68.др, 68.им (расходы по налогам, отнесенные на основные виды деятельности)
  • плюс обороты по проводкам 91.02 — 68.тр, 68.др, 68.им, 68.зем (расходы по налогам, отнесенные на непрофильные виды деятельности).

Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:

  • плюс сумма проводок по дебету счета 099.лиз(ОС)
  • минус сумма проводок по кредиту счета 002.лиз(ОС)

Если настройка не включена, то:

  • плюс сумма проводок по дебету счета 099.лиз(ОС)
  • плюс сумма проводок по кредиту счета 002.влиз(ОС)
в том числе:    
суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации 041

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по проводкам: дебет 90.02 — кредит 68.тр, 68.др, 68.им
  • плюс обороты по проводкам: дебет 91.02 — кредит 68.тр, 68.др, 68.им, 68.зем
  • плюс обороты по проводкам 23, 26, 29, 44 — 68.тр
  • плюс обороты по проводкам 23, 26, 29, 44 — 68.др
  • плюс обороты по проводкам 23, 26, 29, 44 — 68.им.

Для деклараций за период, начиная с 2017 года:

  • плюс обороты по проводкам 23, 25, 26, 29, 44, 90.02, 91.02 — 69.пф1
  • плюс обороты по проводкам 23, 25, 26, 29, 44, 90.02, 91.02 — 69.сс1
  • плюс обороты по проводкам 23, 25, 26, 29, 44, 90.02, 91.02 — 69.омс
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере:    
не более 10% 042 Заполняется вручную, если необходимо
не более 30% 043 Заполняется вручную, если необходимо
расходы, осуществленные налогоплательщиком — организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации 045 Заполняется вручную, если необходимо
расходы налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков — учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации 046 Заполняется вручную, если необходимо
расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 264.1 Налогового кодекса Российской Федерации, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода — всего 047 Заполняется вручную, если необходимо
из них при признании расходов:    
в течение срока, определенного налогоплательщиком (не менее 5 лет) 048 Заполняется вручную, если необходимо
в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода 049 Заполняется вручную, если необходимо
в течение срока, определенного договором при приобретении земельного участка на условиях рассрочки 050 Заполняется вручную, если необходимо
в течение срока действия договора аренды земельного участка, не подлежащего государственной регистрации 051 Заполняется вручную, если необходимо
расходы на НИОКР 052 Заполняется вручную, если необходимо
в том числе не давшие положительного результата 053 Заполняется вручную, если необходимо
из суммы по стр. 052 расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации 054 Заполняется вручную, если необходимо
в том числе не давшие положительного результата 055 Заполняется вручную, если необходимо
Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требования долга), указанных в Приложении № 3 к Листу 02 059

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Имущественные права» (себестоимость реализованных имущественных прав)
  • минус обороты по проводке: дебет 91.02 с аналитикой «Имущественные права» — кредит 68.ндс (себестоимость реализованных имущественных прав уменьшается на НДС).

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией 060

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Прочее имущество» (себестоимость реализованного прочего имущества)
  • минус обороты по проводке: дебет 91.02 с аналитикой «Прочее имущество» — кредит 68.ндс (себестоимость реализованного прочего имущества уменьшается на НДС).

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс 061 Заполняется вручную, если необходимо
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг 070 Заполняется вручную, если необходимо
сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены 071 Заполняется вручную, если необходимо
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 072 Заполняется вручную, если необходимо
сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены 073 Заполняется вручную, если необходимо
Расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 080

Указывается остаточная стоимость проданного амортизируемого имущества и расходы на его реализацию.

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр. 040 + стр. 350 в Приложении 3 к Листу 02.

Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности 090 Заполняется вручную, если необходимо
Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 100

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по кредиту счета 91.01 с аналитикой «Амортизируемое имущество»
  • минус оборот по дебету счета 91.02 с аналитикой «Амортизируемое имущество»
  • плюс оборот по кредиту счета 91.02 с аналитикой «Амортизируемое имущество».

Учитываются только основные средства, для которых полученное значение отрицательно. Сумма в строку 100 ставится без знака «минус».

Используются данные из документов «Продажа основных средств».

Сумма убытка от реализации права на земельный участок, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 110 Заполняется вручную, если необходимо
Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 120 Заполняется вручную, если необходимо
Итого признанных расходов 130

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.010 + стр.020 + стр.040 + стр.059 + стр.080 + стр.100

Строки 131-135. Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период 

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом
Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная:    
линейным методом 131

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по кредиту счета 02 + обороты по кредиту счета 05 (сумма амортизации, начисленной линейным методом).

Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:

  • плюс сумма проводок по кредиту счета 002.лиз(ОС) 
  • плюс сумма проводок по кредиту счета 002.влиз(ОС).
в том числе по нематериальным активам 132 Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по кредиту счета 05 (отдельно показывается сумма амортизации нематериальных активов, начисленная линейным методом).
нелинейным методом 133 Остается пустым
в том числе по нематериальным активам 134 Остается пустым

Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике (код).

Принимает значения:

1 — линейный;

2 — нелинейный.

135

Значение 1 — линейный метод амортизации.

Строки 200-206. Внереализационные расходы 

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом
Внереализационные расходы — всего 200

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по дебету 91.02
  • минус обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Имущественные права», «Прочее имущество», «Амортизируемое имущество», «Необлагаемый доход», «Убытки прошлых лет», «Безнадежные долги»
  • минус обороты по проводкам: дебет 91.02 — кредит 20, 23, 25, 26, 29, 44, 68.тр, 68.др, 68.им.
в том числе:    
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов. начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщика 201

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Проценты к уплате».

расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов 202 Заполняется вручную, если необходимо
расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества. охрану недр и другие аналогичные работы 204 Заполняется вручную, если необходимо
штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба 205 Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Штрафы, пени, иные санкции по суду».
расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке 206 Заполняется вручную, если необходимо

Строки 300-302. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам 

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам — всего 300

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Убытки, Безнадежные долги».

в том числе:    
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде 301

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Убытки прошлых лет».

Чем отличаются убытки в строке 301 приложения 2 от тех убытков, которые приведены в Приложении 4...

По смыслу в строке 301 — скорее не убытки, а расходы, которые не выявили вовремя в прошлом периоде. А убытки из Приложения 4 — это убытки, о которых компания всегда знала: работала с убытком, а теперь решила уменьшить прибыль.

суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва 302 Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Безнадежные долги».

Приложение 3 к Листу 02

Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты, по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса российской Федерации (за исключением отраженных в Листе 05)

Приложение 3 появляется, когда в отчетном периоде есть продажа основных средств. В сервисе заполняется на основании документов «Продажа основных средств», т. е. обороты и проводки берутся только из документов «Продажа основных средств».

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6;

2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель;

3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития.

 

Значение 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6.

Количество объектов реализации амортизируемого имущества — всего 010

Указывается количество документов «Продажа основных средств» за отчетный период.

Формируется документами «Продажа основных средств».

в том числе объектов, реализованных с убытками 020

Указывается количество «убыточных» документов «Продажа ОС» за отчетный период.

Формируется документами «Продажа основных средств», в которых:

  • кредитовый оборот по 91.01 — дебетовый оборот по 91.02 + кредитовый оборот по 91.02 < 0
Выручка от реализации амортизируемого имущества 030

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по кредиту 91.01
  • минус оборот по проводке: дебет 91.02 — кредит 68.ндс
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 040

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

  • обороты по проводкам: дебет 91.02 — кредит счета 01
  • минус обороты по проводкам: дебет 02 — кредит 91.02
Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) 050 Указана часть строки 030 с положительной выручкой. Т. е. выручка от продажи основных средств, за исключением основных средств, входящих в строку 020.
Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью) 060 Указана выручка от продажи основных средств из строки 020.
выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации) 100 Заполняется вручную, если необходимо
Стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа 120 Заполняется вручную, если необходимо
Убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации:    
размер убытка, соответствующий сумме процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации 140 Заполняется вручную, если необходимо
размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации 150 Заполняется вручную, если необходимо
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы 180 Заполняется вручную, если необходимо
Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде 190 Заполняется вручную, если необходимо
Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы 200 Заполняется вручную, если необходимо
в том числе убытки, на учитываемые для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде 201 Заполняется вручную, если необходимо
Доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом 210 Заполняется вручную, если необходимо
в том числе внереализационные доходы 211 Заполняется вручную, если необходимо
Расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом 220 Заполняется вручную, если необходимо
в том числе внереализационные расходы 221 Заполняется вручную, если необходимо
Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом 230 Заполняется вручную, если необходимо
Цены реализации права на земельный участок 240

Заполняется вручную, если необходимо

В сервисе есть особенность: при продаже земельного участка строка не заполняется. Земля учитывается с остальными основными средствами.

Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок 250 Заполняется вручную, если необходимо
Убыток от реализации права на земельный участок 260 Заполняется вручную, если необходимо
Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 340 Равно значению из стр. 030.
Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 350 Равно значению из стр. 040.
Убытки по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 360 Равно значению из стр. 060.

Приложение 4 к Листу 02

Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу

Название поля Код строки Как значение заполняется сервисом

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6;

2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель;

3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития.

 

Значение 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6.

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода — всего 010 Значение берется из стр.160 Приложения № 4 к Листу 02 декларации за предыдущий год
в том числе:    
  040

Значения берутся из стр.160 Приложения № 4 к Листу 02 деклараций за соответствующие года

 

  050
 ...
  130
Остаток неперенесенного убытка по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами (в Приложении № 4 с кодом 5 — по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) на 31.12.2014 135 Заполняется вручную, если необходимо
в том числе на начало текущего налогового периода 136 Заполняется вручную, если необходимо
Налоговая база за отчетный (налоговый) период 140

Значение берется из стр. 100 Листа 02

Заполняется, если значение из стр. 100 Листа 02 больше 0. Если значение меньше или равно 0, то строка 140 не заполняется.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период — всего 150

Значение высчитывается по строкам: минимум ((0.5 * стр.140); стр.010).

Если значение меньше или равно 0, то строка 150 не заполняется.

в том числе из убытка, указанного по строке 135 151 Заполняется вручную, если необходимо
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего 160

Заполняется только в декларации за год. Значение высчитывается по следующим условиям:

  • если стр. 60 Листа 02 больше 0, а в текущем Приложении стр. 010 больше стр. 150, то значение высчитывается: стр.010 — стр.150
  • если стр. 60 Листа 02 меньше либо равно 0, то значение высчитывается: стр.010 Приложения 4 + стр.150 Листа 02
в том числе из убытка, указанного по строке 135 161 Заполняется вручную, если необходимо

База знаний