Как сервис рассчитывает значения в строках
Многие строки отчетной формы заполняются автоматически — значения рассчитываются на основании данных, заполненных в сервисе:
Реквизиты отчета
Название поля | Как значение заполняется сервисом |
---|---|
Код формы отчетности по КНД | Значение 1151006 |
Номер корректировки. Принимает значения: 0 — первичный документ, 1-999 — номер корректировки | |
Налоговый (отчетный) период | Заполнились на предыдущем шаге в окне создания отчета |
Отчетный год | |
Код налогового органа | Данные берутся из реквизитов организации |
Код места, по которому представляется документ | Значение 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
Налогоплательщик-организация (обособленное подразделение)
Данные о налогоплательщике берутся из реквизитов организации (пункт меню «Реквизиты и настройки»).
Раздел 1.1
Рассчитывается сумма налога для уплаты в бюджет. Заполняется всеми организациями.
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Код по ОКТМО | 010 | Значение берется из реквизитов |
В федеральный бюджет | Строки 030-050 содержат информацию о том, какие расчеты должны быть произведены с федеральным бюджетом | |
Код бюджетной классификации | 030 | 18210101011011000110 — код налога на прибыль |
Сумма налога к доплате (сумма налога к уменьшению) | 040(050) |
Стр. 040 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к уплате в федеральный бюджет (т. е. у компании долг перед бюджетом). Значение берется из стр.270 Листа 02 Стр. 050 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к возмещению из федерального бюджета (т. е. компания ранее переплатила в бюджет). Значение берется из стр.280 Листа 02 |
В бюджет субъекта Российской Федерации | Строки 060-080 содержат информацию о том, какие расчеты должны быть произведены с бюджетом субъекта РФ | |
Код бюджетной классификации | 060 | 18210101011011000110 — код налога на прибыль |
Сумма налога к доплате (сумма налога к уменьшению) | 070(080) |
Cтр. 070 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к уплате в бюджет субъекта РФ (т. е. у компании долг перед бюджетом). Значение берется из стр.271 Листа 02 Cтр. 080 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к возмещению из бюджета субъекта РФ (т. е. компания ранее переплатила в бюджет). Значение берется из стр.281 Листа 02 |
Раздел 1.2
Заполняется организациями, которые платят ежемесячные авансовые платежи.
Этого раздела нет в годовой декларации, т. к. авансовые платежи для первого квартала наступающего года определяются не по итогам года, а по итогам 3 квартала истекшего года.
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Квартал, на который исчисляется авансовый платеж.
Принимает значение: 21 — первый квартал; 24 — четвертый квартал. |
001 |
Заполняется при создании отчета |
Код по ОКТМО | 010 | Значение берется из реквизитов |
В федеральный бюджет | ||
Код бюджетной классификации | 110 | 18210101011011000110 — код налога на прибыль |
Сумма ежемесячного авансового платежа по первому сроку в рублях | 120 |
Суммы в строках 120-140 — это сумма из строки 300 Листа 02, деленная на 3. Если эта сумма не делится на 3 без остатка, то остаток от деления добавляется в строку 140. Значения в строке 120 и 130 всегда равны. Например: в строке 300 Листа 02 указана сумма 152 рубля. Тогда в строках 120 и 130 будет по 50 рублей, а в строке 140 — 52 рубля. |
Сумма ежемесячного авансового платежа по второму сроку в рублях | 130 | |
Сумма ежемесячного авансового платежа по третьему сроку в рублях | 140 | |
В бюджет субъекта Российской Федерации | ||
Код бюджетной классификации | 210 | 18210101011011000110 — код налога на прибыль |
Сумма ежемесячного авансового платежа по первому сроку в рублях | 220 |
Суммы в строках 220-240 — это сумма из строки 310 Листа 02, деленная на 3. Если эта сумма не делится на 3 без остатка, то остаток от деления добавляется в строку 240. Значения в строке 220 и 230 всегда равны. Например: в строке 310 Листа 02 указана сумма 152 рубля. Тогда в строках 220 и 230 будет по 50 рублей, а в строке 240 — 52 рубля. |
Сумма ежемесячного авансового платежа по второму сроку в рублях | 230 | |
Сумма ежемесячного авансового платежа по третьему сроку в рублях | 240 |
Лист 02
Расчет налога
Лист 02 собирает и суммирует информацию из приложений.
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Признак налогоплательщика (код) Принимает значения: 01 — организация, не относящаяся к указанным ниже; 02 — сельскохозяйственный товаропроизводитель; 03 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны; 04 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья; 06 — резидент территории опережающего социально-экономического развития; 07 — участник регионального инвестиционного проекта; 08 — участник специального инвестиционного контракта; 09 — организация, осуществляющая образовательную деятельность; 10 — организация, осуществляющая медицинскую деятельность; 11 — организация, осуществляющая образовательную и медицинскую деятельность; 12 — организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан; 13 — организация, осуществляющая туристско-рекреационную деятельность; 14 — региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами; 15 — организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса РФ; 16 — организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса РФ; 17 — организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий; 18 — резидент Арктической зоны РФ; 19 — организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. |
Значение заполняется вручную: 01 — льготы не предусмотрены НК; 02 — сельское и рыбное хозяйство; 09 — образовательная деятельность; 10 — медицинская деятельность; 11 — образовательная и медицинская деятельность; 12 — социальное обслуживание граждан; 17 — деятельность в области информационных технологий; 19 — проектирование и разработка изделий электронной компонентной базы и электронной продукции. |
|
Доходы от реализации | 010 | Значение берется из стр. 040 Приложения 1 к Листу 02 |
Внереализационные доходы | 020 | Значение берется из стр.100 Приложения 1 к Листу 02 |
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 030 | Значение берется из стр.130 Приложения 2 к Листу 02 |
Внереализационные расходы | 040 | Сумма строк 200 и 300 Приложения 2 к Листу 02 |
Убытки | 050 |
Значение берется из стр.360 Приложения 3 к Листу 02 Данный убыток уже учтен в строках 010 — 040: при расчетах они были уменьшены на его величину. Но не на всякий убыток можно сразу же уменьшать налоговую базу согласно НК РФ, поэтому сейчас нужно получить полную картину, и для этого нужно восстановить суммы без данного убытка. Например, продав основное средство с убытком, компания не может сразу включить этот убыток в расходы по прибыли, это нужно делать постепенно. |
Итого прибыль (убыток) | 060 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.010 + стр.020 — стр.030 — стр.040 + стр.050 |
Доходы, исключаемые из прибыли | 070 |
Сумма дохода, полученного от участия в других организациях. Налог с этого дохода должен уплатить налоговый агент — источник его выплаты. Следовательно, эта сумма не должна учитываться в налоговой базе. Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
|
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0% | 080 |
— |
Налоговая база | 100 |
Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр. 060 — стр. 070. Если получилось отрицательное значение, то оно указывается со знаком минус. |
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 110 |
В декларации за квартал и за год значение берется из стр. 150 Приложения 4 к Листу 02. Заполняется в декларации за полугодие и 9 месяцев. Высчитывается по строкам: минимум из значения строки 010 Приложения 4 к Листу 02 и половине значения строки 100 Листа 02 составляемой декларации. При этом допускается только положительное значение. |
Налоговая база для исчисления налога | 120 |
Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.100 — стр.110. При этом допускается только положительное значение или равное 0. Значение равно 0, если в стр. 100 указано отрицательное значение. |
в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации) | 130 | Заполняется вручную, если необходимо |
Ставка налога — всего, (%) | 140 | Значение высчитывается по строкам: стр.150 + стр.160 |
в том числе: |
||
в федеральный бюджет | 150 | Значение 3% для признака налогоплательщика 1, 17 (для налоговых периодов начиная с 2025 и позже), 19;
Значение 0% для признака налогоплательщика 02, 09—12, 17 (для налоговых периодов 2022-2024). |
в бюджет субъекта Российской Федерации | 160 |
Значение берется из реквизитов для признака налогоплательщика 01; Значение 0% для признака налогоплательщика 02, 09—12, 17, 19. |
в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации) | 170 | Значение берется из реквизитов для признака налогоплательщика 01 если указанное значение меньше 17% (для налоговых периодов до 2024 включительно) и меньше 18% (для налоговых периодов начиная с 2025 и позже). |
Сумма исчисленного налога — всего | 180 |
Значение высчитывается по строкам: стр.190 + стр.200 |
в том числе: | ||
в федеральный бюджет | 190 |
Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 120 * строка 150 / 100 |
в бюджет субъекта Российской Федерации | 200 |
Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.120 * стр.160 / 100 |
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего | 210 | Значение высчитывается по строкам: стр.220 + стр.230 |
в том числе: |
||
в федеральный бюджет | 220 |
Если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:
Если организация платит только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода:
Если организация платит торговый сбор, то значение уменьшается на величину строки 266 этой же декларации. |
в бюджет субъекта Российской Федерации | 230 |
Если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:
Если организация платит только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода:
Если организация платит торговый сбор, то значение уменьшается на величину строки 266 этой же декларации. |
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации | 240 | Заполняется вручную, если необходимо. |
в том числе: |
||
в федеральный бюджет | 250 | Заполняется вручную, если необходимо. |
в бюджет субъекта Российской Федерации | 260 | Заполняется вручную, если необходимо. |
Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта Российской Федерации с начала налогового периода | 265 |
Указывается сумма оплаты торгового сбора, которые пользователь оплатил в бюджет за вычетом возвратов из бюджета торгового сбора. Значение не может быть отрицательным. |
Сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период | 266 |
Значение берется из стр. 267 из декларации за прошедший отчётный период. В декларации за первый квартал эта строка не заполняется. |
Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период | 267 | Значение не может превышать строку 265 и строку 200. |
Сумма налога к доплате |
||
в федеральный бюджет | 270 |
Заполняется, если стр.190 больше стр. 220. Значение высчитывается по строкам: стр.190 — стр.220. Строка 280 в этом случае не заполняется. Проверьте: строке 270 должна соответствовать строка 040 Раздела 1.1. |
в бюджет субъекта Российской Федерации | 271 |
Заполняется, если стр. 200 больше стр. 230. Значение высчитывается по строкам: стр.200 — стр.230. Строка 281 в этом случае не заполняется. Проверьте: строке 271 должна соответствовать строка 070 Раздела 1.1. |
Сумма налога к уменьшению | ||
в федеральный бюджет | 280 |
Заполняется, если стр.190 меньше стр. 220. Значение высчитывается по строкам: стр.220– стр.190. Строка 270 в этом случае не заполняется. Проверьте: строке 280 должна соответствовать строка 050 Раздела 1.1. |
в бюджет субъекта Российской Федерации | 281 |
Заполняется, если стр. 200 меньше стр. 230. Значение высчитывается по строкам: стр.230– стр.200. Строка 271 в этом случае не заполняется. Проверьте: строке 281 должна соответствовать строка 080 Раздела 1.1. |
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | 290 |
Заполняется вручную, если необходимо. Значение высчитывается по строкам: стр.300 + стр.310. Проверьте: значение должно быть равно сумме строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 Раздела 1.2. |
в том числе: |
||
в федеральный бюджет | 300 |
Заполняется вручную, если необходимо. В декларации за год не заполняется. Заполняется, если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:
|
в бюджет субъекта Российской Федерации | 310 |
Заполняется вручную, если необходимо. В декларации за год не заполняется. Заполняется, если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:
|
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода | 320 |
Заполняется только в декларации за девять месяцев. Значение высчитывается по строкам: стр.330 + стр.340 |
в том числе: |
||
в федеральный бюджет | 330 |
Заполняется только в декларации за девять месяцев. Значение берется из стр.300 |
в бюджет субъекта Российской Федерации | 340 |
Заполняется только в декларации за девять месяцев. Значение берется из стр.310 |
Объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта | 350 | Заполняется вручную, если необходимо |
Разница между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке 20%, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок | 351 | Заполняется вручную, если необходимо |
Приложение 1 к Листу 02
Доходы от реализации и внереализационные доходы
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Признак налогоплательщика (код) Принимает значения: 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6; 2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель; 3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны; 4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья; 6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития. |
Значение 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6. |
|
Доходы от реализации | ||
Выручка от реализации — всего | 010 |
Указана общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Сервис подсчитывает выручку от реализации так: выручка по обычным видам деятельности + выручка по непрофильным видам деятельности — НДС — акцизы. Подробнее...
В сервисе выручка от реализации формируется так:
Обороты по счету 90.01 формируются следующими документами:
Обороты по счету 91.01 формируются следующими документами:
Обороты по НДС формируются этими же документами, если в них установлен флажок «Есть счет-фактура». Кроме того, обороты, перечисленные выше могут быть сформированы бухгалтерской справкой. |
в том числе: | ||
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 011 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Используются данные следующих документов:
|
выручка от реализации покупных товаров | 012 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Используются данные следующих документов:
|
выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Приложении № 3 к Листу 02 | 013 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой. |
выручка от реализации прочего имущества | 014 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой. |
Выручка от реализации (выбытия, в т. ч. доходов от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг — всего | 020 | Заполняется вручную, если необходимо |
в том числе сумма отклонений фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже: |
||
минимальной (расчетной) цены по обращающимся ценным бумагам | 021 | Заполняется вручную, если необходимо |
минимальной (расчетной) цены по не обращающимся ценным бумагам | 022 | Заполняется вручную, если необходимо |
Выручка от реализации (выбытия, в т. ч. доходов от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг — всего | 023 | Заполняется вручную, если необходимо |
в том числе сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены | 024 | Заполняется вручную, если необходимо |
Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса | 027 | Заполняется вручную, если необходимо |
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 | 030 | Берется значение из стр.340 Приложения № 3 к Листу 02 |
Итого сумма дохода от реализации | 040 | Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.010 + стр. 030 |
Внереализационные доходы | ||
Внереализационные доходы — всего | 100 |
Указаны все внереализационные доходы за минусом продаж имущества. Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Используются данные следующих документов:
|
в том числе: | ||
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде | 101 |
Значение высчитывается из оборотов по кредиту 91.01 с аналитикой «Доходы прошлых лет». Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой. |
в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке и ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств | 102 | Заполняется вручную, если необходимо |
в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 налогового кодекса Российской Федерации) | 103 | Заполняется вручную, если необходимо |
в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации | 104 | Заполняется вручную, если необходимо |
сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации | 105 | Заполняется вручную, если необходимо |
доходы, полученные профессиональным участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке | 106 | Заполняется вручную, если необходимо |
Приложение 2 к Листу 02
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Признак налогоплательщика (код) Принимает значения: 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6; 2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель; 3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны; 4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья; 6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития. |
Значение 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6. |
|
Расходы, связанные с производством и реализацией (стр. 010 — 130) |
В строках 010 — 030 отражаются суммы прямых расходов, в строках 040 — 041 — косвенных. Эти строки формируются:
Косвенные расходы — это те, которые списываются по окончании периода. Прямые — по мере продажи товаров и т.п. Подробнее читайте здесь. |
|
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) | 010 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:
|
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам | 020 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
|
в том числе стоимость реализованных покупных товаров | 030 | Значение равно значению в строке 020. |
Косвенные расходы – всего |
040 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:
Если настройка не включена, то:
|
в том числе: | ||
суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации | 041 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Для деклараций за период, начиная с 2017 года:
|
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере: | ||
не более 10% | 042 | Заполняется вручную, если необходимо |
не более 30% | 043 | Заполняется вручную, если необходимо |
расходы, осуществленные налогоплательщиком — организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации | 045 | Заполняется вручную, если необходимо |
расходы налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков — учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации | 046 | Заполняется вручную, если необходимо |
расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 264.1 Налогового кодекса Российской Федерации, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода — всего | 047 | Заполняется вручную, если необходимо |
из них при признании расходов: | ||
в течение срока, определенного налогоплательщиком (не менее 5 лет) | 048 | Заполняется вручную, если необходимо |
в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода | 049 | Заполняется вручную, если необходимо |
в течение срока, определенного договором при приобретении земельного участка на условиях рассрочки | 050 | Заполняется вручную, если необходимо |
в течение срока действия договора аренды земельного участка, не подлежащего государственной регистрации | 051 | Заполняется вручную, если необходимо |
расходы на НИОКР | 052 | Заполняется вручную, если необходимо |
в том числе не давшие положительного результата | 053 | Заполняется вручную, если необходимо |
из суммы по стр. 052 расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | 054 | Заполняется вручную, если необходимо |
в том числе не давшие положительного результата | 055 | Заполняется вручную, если необходимо |
Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требования долга), указанных в Приложении № 3 к Листу 02 | 059 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой. |
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией | 060 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой. |
Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс | 061 | Заполняется вручную, если необходимо |
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг | 070 | Заполняется вручную, если необходимо |
сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены | 071 | Заполняется вручную, если необходимо |
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | 072 | Заполняется вручную, если необходимо |
сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены | 073 | Заполняется вручную, если необходимо |
Расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 | 080 |
Указывается остаточная стоимость проданного амортизируемого имущества и расходы на его реализацию. Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр. 040 + стр. 350 в Приложении 3 к Листу 02. |
Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | 090 | Заполняется вручную, если необходимо |
Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | 100 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
Учитываются только основные средства, для которых полученное значение отрицательно. Сумма в строку 100 ставится без знака «минус». Используются данные из документов «Продажа основных средств». |
Сумма убытка от реализации права на земельный участок, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | 110 | Заполняется вручную, если необходимо |
Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | 120 | Заполняется вручную, если необходимо |
Итого признанных расходов | 130 |
Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.010 + стр.020 + стр.040 + стр.059 + стр.080 + стр.100 |
Строки 131-135. Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная: | ||
линейным методом | 131 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по кредиту счета 02 + обороты по кредиту счета 05 (сумма амортизации, начисленной линейным методом). Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:
|
в том числе по нематериальным активам | 132 | Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по кредиту счета 05 (отдельно показывается сумма амортизации нематериальных активов, начисленная линейным методом). |
нелинейным методом | 133 | Остается пустым |
в том числе по нематериальным активам | 134 | Остается пустым |
Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике (код). Принимает значения: 1 — линейный; 2 — нелинейный. |
135 |
Значение 1 — линейный метод амортизации. |
Строки 200-206. Внереализационные расходы
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Внереализационные расходы — всего | 200 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
|
в том числе: | ||
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов. начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщика | 201 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Проценты к уплате». |
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 202 | Заполняется вручную, если необходимо |
расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества. охрану недр и другие аналогичные работы | 204 | Заполняется вручную, если необходимо |
штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба | 205 | Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Штрафы, пени, иные санкции по суду». |
расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке | 206 | Заполняется вручную, если необходимо |
Строки 300-302. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам — всего | 300 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Убытки, Безнадежные долги». |
в том числе: | ||
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде | 301 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Убытки прошлых лет». Чем отличаются убытки в строке 301 приложения 2 от тех убытков, которые приведены в Приложении 4...
По смыслу в строке 301 — скорее не убытки, а расходы, которые не выявили вовремя в прошлом периоде. А убытки из Приложения 4 — это убытки, о которых компания всегда знала: работала с убытком, а теперь решила уменьшить прибыль. |
суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва | 302 | Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Безнадежные долги». |
Приложение 3 к Листу 02
Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты, по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса российской Федерации (за исключением отраженных в Листе 05)
Приложение 3 появляется, когда в отчетном периоде есть продажа основных средств. В сервисе заполняется на основании документов «Продажа основных средств», т. е. обороты и проводки берутся только из документов «Продажа основных средств».
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Признак налогоплательщика (код) Принимает значения: 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6; 2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель; 3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны; 4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья; 6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития. |
Значение 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6. |
|
Количество объектов реализации амортизируемого имущества — всего | 010 |
Указывается количество документов «Продажа основных средств» за отчетный период. Формируется документами «Продажа основных средств». |
в том числе объектов, реализованных с убытками | 020 |
Указывается количество «убыточных» документов «Продажа ОС» за отчетный период. Формируется документами «Продажа основных средств», в которых:
|
Выручка от реализации амортизируемого имущества | 030 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
|
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией | 040 |
Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:
|
Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) | 050 | Указана часть строки 030 с положительной выручкой. Т. е. выручка от продажи основных средств, за исключением основных средств, входящих в строку 020. |
Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью) | 060 | Указана выручка от продажи основных средств из строки 020. |
выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации) | 100 | Заполняется вручную, если необходимо |
Стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа | 120 | Заполняется вручную, если необходимо |
Убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации: | ||
размер убытка, соответствующий сумме процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации | 140 | Заполняется вручную, если необходимо |
размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации | 150 | Заполняется вручную, если необходимо |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | 180 | Заполняется вручную, если необходимо |
Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде | 190 | Заполняется вручную, если необходимо |
Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | 200 | Заполняется вручную, если необходимо |
в том числе убытки, на учитываемые для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде | 201 | Заполняется вручную, если необходимо |
Доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом | 210 | Заполняется вручную, если необходимо |
в том числе внереализационные доходы | 211 | Заполняется вручную, если необходимо |
Расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом | 220 | Заполняется вручную, если необходимо |
в том числе внереализационные расходы | 221 | Заполняется вручную, если необходимо |
Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом | 230 | Заполняется вручную, если необходимо |
Цены реализации права на земельный участок | 240 |
Заполняется вручную, если необходимо В сервисе есть особенность: при продаже земельного участка строка не заполняется. Земля учитывается с остальными основными средствами. |
Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок | 250 | Заполняется вручную, если необходимо |
Убыток от реализации права на земельный участок | 260 | Заполняется вручную, если необходимо |
Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 | 340 | Равно значению из стр. 030. |
Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 | 350 | Равно значению из стр. 040. |
Убытки по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 | 360 | Равно значению из стр. 060. |
Приложение 4 к Листу 02
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу
Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
---|---|---|
Признак налогоплательщика (код) Принимает значения: 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6; 2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель; 3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны; 4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья; 6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития. |
Значение 1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6. |
|
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода — всего | 010 | Значение берется из стр.160 Приложения № 4 к Листу 02 декларации за предыдущий год |
в том числе: | ||
040 |
Значения берутся из стр.160 Приложения № 4 к Листу 02 деклараций за соответствующие года |
|
050 | ||
... | ||
130 | ||
Остаток неперенесенного убытка по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами (в Приложении № 4 с кодом 5 — по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) на 31.12.2014 | 135 | Заполняется вручную, если необходимо |
в том числе на начало текущего налогового периода | 136 | Заполняется вручную, если необходимо |
Налоговая база за отчетный (налоговый) период | 140 |
Значение берется из стр. 100 Листа 02 Заполняется, если значение из стр. 100 Листа 02 больше 0. Если значение меньше или равно 0, то строка 140 не заполняется. |
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период — всего | 150 |
Значение высчитывается по строкам: минимум ((0.5 * стр.140); стр.010). Если значение меньше или равно 0, то строка 150 не заполняется. |
в том числе из убытка, указанного по строке 135 | 151 | Заполняется вручную, если необходимо |
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего | 160 |
Заполняется только в декларации за год. Значение высчитывается по следующим условиям: |
в том числе из убытка, указанного по строке 135 | 161 | Заполняется вручную, если необходимо |