Как сервис рассчитывает значения в строках

Стр. 040 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к уплате в федеральный бюджет (т. е. у компании долг перед бюджетом). Значение берется из стр.270 Листа 02

Стр. 050 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к возмещению из федерального бюджета (т. е. компания ранее переплатила в бюджет). Значение берется из стр.280 Листа 02

Cтр. 070 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к уплате в бюджет субъекта РФ (т. е. у компании долг перед бюджетом). Значение берется из стр.271 Листа 02

Cтр. 080 заполняется, если в результате расчетов получена сумма к  возмещению из бюджета субъекта РФ (т. е. компания ранее переплатила в бюджет). Значение берется из стр.281 Листа 02

Принимает значение: 21 – первый квартал; 24 – четвертый квартал.

001

Заполняется при создании отчета

Суммы в строках 120-140 – это сумма из строки 300 Листа 02, деленная на 3. Если эта сумма не делится на 3 без остатка, то остаток от деления добавляется в строку 140. Значения в строке 120 и 130 всегда равны.

Например: в строке 300 Листа 02 указана сумма 152 рубля. Тогда в строках 120 и 130 будет по 50 рублей, а в строке 140 – 52 рубля.

Суммы в строках 220-240 – это сумма из строки 310 Листа 02, деленная на 3. Если эта сумма не делится на 3 без остатка, то остаток от деления добавляется в строку 240. Значения в строке 220 и 230 всегда равны.

Например: в строке 310 Листа 02 указана сумма 152 рубля. Тогда в строках 220 и 230 будет по 50 рублей, а в строке 240 – 52 рубля.

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

01 — организация, не относящаяся к указанным ниже;

02 — сельскохозяйственный товаропроизводитель;

03 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

04 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

06 — резидент территории опережающего социально-экономического развития;

07 — участник регионального инвестиционного проекта;

08 — участник специального инвестиционного контракта;

09 — организация, осуществляющая образовательную деятельность;

10 — организация, осуществляющая медицинскую деятельность;

11 — организация, осуществляющая образовательную и медицинскую деятельность;

12 — организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан;

13 — организация, осуществляющая туристско-рекреационную деятельность;

14 — региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами;

15 — организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса РФ;

16 — организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса РФ;

17 — организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий;

18 — резидент Арктической зоны РФ;

19 — организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Значение заполняется вручную:

01 — льготы не предусмотрены НК;

02 — сельское и рыбное хозяйство;

09 — образовательная деятельность;

10 — медицинская деятельность;

11 — образовательная и медицинская деятельность;

12 — социальное обслуживание граждан;

17 — деятельность в области информационных технологий;

19 — проектирование и разработка изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.

Сумма дохода, полученного от участия в других организациях. Налог с этого дохода должен уплатить налоговый агент – источник его выплаты. Следовательно, эта сумма не должна учитываться в налоговой базе.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• проводки, созданные бухсправками: Дебет 76.03 – Кредит 91.01 с типом номенклатуры «Получение дивидендов».
  

—

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр. 060 – стр. 070. Если получилось отрицательное значение, то оно указывается со знаком минус.

В декларации за квартал и за год значение берется из стр. 150 Приложения 4 к Листу 02.

Заполняется в декларации за полугодие и 9 месяцев. Высчитывается по строкам: минимум из значения строки 010 Приложения 4 к Листу 02 и половине значения строки 100 Листа 02 составляемой декларации. При этом допускается только положительное значение.

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.100 – стр.110. При этом допускается только положительное значение или равное 0.

Значение равно 0, если в стр. 100 указано отрицательное значение.

Значение 0% для признака налогоплательщика 02, 09—12, 17 (для налоговых периодов 2022-2024).

Значение берется из реквизитов для признака налогоплательщика 01;

Значение 0% для признака налогоплательщика 02, 09—12, 17, 19.

Значение высчитывается по строкам: стр.190 + стр.200

Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 120 * строка 150 / 100

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.120 * стр.160 / 100

Если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:

• в декларации за полугодие, 9 месяцев, год значение высчитывается по строкам: (стр.190 + стр.300) Листа 02 предыдущей декларации;
• в декларации за 1 квартал значение берется из стр. 300 Листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

Если организация платит только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода:

• в декларации за полугодие, 9 месяцев, год значение берется из стр.190 Листа 02 предыдущей декларации;
• декларации за 1 квартал указывается 0.

Если организация платит торговый сбор, то значение уменьшается на величину строки 266 этой же декларации.

Если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:

• в декларации за полугодие, 9 месяцев, год значение высчитывается по строкам: (стр.200 + стр.310) Листа 02 предыдущей декларации;
• в декларации за 1 квартал значение берется из стр. 310 Листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

Если организация платит только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода:

• в декларации за полугодие, 9 месяцев, год значение берется из стр.200 Листа 02 предыдущей декларации;
• декларации за 1 квартал указывается 0.

Если организация платит торговый сбор, то значение уменьшается на величину строки 266 этой же декларации.

Указывается сумма оплаты торгового сбора, которые пользователь оплатил в бюджет за вычетом возвратов из бюджета торгового сбора.

Значение не может быть отрицательным.

Значение берется из стр. 267 из декларации за прошедший отчётный период.

В декларации за первый квартал эта строка не заполняется.

Заполняется, если стр.190 больше стр. 220. Значение высчитывается по строкам: стр.190 – стр.220.

Строка 280 в этом случае не заполняется.

Проверьте: строке 270 должна соответствовать строка 040 Раздела 1.1.

Заполняется, если стр. 200 больше стр. 230. Значение высчитывается по строкам: стр.200 – стр.230.

Строка 281 в этом случае не заполняется.

Проверьте: строке 271 должна соответствовать строка 070 Раздела 1.1.

Заполняется, если стр.190 меньше стр. 220. Значение высчитывается по строкам: стр.220– стр.190.

Строка 270 в этом случае не заполняется.

Проверьте: строке 280 должна соответствовать строка 050 Раздела 1.1.

Заполняется, если стр. 200 меньше стр. 230. Значение высчитывается по строкам: стр.230– стр.200.

Строка 271 в этом случае не заполняется.

Проверьте: строке 281 должна соответствовать строка 080 Раздела 1.1.

Заполняется вручную, если необходимо. Значение высчитывается по строкам: стр.300 + стр.310.

Проверьте: значение должно быть равно сумме строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 Раздела 1.2.

Заполняется вручную, если необходимо.

В декларации за год не заполняется.

Заполняется, если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:

• в декларации за полугодие, 9 месяцев значение высчитывается, если стр. 190 больше стр. 190 из предыдущей декларации. Высчитывается по строкам: стр.190 – стр.190 Листа 02 предыдущей декларации;
• в декларации за 1 квартал значение берется из стр. 190.

Заполняется вручную, если необходимо.

В декларации за год не заполняется.

Заполняется, если авансовые платежи уплачиваются не только по итогам отчетного периода, но и ежемесячно в течение квартала:

• в декларации за полугодие, 9 месяцев значение высчитывается, если стр. 200 больше стр. 200 из предыдущей декларации. Высчитывается по строкам: стр.200 – стр.200 Листа 02 предыдущей декларации;
• в декларации за 1 квартал значение берется из стр. 200.

Заполняется только в декларации за девять месяцев.

Значение высчитывается по строкам: стр.330 + стр.340

Заполняется только в декларации за девять месяцев.

Значение берется из стр.300

Заполняется только в декларации за девять месяцев.

Значение берется из стр.310

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6;

2 – сельскохозяйственный товаропроизводитель;

3 – резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

4 – организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

6 – резидент территории опережающего социально-экономического развития.

Значение 1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по кредиту 90.01 с типом номенклатуры «Продукция» или «Услуга» (выручка от продажи продукции, работ и услуг собственного производства)
• минус обороты по проводке: дебет 90.03 с типом номенклатуры «Продукция» или «Услуга» — кредит 68.ндс (вычитается НДС по выручке от продажи продукции, работ, услуг собственного производства)
• минус обороты по проводке: дебет 90.04 с типом номенклатуры «Продукция» или «Услуга» — кредит 68.акц (вычитаются акцизы по выручке от продажи продукции, работ, услуг собственного производства).

Используются данные следующих документов:

• исходящие акты;
• исходящие накладные, в которых есть номенклатура с типом «Продукция» или «Услуга» (в расчет берутся только проводки по таким строкам);
• бухгалтерские справки с оборотами по указанным счетам и аналитике.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по кредиту 90.01 с типом номенклатуры «Товар» (выручка от продажи покупных товаров)
• минус обороты по проводке: дебет 90.03 с типом номенклатуры «Товар» — кредит 68.ндс (вычитается НДС по выручке от продажи покупных товаров)
• минус обороты по проводке: дебет 90.04 с типом номенклатуры «Товар» — кредит 68.акц (вычитаются акцизы по выручке от продажи покупных товаров).

Используются данные следующих документов:

• исходящие накладные, в которых есть номенклатура с типом «Товар (в расчет берутся только проводки по таким строкам);
• ПКО (при поступлении выручки в кассу сервис считает, что проданы покупные товары);
• отчет о безналичной рознице (продажу с оплатой пластиковыми картами сервис относит к продаже покупных товаров);
• бухгалтерские справки с оборотами по указанным счетам и аналитике.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по кредиту 91.01 с типом номенклатуры «Имущественные права» (выручка от продажи имущественных прав, кроме права требования долга)
• минус обороты по проводке: дебет 91.02 с типом номенклатуры «Имущественные права» — кредит 68.ндс (вычитается НДС по выручке от продажи имущественных прав за исключением права требования долга).

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по кредиту 91.01 с типом номенклатуры «Прочее имущество» (выручка от продажи прочего имущества)
• минус обороты по проводке: дебет 91.02 с типом номенклатуры «Прочее имущество» — кредит 68.ндс (вычитается НДС по выручке от продажи прочего имущества).

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

в том числе

сумма отклонений фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже:

Указаны все внереализационные доходы за минусом продаж имущества.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по кредиту 91.01
• минус обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Имущественные права»
• минус обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Прочее имущество»
• минус обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Амортизируемое имущество»
• минус обороты по кредиту 91.01 с аналитикой «Необлагаемый доход».

Используются данные следующих документов:

• исходящие накладные с операцией «Реализация материалов на сторону»;
• ПКО с операцией «Мат. помощь от учредителя с долей в уставном капитале менее 50%»;
• бухгалтерские справки с соответствующими проводками и аналитикой.

Значение высчитывается из оборотов по кредиту 91.01 с аналитикой «Доходы прошлых лет».

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

Как посмотреть, откуда взялась сумма в строке

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6;

2 – сельскохозяйственный товаропроизводитель;

3 – резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

4 – организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

6 – резидент территории опережающего социально-экономического развития.

Значение 1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6.

В строках 010 – 030 отражаются суммы прямых расходов, в строках 040 – 041 – косвенных.

Эти строки формируются:

• документами «Закрытие месяца».
• бухгалтерскими справками с проводками по соответствующим счетам и аналитике.

Косвенные расходы – это те, которые списываются по окончании периода.

Прямые – по мере продажи товаров и т.п. Подробнее читайте здесь.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по проводке: дебет 90.02 – кредит 20 (себестоимость работ, услуг)
• плюс обороты по проводке: дебет 90.02 – кредит 43 (себестоимость продукции собственного изготовления).

Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:

• плюс сумма проводок по кредиту счета 002.лиз(ОС) 
• плюс сумма проводок по кредиту счета 002.влиз(ОС).

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по проводке: дебет 90.02 – кредит 41 (себестоимость покупных товаров)
• (обороты по проводке 90.02 – 60)
• (обороты по проводке 90.02 – 76.др).

Косвенные расходы –

всего

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по проводкам: дебет 90.02 – кредит 23, 25, 26, 29, 44 (себестоимость косвенных расходов по основным видам деятельности)
• плюс обороты по проводкам: дебет 91.02 – кредит 20, 23, 25, 26, 29, 44 (себестоимость косвенных расходов по непрофильным операциям)
• плюс обороты по проводкам 90.02 – 68.тр, 68.др, 68.им (расходы по налогам, отнесенные на основные виды деятельности)
• плюс обороты по проводкам 91.02 – 68.тр, 68.др, 68.им, 68.зем (расходы по налогам, отнесенные на непрофильные виды деятельности).

Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:

• плюс сумма проводок по кредиту счета 002.лиз(ОС) 
• плюс сумма проводок по кредиту счета 002.влиз(ОС).

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по проводкам: дебет 90.02 – кредит 68.тр, 68.др, 68.им
• плюс обороты по проводкам: дебет 91.02 – кредит 68.тр, 68.др, 68.им, 68.зем
• плюс обороты по проводкам 23, 26, 29, 44 – 68.тр
• плюс обороты по проводкам 23, 26, 29, 44 – 68.др
• плюс обороты по проводкам 23, 26, 29, 44 – 68.им.

Для деклараций за период, начиная с 2017 года:

• плюс обороты по проводкам 23, 25, 26, 29, 44, 90.02, 91.02 — 69.пф1
• плюс обороты по проводкам 23, 25, 26, 29, 44, 90.02, 91.02 — 69.сс1
• плюс обороты по проводкам 23, 25, 26, 29, 44, 90.02, 91.02 — 69.омс

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Имущественные права» (себестоимость реализованных имущественных прав)
• минус обороты по проводке: дебет 91.02 с аналитикой «Имущественные права» — кредит 68.ндс (себестоимость реализованных имущественных прав уменьшается на НДС).

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Прочее имущество» (себестоимость реализованного прочего имущества)
• минус обороты по проводке: дебет 91.02 с аналитикой «Прочее имущество» – кредит 68.ндс (себестоимость реализованного прочего имущества уменьшается на НДС).

Используются данные из бухгалтерских справок с соответствующими проводками и аналитикой.

Указывается остаточная стоимость проданного амортизируемого имущества и расходы на его реализацию.

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр. 040 + стр. 350 в Приложении 3 к Листу 02.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по кредиту счета 91.01 с аналитикой «Амортизируемое имущество»
• минус оборот по дебету счета 91.02 с аналитикой «Амортизируемое имущество»
• плюс оборот по кредиту счета 91.02 с аналитикой «Амортизируемое имущество».

Учитываются только основные средства, для которых полученное значение отрицательно. Сумма в строку 100 ставится без знака «минус».

Используются данные из документов «Продажа основных средств».

Значение высчитывается по предыдущим строкам: стр.010 + стр.020 + стр.040 + стр.059 + стр.080 + стр.100

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по кредиту счета 02 + обороты по кредиту счета 05 (сумма амортизации, начисленной линейным методом).

Если есть основное средство, являющееся предметом лизинга, и у него включена настройка «Включить амортизацию в прямые расходы», то:

• плюс сумма проводок по кредиту счета 002.лиз(ОС) 
• плюс сумма проводок по кредиту счета 002.влиз(ОС).

Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике (код).

Принимает значения:

1 – линейный;

2 – нелинейный.

Значение 1 – линейный метод амортизации.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по дебету 91.02
• минус обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Имущественные права», «Прочее имущество», «Амортизируемое имущество», «Необлагаемый доход», «Убытки прошлых лет», «Безнадежные долги»
• минус обороты по проводкам: дебет 91.02 – кредит 20, 23, 25, 26, 29, 44, 68.тр, 68.др, 68.им.

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Проценты к уплате».

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе: обороты по дебету 91.02 с аналитикой «Убытки, Безнадежные долги».

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6;

2 – сельскохозяйственный товаропроизводитель;

3 – резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

4 – организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

6 – резидент территории опережающего социально-экономического развития.

Значение 1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6.

Указывается количество документов «Продажа основных средств» за отчетный период.

Формируется документами «Продажа основных средств».

Указывается количество «убыточных» документов «Продажа ОС» за отчетный период.

Формируется документами «Продажа основных средств», в которых:

• кредитовый оборот по 91.01 – дебетовый оборот по 91.02 + кредитовый оборот по 91.02 < 0

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по кредиту 91.01
• минус оборот по проводке: дебет 91.02 – кредит 68.ндс

Значение высчитывается из следующих данных в сервисе:

• обороты по проводкам: дебет 91.02 – кредит счета 01
• минус обороты по проводкам: дебет 02 – кредит 91.02

Заполняется вручную, если необходимо

В сервисе есть особенность: при продаже земельного участка строка не заполняется. Земля учитывается с остальными основными средствами.

Признак налогоплательщика (код)

Принимает значения:

1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6;

2 – сельскохозяйственный товаропроизводитель;

3 – резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны;

4 – организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

6 – резидент территории опережающего социально-экономического развития.

Значение 1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4, 6.

Значения берутся из стр.160 Приложения № 4 к Листу 02 деклараций за соответствующие года

Значение берется из стр. 100 Листа 02

Заполняется, если значение из стр. 100 Листа 02 больше 0. Если значение меньше или равно 0, то строка 140 не заполняется.

Значение высчитывается по строкам: минимум ((0.5 * стр.140); стр.010).

Если значение меньше или равно 0, то строка 150 не заполняется.

Заполняется только в декларации за год. Значение высчитывается по следующим условиям:

• если стр. 60 Листа 02 больше 0, а в текущем Приложении стр. 010 больше стр. 150, то значение высчитывается: стр.010 – стр.150
• если стр. 60 Листа 02 меньше либо равно 0, то значение высчитывается: стр.010 Приложения 4 + стр.150 Листа 02