Расходы УСН

В платежных поручениях и РКО на выплату зарплаты, аванса, отпускных, алиментов, выплате процентов по кредиту, займу —  поле «Учитывать в расходах УСН» заполняется  суммой документа при создании этого документа. Моментом возникновения расходов УСН будет являться момент выплаты, в данном примере — дата проводки. 

Для некоторых операций в документе не предусмотрено поле «Учитывать в расходах УСН», потому что эти операции по своему содержанию не являются расходами ни по бухгалтерскому, ни по налоговому учету. Например, возврат кредита, займа или перевод денег между расчетными счетами. 

В ряде операций (реализация товаров, покупка материалов, услуг) поле «Учитывать в расходах УСН» заполняется более сложным образом:

• для товаров: сумма оплаты учитывается в расходах УСН только после продажи товаров;
• для услуг, материалов: сумма оплаты учитывается в расходах УСН только после оприходования материалов или услуг.

Моментом возникновения расходов считается то, что произошло позже: оплата поставщику, оприходование или продажа (для товаров). А суммой, которая встанет в расходы УСН будет самая меньшая сумма из оплаты, оприходования или продажи (для товаров).

1. В январе оприходована партия велосипедов от поставщика входящей накладной.
2. В феврале выполнили оплату поставщику и оформили в виде платежного поручения. При этом, условий для включения в расходы УСН еще недостаточно. Поэтому поле «Учитывать в расходах УСН» в исходящей платежке не заполнено. 
   
3. В марте велосипеды проданы и оформлен исходящий УПД. На этом шаге сервис уже посчитает стоимость оплаченных поставщику велосипедов кратно продаваемому количеству и подставит полученное значение в поле «Учитывать в расходах УСН».
   

В случае с материалами или услугами все проще: оприходованные в марте услуги аренды встанут в апрельской платежке в расходы УСН на сумму минимальную между оплатой и оприходованием. 

Сервис автоматически сопоставляет оплаты поставщику с имеющимися отгрузками этому поставщику, отслеживает момент появления условий для включения суммы в расходы УСН, определяет по величине сумму включения в расходы УСН. Поэтому если вы, например, проплатили арендодателю авансом плату за аренду на несколько месяцев вперед, а потом закрываете каждый месяц актами, то в каждом акте в поле «Учитывать в расходах УСН» сервис будет подставлять сумму услуги по акту. 

При оформлении сделки с поставщиком нужно обязательно обращать внимание, к какому договору и счету привязываются первичные документы. Если один документ (например, накладная) в сделке привязан к договору/счету на оплату, то и другой документ (например, платежку) обязательно надо привязать к этому же договору/счету на оплату. Если этого не сделать, то сервис будет считать,что эти документы относятся к разным сделкам и что оплата по накладной не прошла. А следовательно, что условия для принятия в расходы УСН не выполнились. Поэтому сервис не заполнит поле «Учитывать в расходах УСН» в накладной. 

Чтобы не происходило такой путаницы: 

• или внимательно указывайте в первичных документах договор и/или счет на оплат и следите за корректной привязкой;
• или вовсе не используйте привязку к договору и/или счету на оплату, оставляя соответствующие поля пустыми.

Все документы, где заполнено поле «Учитывать в расходах УСН», отображаются на вкладке «Налоговый учет» → «Доходы и расходы». Сумма расходов за указанный период отображается внизу списка в строке «Итого».   

Перед составлением годовой декларации или уплатой авансового платежа проверьте корректность документов в столбце «Расходы». При необходимости исправьте ошибки. 

Наиболее распространенные причины, почему документы не попадают в расходы УСН на вкладке «Налоговый учет» → «Доходы и расходы»:

• Частичная привязка документов к сделке: оплата поставщику привязана к счету на оплату, а покупка не привязана. Либо наоборот.В этой ситуации надо либо отвязать оплату от договора/счета на оплату, либо привязать покупку к тому же договору и счету на оплату. Тогда поле «Учитывать в расходах УСН» заполнится автоматически, а документ отобразится на странице «Доходы и расходы».
• Материалы ошибочное сохранены как товары. Сервис ждет продажи этих товаров, после которой он сможет автоматически заполнить поле «Учитывать в расходах УСН» в покупке или оплате.В этой ситуации надо изменить тип номенклатуры у материалов. Для этого откройте документ с этими материалами, нажмите на их название в фактурной части и в раскрывающемся списке нажмите «Редактировать...». В открывшемся окне в поле «Тип номенклатуры» выберите «Материал» и сохраните. После этого поле «Учитывать в расходах УСН» заполнится автоматически.
• Оприходование и реализация отражение в учете одним днем, но в неверной хронологии по времени: сначала исходящая накладная (или УПД), потом входящая накладная (или УПД). Сервис при расчете расходов УСН не видит оприходование ПОСЛЕ продажи и поэтому не считает ТМЦ проданным.В этой ситуации надо поменять время оприходования в документе на более позднее, чем в реализации. Для этого посмотрите, какое время указано во входящей накладной. После этого откройте исходящую накладную, нажмите на значок   рядом со временем проводки и установите более раннее время. Сохраните документ. Поле «Учитывать в расходах УСН» заполнится автоматически.

Укрупненно можно проверить расходы УСН в разрезе каждого поставщика, которому оформляли оплату. Для этого в строке фильтра укажите период (год, квартал, полугодие) и поставщика. Нажмите «Применить». Отобразится список документов с датой проводки в указанном периоде.

Внизу страницs в строке «Итого» отобразится сумма расходов УСН за выбранный период. Эту сумму можно сравнить с оплатами по расчетному счету (кассе) данному контрагенту за тот же период. Если все оплаты за период были закрыты покупками, а товары проданы за тот же период, то суммы должны совпасть.