Графы ДТ для валютного контроля

Законодательные основы:

• Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 1459 «О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары»
• Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»

Для осуществления валютного контроля ФТС России передаёт в электронном виде Центральному Банку РФ информацию о зарегистрированных/выпущенных декларациях на товары не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска).

Зарегистрированные/выпущенные ДТ автоматически выгружаются из ЕАИС ФТС и передаются на вышестоящий уровень по технологической цепочке от таможенного поста в таможню — региональное таможенное управление — Центральное информационно-техническое Управление ФТС России.

Далее, согласно порядка, установленного Постановлением Правительства РФ от 28.12.2012 № 1459, сведения о ДТ направляются в Банк России и рассылаются по уполномоченным банкам.

В момент передачи ДТ от ФТС в ЦБ автоматически ведется протокол сверки сведений из зарегистрированных/выпущенных таможенных деклараций.

Основным идентификатором для целей валютного контроля является уникальный номер контракта (УНК) в графе 44 ДТ, — код вида документа «03031».

Проверку достоверности заявленного УНК таможенные органы осуществляют с использованием региональной базы данных валютного контроля (КПС «Ведение РБД ВК»).

При несоответствии сведений, заявленных в ДТ со сведениями в КПС «Ведение РБД ВК», ДТ не будет передана в уполномоченный банк.

В таком случае участник ВЭД не исполнит в полной степени контрактных обязательства, поскольку перемещение денежных средств по счету будет невозможно.

Пример.

Импортным контрактом предусмотрена оплата после поставки товара (код валютной операции — «11200»).

Декларант (участник ВЭД) в графах ДТ, необходимых для проведения валютного контроля (гр. 9, 22,42, 23, 24, 44) указал неверные (ошибочные) сведения, но ДТ была выпущена таможенным органом.

При передачи сведений о ДТ не пройдет сверка и в уполномоченный банк (банк УНК) не поступит информация о данной поставке. Как следствие, в ведомости банковского контроля будет отсутствовать подтверждающий документ (нет ДТ).

Поэтому банк откажет в переводе валюты за рубеж, а участник ВЭД получит штраф за нарушение контрактных обязательств.

Графы ДТ, сведения из которых используются для целей валютного контроля

графа «A» Регистрационный номер ДТ

графа 7 «Справочный номер».

Проверьте код особенности декларирования товаров. Случается, что декларант указывает особенность декларирования, когда это не требуется.

графа 9 «Лицо, ответственное за финансовое урегулирование»

Проверьте правильность ИНН, ОГРН, КПП и наименование лица, ответственного за фин.регулирование

Графа 15 «Страна отправления»

Проверьте корректность заполнения страны отправления: заполняется на основании сведений, приведенных в транспортных (перевозочных) документах, по которым начата международная перевозка товаров.

Графа 16 «Страна происхождения»

Проверьте корректность страны происхождения декларируемых товаров. Страна происхождения указана в сертификате происхождения либо в ином другом документе, имеющим отношение к товару и содержащим сведения о происхождении товара, заявленные изготовителем, продавцом или отправителем страны происхождения товара или страны вывоза товара.

Графа 17 «Страна назначения»

Проверьте корректность заполнения страны назначения: заполняется на основании сведений, приведенных в транспортных (перевозочных) документах, по которым завершена (завершается) международная перевозка товаров.

Графа 22 «Валюта и общая сумма по счету»

Что проверить:

• первый подраздел — код валюты цены договора (контракта), в которой определена стоимость заявленных в ДТ товаров
• второй подраздел — общая стоимость товаров, полученная как сумма стоимостей, указанных в графах 42 основного и добавочных листов ДТ

Если поставка товаров возмездная, в гр.42 и 22 указывается цена товара, если безвозмездная - должен быть «0».

Если нет УНК — указывается цена и валюта платежа договора (контракта), по которому перемещается товар.

Если есть УНК — указывается цена и валюта платежа на основании договора (контракта), поставленного на учет в уполномоченном банке. 

Будьте внимательны! Сумма в гр.22 ДТ должна быть равна сумме в строке «Итого по инвойсу» в документе 04021 — Инвойс гр.44 ДТ 

Если условиями договора (контракта) в отношении одной поставки товаров предусмотрено более одной валюты цены (валюты платежа), то указывается код преобладающей валюты цены (валюты платежа).

Если условиями договора (контракта) предусмотрено более одной валюты цены (валюты платежа), то указывается код валюты цены (валюты платежа) из УНК.

Пример:

Контрактом предусмотрено, что цены на товар могут определяться как в долларах США, так и в евро, либо в иной валюте.

В уполномоченном банке УНК оформлен с основной валютой доллары США.

Контрагентом при очередной поставке товара выставлен счет (инвойс) в евро.

При заполнении гр.22 ДТ декларант ошибочно указывает евро (валюта цены товара в инвойсе).

Правильно будет указать доллары США.

Графа 24 «Характер сделки»

Что проверить:

• код характера сделки
• код особенностей внешнеэкономической сделки

Код характера сделки выбирается согласно классификатора:

• если договор купли-продажи — из 1 раздела,
• если договор об оказании услуг — из 2 раздела,
• если договор аренды — из 4 раздела
• прочие сделки — из раздела 5

Зачастую  путают коды характера сделки в целом по контракту (сделке) и по декларируемой партии товара. Например, вместо кода характера сделки «018» (безвозмездная поставка по возмездной сделке) указывают значение «058» (безвозмездная сделка), на самом деле товары перемещаются безвозмездно в рамках возмездного договора, по которому зарегистрирован УНК (на безвозмездную сделку УНК не регистрируется). Для безвозмездных поставок в рамках возмездного договора, поставленного на учет в банке, следует использовать коды характера сделки «018», «028», «038» и «048» соответственно.

Если в гр.44 не указан «03031 — УНК» (не требуется учет контракта в банке), код особенности сделки должен быть «06»

Графа 40 «Общая декларация/Предшествующий документ»

В графе должен быть указан регистрационный номер ДТ, присвоенный при помещении товара под предшествующую подаче ДТ таможенную процедуру (если была предшествующая процедура)

Графа 44 «Дополнительная информация/Представленные документы»

Что проверить:

• номер документа, подтверждающего соблюдение требований в области валютного контроля (уникальный номер контракта (номер, присваиваемый уполномоченным банком при постановке резидентом контракта на учет)
• номер и дата документа, подтверждающего совершение сделки, либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках сделки

Указывается «03031 — УНК», если:

• цена импортного контракта свыше или равна 3 млн. руб., 
• цена экспортного — свыше или равна 6 млн. руб.

С 31 мая 2022 согласно указанию ЦБ от 25.01.2022 № 6062-У резидент-экспортер обязан ставить экспортный контракт на учет в уполномоченном банке, если сумма обязательств по контракту равна или превышает:
- 6 млн руб. (если дата заключения контракта до 31 мая 2022)
- 10 млн руб (если дата заключения контракта после 31 мая 2022)
Будьте внимательны! Суммы обязательств определяются по официальному курсу иностранных валют на дату заключения контракта или последнего соглашения либо в случае изменения суммы обязательств по контракту на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Типичная ошибка: в пятой части номера УНК проставляют «0», вместо необходимых значений «1» или «2», — следует внимательно сверять номер УНК.

Обязательно сверьте с оригиналом реквизиты «03011 — контракт (договор)» в гр.44 ДТ. Несоответствие номера внешнеторгового контракта (договора), номеру контракта в УНК, является нарушением, говорящим, что поставка товаров осуществляется в рамках иного контракта (договора).

Инвойс может использоваться в качестве контракта, если содержит обязательные атрибуты контракта (существенные условия сделки) и сумма сделки не превышает в эквиваленте 6 млн руб.

В гр.44 ДТ обязательно представляются документы «03012 — Доп.соглашение к контракту», если были изменены/дополнены условия контракта. Например, если было составлено Дополнительное соглашение об изменении валюты платежа в контракте.

Графа «С» 

Принятое решение таможенного органа в отношении товаров, которые заявлены в этой ДТ, в том числе дата выпуска (условного выпуска) товаров