Графы ДТ для валютного контроля
Законодательные основы:
- Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 1459 «О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары»
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»
Для проведения валютного контроля ФТС России передаёт в электронном виде Центральному Банку РФ информацию о зарегистрированных/выпущенных декларациях на товары не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска ДТ.
Зарегистрированные/выпущенные ДТ автоматически выгружаются из ЕАИС ФТС, передаются по технологической цепочке в Банк России и рассылаются по уполномоченным банкам. В момент передачи ДТ автоматически ведется протокол сверки сведений из таможенных деклараций. Основным идентификатором валютного контроля является уникальный номер контракта (УНК) в графе 44 ДТ, — код вида документа 03031.
Уникальный номер контракта - номер, присваиваемый уполномоченным банком при постановке резидентом контракта на учет.
Требование о постановке на учет в уполномоченном банке контракта не распространяется на валютные операции, если сумма обязательств по контракту не превышает (в эквиваленте):
- для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 миллиона рублей;
- для экспортных контрактов — 10 миллионов рублей.
Проверку достоверности заявленного УНК таможенные органы осуществляют с использованием КПС «Ведение РБД ВК». При несоответствии сведений, заявленных в ДТ, и сведений в КПС «Ведение РБД ВК», ДТ не будет передана в уполномоченный банк. В таком случае участник ВЭД не исполнит в полной степени контрактных обязательства, поскольку перемещение денежных средств по счету будет невозможно.
Импортным контрактом предусмотрена оплата после поставки товара (код валютной операции — 11200).
Декларант (участник ВЭД) в графах ДТ, необходимых для проведения валютного контроля (гр. 9, 22, 23, 24, 42, 44) указал неверные (ошибочные) сведения, но ДТ была выпущена таможенным органом. При передачи сведений о ДТ не пройдет сверка и в уполномоченный банк (банк УНК) не поступит информация о данной поставке. Как следствие, в ведомости банковского контроля будет отсутствовать подтверждающий документ (нет ДТ). Поэтому банк откажет в переводе валюты за рубеж, а участник ВЭД получит штраф за нарушение контрактных обязательств.
Графы ДТ, сведения из которых используются для целей валютного контроля
графа 7 «Справочный номер»
Проверьте код особенности декларирования товаров. Случается, что декларант указывает особенность декларирования, когда это не требуется.
графа 9 «Лицо, ответственное за финансовое урегулирование»
В графе указывается:
- лицо заключившее (или от имени либо по поручению которого заключен) договор при совершении сделки, в соответствии с которым товары ввезены либо вывезены с таможенной территории;
- иностранное лицо, имеющее право распоряжаться товарами на таможенной территории не в рамках сделки, одной из сторон которой выступает лицо государства — члена Союза;
- лицо, являющееся собственником декларируемых товаров на момент подачи ДТ, если декларируемые товары ввезены на таможенную территорию в рамках односторонней сделки;
- лицо, приобретшее (приобретающее) имущественные права на декларируемые товары, в том числе на товары, ранее помещенные под иную таможенную процедуру на таможенной территории, и получившем разрешение на пользование товарами в соответствии с условиями таможенной процедуры.
Проверьте правильность ИНН, ОГРН, КПП и наименование лица, ответственного за фин.регулирование. Сведения о лице в гр. 9, должны совпадать со сведениями, указанными в контракте и в уникальном номере контракта.
Графа 15 «Страна отправления»
Проверьте корректность заполнения страны отправления: заполняется на основании сведений, приведенных в транспортных (перевозочных) документах, по которым начата международная перевозка товаров.
Графа 17 «Страна назначения»
Проверьте корректность заполнения страны назначения: заполняется на основании сведений, приведенных в транспортных (перевозочных) документах, по которым завершена (завершается) международная перевозка товаров.
Графа 22 «Валюта и общая сумма по счету»
Что проверить:
- первый подраздел — буквенный код валюты цены договора (контракта), в которой определена стоимость заявленных в ДТ товаров
- второй подраздел — общая стоимость товаров, полученная как сумма стоимостей, указанных в графах 42 основного и добавочных листов ДТ
Если есть УНК — указывается цена и буквенный код валюты цены на основании договора (контракта), поставленного на учет в уполномоченном банке.
Если нет УНК — указывается цена и буквенный код валюты цены, указанной в коммерческих документах (инвойс).
При безвозмездной поставке (например, 018 или 058) в гр. 22 должен быть ноль «0».
Обратите внимание! Сумма в гр.22 ДТ должна быть равна сумме в строке «Итого по инвойсу» в документе 04021-Инвойс из гр. 44 ДТ.
Если условиями договора (контракта) в отношении одной поставки товаров предусмотрено более одной валюты цены (валюты платежа), то указывается код преобладающей валюты цены (валюты платежа).
Если условиями договора (контракта) предусмотрено более одной валюты цены (валюты платежа), то указывается код валюты цены (валюты платежа) из УНК.
Контрактом предусмотрено, что цены на товар могут определяться как в долларах США, так и в евро, либо в иной валюте.
В уполномоченном банке УНК оформлен с основной валютой доллары США. Контрагентом при очередной поставке товара выставлен счет (инвойс) в евро. При заполнении гр. 22 ДТ декларант ошибочно указывает евро (валюта цены товара в инвойсе). Правильно будет указать доллары США.
Графа 24 «Характер сделки»
Что проверить:
- код характера сделки
- код особенностей внешнеэкономической сделки
Код характера сделки определяется декларантом исходя из вида поставки в рамках совершенной внешнеэкономической сделки, сведения о которой заявлены в гр. 44 ДТ с кодом 03*** и выбирается из классификатора:
- если договор купли-продажи — из 1 раздела,
- если договор об оказании услуг — из 2 раздела,
- если договор аренды — из 4 раздела
- прочие сделки — из раздела 5
Зачастую путают коды характера сделки в целом по контракту (сделке) и по декларируемой партии товара. Например, вместо кода характера сделки 018 (безвозмездная поставка по возмездной сделке) указывают значение 058 (безвозмездная сделка), на самом деле товары перемещаются безвозмездно в рамках возмездного договора, по которому зарегистрирован УНК (на безвозмездную сделку УНК не регистрируется). Для безвозмездных поставок в рамках возмездного договора, поставленного на учет в банке, следует использовать коды характера сделки 018, 028, 038 или 048.
Если в гр.44 не указан 03031-УНК (не требуется учет контракта в банке), код особенности сделки должен быть 06 -сделки, на которые не распространяется требование о постановке на учет контракта в уполномоченном банке, исходя из суммы сделки.
Характер сделки 058 не предусматривает заключение договора купли — продажи (дар, гуманитарная помощь, поставка товаров для собственных нужд). Поэтому в этом случае верный код особенности сделки — 00.
Графа 42 «Цена товара»
В случае безвозмездных поставок (в рамках возмездных и безвозмездных договоров), а также при поставках товаров без заключения сделки, в гр. 42 указывается «0». То есть, для кодов характера сделки 018, 022, 024, 026, 028, 031, 038, 040, 042, 048, 050, 051, 055, 056, 057, 058 в графах 22 и 42 ДТ необходимо указывать ноль (пп.40 п.15 Порядка заполнения ДТ).
Графа 44 «Дополнительная информация/Представленные документы»
Что проверить:
- номер документа, подтверждающего соблюдение требований в области валютного контроля (код 03031). Частая ошибка: в пятом элементе номера УНК проставляют «0», вместо необходимых значений «1» или «2».
- номер и дата документа, подтверждающего совершение сделки, либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках сделки (коды 03011, 03012, 03999, 04021). Сверьте с оригиналом реквизиты контракта (договора) в гр. 44 ДТ. Частая ошибка: не соблюдается алфавит (кириллица/латиница) и регистр написания букв в номере контракта.
Инвойс (04021) может использоваться в качестве контракта, если содержит обязательные атрибуты контракта (существенные условия сделки) и сумма сделки не превышает в эквиваленте 6 млн руб.
С 31 мая 2022 согласно указанию ЦБ от 25.01.2022 № 6062-У резидент-экспортер обязан ставить экспортный контракт на учет в уполномоченном банке, если сумма обязательств по контракту равна или превышает:
- 6 млн руб. (если дата заключения контракта до 31 мая 2022)
- 10 млн руб (если дата заключения контракта после 31 мая 2022)
Суммы обязательств определяются по официальному курсу иностранных валют на дату заключения контракта или последнего соглашения либо в случае изменения суммы обязательств по контракту на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.
В гр.44 ДТ обязательно представляются документы «03012 — Доп.соглашение к контракту», если были изменены/дополнены условия контракта. Например, если было составлено Дополнительное соглашение об изменении валюты платежа в контракте.
Графа «С»
Принятое решение таможенного органа в отношении товаров, которые заявлены в этой ДТ, в том числе дата выпуска товаров.
В случае внесения в декларацию на товары изменений, затрагивающих ранее переданную в уполномоченный банк информацию, Федеральная таможенная служба передает в электронном виде информацию об указанных изменениях, не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения указанных изменений.
Если в гр.44 ДТ сведения об УНК (код 03031) отсутствуют, либо когда сведения в графах 9, 22, 24, 42, 44 заполнены некорректно или не соответствуют сведениям, указанным в УНК, информация о таких ДТ в уполномоченный банк не поступает.