Особенности ДТ экспорт с пошлиной

Начиная с 2021 года Правительством РФ для повышения устойчивости и развития экономики страны устанавливаются экспортные таможенные пошлины на отдельные товары, вывозимые из Российской Федерации.

До этого такие товары не облагались экспортной пошлиной и поэтому таможенная декларация на них составлялась в упрощенном порядке, — ряд граф ДТ по правилам допускалось не заполнять.

Группы товаров, облагаемых вывозной пошлиной (с 05.01.2024 в редакции ПП РФ от 27.12.2023 № 2338)

01, 

03, 

04 (кроме 0401, 0402, 0403, 0404, 0405, 0406)

05 — 08

09 (кроме 0901 21 000, 0901 22 000, 0902 30 000, 0902 40 000 0), 

10

12 — 14, 

15 (кроме 1513, 1515 90, 1516 20, 1517 10, 1517 90), 

16,

17 (кроме 1703, 1704 90 300 0, 1704 90 650 0, 1704 90 980 0), 

18 (кроме 1803, 1804 00 000 0, 1805 00 000 0, 1806)

19 (кроме 1901 10 000 0, 1902, 1905)

20 (кроме 2007, 2008 11, 2008 20, 2008 30, 2008 40, 2008 50, 2008 70, 2008 97, 2008 99, 2009 11, 2009 12 000, 2009 19, 2009 21 000, 2009 29, 2009 31, 2009 39, 2009 41, 2009 49, 2009 89, 2009 90)

21 (кроме 2101 11 00, 2101 12, 2105 00), 

22

23 (кроме 2301, 2303 20 100 0, 2309 90 910 0, 2309 90 960 9), 

24 (кроме 2402), 

25 (кроме 2501 00 100 0, 2501 00 990 0, 2511 10 000 0, 2511 20 000 0), 

26

27 (кроме 2701), 

28 (кроме 2801 10 000 0, 2801 20 000 0, 2801 30 100 0, 2801 30 900 0, 2804 29 900 0, 2806 10 000 0, 2812 19 000 0, 2833 11 000 0, 2833 19 000 0, 2833 29 200 0, 2833 30 000 0, 2842 90 100 0, 2842 90 800 0, 2853 90 100 0)

29 (кроме 2903 61 000 0, 2905 29 100 0, 2905 43 000 0, 2905 44 110 0, 2905 44 190 0, 2905 44 910 0, 2905 44 990 0, 2905 49 000 0, 2905 51 000 0, 2906 12 000 0, 2906 13 100 0, 2906 13 900 0, 2906 19 000 0, 2906 21 000 0, 2906 29 000 0, 2907 12 000 0, 2907 15 100 0, 2907 15 900 0, 2907 21 000 0, 2907 22 000 0, 2907 29 000 0, 2908 19 000 0, 2909 11 000 0, 2909 20 000 0, 2909 50 000 0, 2912 41 000 0, 2914 19 900 0, 2914 23 000 0, 2914 31 000 0, 2914 39 000 0, 2914 40 900 0, 2914 50 000 0, 2914 61 000 0, 2914 62 000 0, 2914 69 800 0, 2915 11 000 0, 2915 12 000 0, 2915 13 000 0, 2915 29 000 0, 2915 39 000 0, 2915 40 000 0, 2915 50 000 0, 2915 60 110 0, 2915 60 190 0, 2915 60 900 0, 2915 70 400 0, 2915 70 500 0, 2915 90 300 0, 2915 90 700 0, 2916 15 000 0, 2916 19 100 0, 2916 19 400 0, 2916 19 950 0, 2916 31 000 0, 2916 32 000 1, 2916 32 000 9, 2916 34 000 0, 2917 11 000 0, 2917 13 900 0, 2918 11 000 0, 2918 12 000 0, 2918 13 000 0, 2918 17 000 0, 2918 19 300 0, 2918 21 000 0, 2918 22 000 0, 2918 23 000 0, 2920 90 700 0, 2921 44 000 0, 2921 46 000 0, 2921 49 000 9, 2922 14 000 0, 2922 31 000 0, 2922 39 000 0, 2922 41 000 0, 2922 42 000 0, 2922 44 000 0, 2922 49 200 0, 2922 49 850 0, 2922 50 000 0, 2923, 2924 11 000 0, 2924 19 000 9, 2924 24 000 0, 2924 29 100 0, 2925 29 000 0, 2926 20 000 0, 2926 30 000 0, 2929 90 000 0, 2930 20 000 0, 2930 40 100 0, 2930 40 900 0, 2930 90 130 0, 2930 90 160 0, 2931 90 000 9, 2932 19 000 0, 2932 20 900 0, 2932 91 000 0, 2932 94 000 0, 2933 11 100 0, 2933 11 900 0, 2933 19 100 0, 2933 19 900 0, 2933 29 100 0, 2933 29 900 0, 2933 34 000 0, 2933 36 000 0, 2933 37 000 0, 2933 39 100 0, 2933 39 350 0, 2933 39 500 0, 2933 39 980 0, 2933 41 000 0, 2933 49 300 0, 2933 52 000 0, 2933 53 100 0, 2933 53 900 0, 2933 54 000 0, 2933 55 000 0, 2933 59 950 0, 2933 69 400 0, 2933 72 000 0, 2933 91 100 0, 2933 91 900 0, 2933 99 800 8, 2934 10 000 0, 2934 30 100 0, 2934 91 000 0, 2934 99 600 1, 2934 99 600 9, 2934 99 800 0, 2935 10 000 0, 2935 20 000 0, 2935 90 900 9, 2936, 2937, 2938, 2939 11 000 0, 2939 19 000 0, 2939 20 000 0, 2939 30 000 0, 2939 41 000 0, 2939 42 000 0, 2939 43 000 0, 2939 44 000 0, 2939 45 000 0, 2939 49 000 0, 2939 51 000 0, 2939 59 000 0, 2939 61 000 0, 2939 62 000 0, 2939 63 000 0, 2939 72 000 0, 2939 79 000 0, 2939 80 000 0, 2940 00 000 0, 2941, 2942 00 000 0), 

31

32 (кроме 3204, 3208 90, 3213, 3215), 

33 (кроме 3301, 3303 00, 3304, 3305, 3306, 3307), 

34 (кроме 3401, 3402 50 000 0, 3402 90 900 0, 3405, 3407 00 000 0), 

35 (кроме 3502 19 900 0, 3502 20 910 0, 3502 20 990 0, 3504 00, 3507), 

36 (кроме 3605 00 000 0), 

37 (кроме 3701 10 000 0, 3705 00 100 0, 3705 00 900 0, 3706 10 200 0, 3706 90 520 0), 

38 (кроме 3801 90 000 9, 3802, 3808 91, 3808 92, 3808 93, 3808 94 800 0, 3808 99, 3815 11 000 0, 3815 12 000 0, 3815 19 900 0, 3818 00 100 0, 3818 00 900 0, 3821 00 000 0, 3822, 3824 99 640 0), 

39 (кроме 3907 30 000, 3909 50, 3910 00 000 2, 3910 00 000 8, 3911 10 000 0, 3912 39 200 0, 3913 10 000 0, 3920 10 230 0, 3923 40 100 1, 3923 40 100 2, 3923 40 100 9, 3926 10 000 0, 3926 20 000 0, 3926 90 970 1), 

40 (кроме 4010 11 000 0, 4010 12 000 0, 4010 19 000 0, 4010 31 000 0, 4010 32 000 0, 4010 33 000 0, 4010 34 000 0, 4010 35 000 0, 4010 36 000 0, 4010 39 000 0, 4014, 4015 12 000 1, 4015 12 000 9, 4016 99 970 1), 

41 (кроме 4107), 

42 (кроме 4201 00 000 0, 4202, 4203), 

43, 

45 — 47, 

48 (кроме 4817 10 000 0, 4817 20 000 0, 4818 90 100 0, 4820 10 100 0, 4820 10 900 0, 4820 40 000 0), 

50 — 52, 

53 (кроме 5301 29 000 0), 

54 — 55,

56 (кроме 5602 10 110 0, 5602 10 190 0, 5602 10 380 0, 5602 10 900 0, 5603 92 100 0), 

57 — 58, 

59 (кроме 5901 90 000 0, 5910 00 000 0, 5911 31 900 0, 5911 32 110 0, 5911 32 190 0, 5911 32 900 0, 5911 90 100 0, 5911 90 900 0), 

60, 

66, 

67, 

68 (кроме 6804 10 000 0, 6804 21 000 0, 6804 22 120 0, 6804 22 180 0, 6804 22 300 0, 6804 22 500 0, 6804 22 900 0, 6804 23 000 0, 6804 30 000 0, 6807 10 000 1, 6812 80 900 1, 6812 91 000 0), 

69, 

70 (кроме 7009 10 000 1, 7009 10 000 9, 7010 10 000 0, 7010 90 710 0, 7010 90 790 0, 7011, 7014 00 000 0, 7015 10 000 0, 7017 10 000 0, 7017 20 000 0, 7017 90 000 0, 7020 00), 

71 (кроме 7104 10 000 0), 

72 (кроме 7202 41 900 0, 7205 29 000 0), 

73 (кроме 7319 40 000 0, 7319 90 100 0, 7319 90 900 0, 7320 20 200 9, 7321 11 100 0, 7321 11 900 0, 7321 12 000 0, 7321 19 000 0, 7321 81 000 0, 7321 82 000 0, 7321 89 000 0, 7321 90 000 0, 7322 90 000 9, 7326 90 920 2, 7326 90 980 4), 

74 (кроме 7408, 7409, 7410, 7418 10 100 0), 

75, 

76 (кроме 7604, 7605, 7606, 7607, 7608, 7610), 

78 (кроме 7806 00 100 0),

79 — 81, 

82 (кроме 8207 13 000 0, 8207 19 100 0, 8207 19 900 1, 8207 19 900 9, 8207 30 100 0, 8207 40 100 0, 8207 40 300 0, 8207 50 100 0, 8207 60 100 0, 8207 70 900 0, 8207 90 100 0, 8207 90 780 0, 8212 10 100 0, 8213 00 000 0, 8214 10 000 0, 8214 20 000 0, 8214 90 000 0), 

83 (кроме 8303 00 400 0, 8303 00 900 0, 8304 00 000 0),

97 (кроме 9704 00 000 0)

Группы товаров, облагаемых вывозной пошлиной (в период с 01.10.2023 по 04.01.2024)

01, 

03, 

04 (кроме 0401, 0402, 0403, 0404, 0405, 0406), 

05 — 08, 

09 (кроме 0901 21 000, 0901 22 000, 0902 30 000, 0902 40 000 0),

10, 

12 — 14, 

15 (кроме 1513, 1515 90, 1516 20, 1517 10, 1517 90), 

16, 

17 (кроме 1703, 1704 90 300 0, 1704 90 980 0), 

18 (кроме 1803, 1804 00 000 0, 1805 00 000 0, 1806),

19 (кроме 1901 10 000 0, 1902, 1905),

20 (кроме 2007, 2008 11, 2008 20, 2008 30, 2008 40, 2008 50, 2008 70, 2008 97, 2008 99, 2009 11, 2009 12 000, 2009 19, 2009 21 000, 2009 29, 2009 31, 2009 39, 2009 41, 2009 49, 2009 89, 2009 90),

21 (кроме 2101 11 00, 2101 12, 2105 00),

22,

23 (кроме 2301),

24 (кроме 2402),

25 — 28,

29 (кроме 2923, 2936, 2937, 2938, 2939 11 000 0, 2939 19 000 0, 2939 20 000 0, 2939 30 000 0, 2939 41 000 0, 2939 42 000 0, 2939 43 000 0, 2939 44 000 0, 2939 45 000 0, 2939 49 000 0, 2939 51 000 0, 2939 61 000 0, 2939 62 000 0, 2939 63 000 0, 2939 72 000 0, 2940 00 000 0, 2941, 2942 00 000 0),

31,

32 (кроме 3204, 3208 90, 3213, 3215 ТН ВЭД),

33 (кроме 3301, 3303 00, 3304, 3305, 3306, 3307),

34 (кроме 3401, 3402 50 000 0, 3402 90 900 0, 3405),

35 (кроме 3502 19 900 0, 3502 20 910 0, 3502 20 990 0, 3504 00, 3507),

36, 

37,

38 (кроме 3802, 3808 91, 3808 92, 3808 93, 3808 99, 3822),

39 (кроме 3907 30 000, 3909 50, 3910 00 000 2, 3910 00 000 8, 3926 10 000 0, 3926 20 000 0),

40 (кроме 4014),

41,

42 (кроме 4201 00 000 0, 4202, 4203),

43, 

45 — 48, 

50 — 60, 

66, 

67,

68 (кроме 6812 80 900 1, 6812 91 000 0),

69,

70 (кроме 7011, 7014 00 000 0, 7020 00),

71,

72 (кроме 7205 29 000 0),

73,

74 (кроме 7408, 7409, 7410),

75,

76 (кроме 7604, 7605, 7606, 7607, 7608, 7610),

78 — 83, 

97

С введением вывозных пошлин изменились и требования к заполнению некоторых граф декларации.

Основные отличия в декларировании экспорта облагаемого и необлагаемого пошлинами

Беспошлинный товар

Товар, облагаемый пошлинами

                                            Таможенная декларация

не заполняются:

·       гр. 29 «Орган въезда/выезда»

·       гр. 12 «Общая таможенная стоимость»

·       гр. 31.2 «Вид потребительской и (или) индивидуальной тары»

·        гр. 31.3 «Сведения о контейнерах, в которых  перевозятся товары»

·       гр. 43 «Метод определения таможенной стоимости»

·       гр. 45 «Таможенная стоимость»

·       гр. 47 «Исчисление платежей»

·       гр. [В] «Подробности подсчета»

Заполняются все графы ДТ в соответствии с требованиями, установленными Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257

                                             Преференции

У экспортера нет обязанности по уплате таможенных платежей, поэтому

в графе 36 «Преференции» указываются

прочерки «-- -- -- --»

С момента регистрации ДТ экспортер обязан уплатить полагающиеся таможенные платежи.

в графе 36 «Преференции» указывается

«ОО ОО -- --»

                                        Декларация таможенной стоимости

Не требуется

Заполняется в обязательном порядке

см. подробнее

                                          Таможенные платежи

Платежи отсутствуют.

Графы: 47 «Исчисление платежей» и [В] «Подробности подсчета» пустые

Уплачиваются таможенные сборы и вывозные пошлины.

В графе 47 вычисляются платежи:

код 1010 — таможенные сборы

код 3050 — вывозные пошлины

В графе [В] заполняются итоговые суммы, подлежащие уплате.

                               Наличие денежных средств на едином лицевом счете

не обязательно

ЕЛС должен содержать суммы денежных средств, достаточных для списания полагающихся таможенных платежей по ДТ

см. подробнее

Для выпуска экспортных товаров в кратчайшие сроки важно:

Правило 1.  Заполнить графы ДТ правильно и в полном объёме 

В отличие от декларации на необлагаемые товары, графы ДТ для товаров с пошлиной заполняются в полном объёме согласно порядка заполнения ДТ, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257.

На что обратить внимание:

Задача декларанта — до подачи ДТ позаботиться о правильном заполнении граф ДТ.

Особое внимание следует уделить:

графа 36 «Преференции»

По таможенному сбору и таможенной пошлине указываются значения «ОО — льгота не запрашивается»

 

графа 43 «Метод определения таможенной стоимости»

В большинстве случаев таможенная стоимость определяется по стоимости сделки, поэтому выбирается МОС 1. Но в зависимости от условий сделки МОС может быть и другим (см. ниже Правило 2)

графа 45 «Таможенная стоимость»

В сервисе К.Декларант графа 45 ДТ заполняется автоматически после создания ДТС и включения синхронизации сведений с ДТ.

Включение синхронизации — как это работает?

От сведений, указанных в графах 36, 43 и 45, будет зависеть автоматический расчет таможенных платежей и заполнение гр.47 «Исчисление платежей».

графа 46 «Статистическая стоимость»

В сервисе К.Декларант статистическая стоимость вычисляется автоматически через Калькулятор расходов.

Порядком заполнения ДТ предусмотрено, что статистическая стоимость товара в графе 46 ДТ рассчитывается путем приведения таможенной стоимости товара к базису поставки FOB — последний порт убытия с территории Российской Федерации, либо DAP — место пересечения границы Российской Федерации (в зависимости от вида транспорта).

Поэтому в графе 46 ДТ должна быть учтена сумма транспортных расходов до места вывоза товаров с территории Российской Федерации. Заявленные транспортные расходы в гр.44 ДТ подтверждаются соответствующими документами, имеющимися у декларанта.

В графе 29 «Орган выезда» заявляются сведения о таможенном органе убытия с территории  Российской Федерации. Графа может не заполняться если на момент декларирования место убытия товаров декларанту неизвестно.

Если заполнить графы ДТ неверно

Неверное заполнение либо не заполнение требуемых граф ДТ приводит к ошибкам автопроверки при подаче ДТ, и, как следствие, влечет за собой отказ в регистрации. Придется ошибки исправить и после подать ДТ еще раз.

Другой вариант развития событий, — ДТ с ошибками информационной системой таможенного органа будет направлена инспектору на «ручную» регистрацию, которая может занять до 1 часа.

Оба варианта затягивают время декларирования экспортных товаров.

Проверьте декларацию перед отправкой в таможню: 

Сервис К.Декларант поможет своевременно выявить ошибки в заполнении ДТ и устранить их до подачи декларации в информационную систему таможни.

Для проверки ДТ следует воспользоваться кнопкой «Проверить декларацию»

Проверка декларации в сервисе

Правило 2. Определить таможенную стоимость товара и заполнить ДТС

Таможенная стоимость вывозимых товаров — это база для исчисления сумм экспортных пошлин, поэтому она должна быть обязательно заявлена в ДТ на товары с пошлиной.

Таможенная стоимость вычисляется в декларации таможенной стоимости (ДТС-3 или ДТС-4), которая является неотъемлемой частью декларации на товары.

Как выбрать и заполнить ДТС для экспортных товаров

Исходя из правил, установленных Постановлением Правительства РФ от 16.12.2019 № 1694, таможенной стоимостью вывозимых товаров является фактическая цена за вывозимые товары при их продаже в страну назначения, дополненная дополнительными начислениями в размере, не включенном в такую цену.

Таможенная стоимость вывозимых товаров цена товаров + дополнительные начисления

Дополнительные  начисления зависят от условий сделки и включают в себя расходы, понесённые покупателем в связи с продажей товаров.

К примеру, это могут быть: расходы на вознаграждение посреднику за оказание услуг купли-продажи вывозимых товаров; расходы на тару и упаковку вывозимых товаров; расходы на производство вывозимых товаров.

Все составляющие таможенной стоимости заполняются декларантом в ДТС, а итоговый подсчет таможенной стоимости указывается в декларации на товары, в графе 45.

Как создать ДТС

Если заполнить таможенную стоимость неверно:

Если таможенная стоимость определена декларантом неверно, то и суммы таможенных платежей, полагающихся к уплате, будут рассчитаны неправильно.

Это приведёт к недоплате таможенных платежей, за что предусмотрена ответственность в виде административного штрафа (ч.2 ст.16.2 КоАП РФ).

Правило 3. Внести денежные средства на ЕЛС для уплаты таможенных платежей

Заранее, до подачи ДТ на экспортные товары, декларант должен проверить остатки денежных средств на своем лицевом счете и, при необходимости, пополнить его.

Возможность проверки остатков на ЕЛС доступна декларанту в Личном кабинете на сайте ФТС России.

Заполнить платежное поручение для пополнения ЕЛС

Для успешного выпуска товаров на ЕЛС декларанта необходимо иметь денежные средства, достаточные для списания таможенных платежей по декларации.

Из чего складываются таможенные платежи в экспортной ДТ

Сумма таможенных платежей на вывозимые товары = сумма таможенных сборов + сумма пошлин

Расчет таможенных платежей в сервисе К.Декларант происходит в автоматическом режиме и отображается в гр. 47 ДТ, а итоговые суммы к уплате заполняются в графе «В» ДТ. 

В момент подачи ДТ на ЕЛС должна быть сумма, не меньше итоговой суммы к уплате из графы [В] «Подробности подсчета».


База знаний