У продавца/покупателя нет российских ИНН-КПП/ИННФЛ
Согласно формату, который утвержден Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, ИНН-КПП участников сделки должны строго соответствовать ИНН-КПП российских организаций или ИП.
В книгах и журналах декларации по НДС не допускается:
- Указание идентификационных номеров иностранцев.
- Заполнение полей с ИННФЛ нулями или прочерком, если ИННФЛ отсутствует у физического лица (далее — ФЛ).
Особенности заполнения
Согласно формату в книге покупок можно не заполнять сведения о продавце только в случае, когда указаны коды видов операций (далее — КВО) 06, 19, 20, 27-28 или 23.
Если заполнены КВО 01-02, 13, 15-18, 22, 24-26, 32, 34, 36, 41-45, обязательно должны быть указаны российские ИНН-КПП продавца или ИННФЛ.
Коды операций, применяемые в НДС:
- Утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
- Дополнены Письмом ФНС РФ от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@.
При любых КВО допускается не заполнять сведения о покупателе.
Возможные ситуации:
- При зачете аванса от ФЛ в книге покупок нужно выбрать код 22 и указать свои ИНН-КПП.
- Если неплательщик НДС возвращает приобретенный товар, в книге продаж нужно отразить операцию с кодом 26 (ИНН и КПП при этом можно не указывать), а при возврате товара внести запись в книгу покупок с кодом 16 и заполнить свои ИНН-КПП.
- Если ФЛ возвращает товар, в книгу покупок нужно внести запись с кодом 17, указать собственные ИНН-КПП, а поле «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» заполнить данными о документе, который подтверждает возврат денежных средств ФЛ.
Сведения о покупателе и сведения о продавце являются необязательными, то есть могут полностью отсутствовать.
Сведения о продавце и сведения о субагенте являются необязательными, то есть могут полностью отсутствовать.
Удаление данных
Если иностранная организация — покупатель или продавец, удалите идентификационный номер и данные ФЛ без ИННФЛ одним из способов:
- В Экстерне — удалите значения строки 100.
- В EXCEL-форме перед конвертацией — очистите ячейку, содержащую идентификационный номер.
Если иностранная организация или ФЛ без ИННФЛ — посредник, удалите идентификационный номер при редактировании книги одним из способов:
- В Экстерне — удалите значения строки 140.
- В EXCEL-форме перед конвертацией — очистите ячейку, содержащую ИНН-КПП посредника.
