Общие данные о взносах ИП за себя
Согласно главе 34 НК РФ взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения, ведения хозяйственной деятельности и наличия/величины доходов.
Никакие льготные ставки для уплаты взносов ИП за себя законом не предусмотрены.
Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы.
- военная служба;
- отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы в налоговую, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Размер страховых взносов
В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей, из них:
- 34 445 рублей — на пенсионное страхование;
- 8 766 рублей — на медицинское страхование.
В 2023 году взносы платятся единой платежкой без распределения сумм на медицинское и пенсионное страхование. Фиксированная часть единого платежа составляет 45 842 рублей.
Помимо фиксированной суммы страховых взносов ИП должны перечислить в бюджет 1% со своих доходов, свыше суммы 300 000 руб. Например: при годовом доходе в 1 млн рублей ИП заплатит 36238 руб. (фиксированный размер) + 7000 рублей (1% с разницы 1 млн минус 300 тыс).
Доходом для расчета 1% взносов является все, что вы учитываете как доход при расчете налога. При Патенте (ПСН) доходом считается вмененный либо потенциальный доход для вашего вида деятельности в вашем регионе.
Для ИП на УСН: доходы-расходы 1% можно считать с доходов, уменьшенных на расходы (согласно Письму ФНС от 01.09. 2020 г. ФНС № БС-4-11/14090). Расходы при этом берутся за год расчета переменной части без учета убытков прошлых лет. В сервисе настройка находится на странице «Настройки организации» → «Общие» → «Страховые взносы на ОПС».
Для ИП на УСН +ПСН доход считается как сумма дохода по УСН и потенциально возможного дохода по всем патентам в налоговом периоде. Такой доход не должен превышать 60 млн. рублей с начала года. Иначе право использовать патентую систему налогообложения утрачивается.
Сроки уплаты:
- фиксированная часть взносов — 31 декабря;
- 1% свыше 300 тыс. руб. — 1 июля следующего года.
Как уменьшить налог на страховые взносы
Сумму уплаченных страховых взносов можно учитывать при расчете налога.
При сочетании УСН (доходы) и Патента можно уменьшить налог на сумму уплаченных взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя. А ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
При УСН (доходы − расходы) сумма уплаченных страховых взносов включается в состав расходов.
Выгодно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы:
во-первых, распределить нагрузку по обязательным платежам в течение года,
во-вторых, ежеквартально снижать налог.
«Экстерн для малого бизнеса» в течение года подскажет, какую сумму фиксированных страховых взносов необходимо уплатить.
А расчет страховых взносов в виде 1 % свыше 300 тысяч можно рассчитать в калькуляторе на промо-сайте.
Начисление и уплата страховых взносов в сервисе
Ежеквартально на вкладке «Главная» появляется задача «Уплатить страховые взносы ИП за … квартал...». В задаче предлагается поочередно оформить: начисление взносов — фиксированной части и, если есть, переменной части; отправить уведомление об исчисленных налогах; уплату взносов на ОПС и уплату взносов на ОМС.
Начиная с 2023 года, все платежи по взносам зачисляются на единый налоговый счет (и за период до 2023 тоже). А уведомлением об исчисленных налога плательщик показывает, какая сумма должна пойти на какой КБК.
Если оплата выполняется один раз в году, можно переместить задачу в архив, и выполнить ее в конце года (она появится автоматически). Чтобы переместить задачу в архив, наведите на нее курсор и нажмите на появившуюся ссылку «В архив».
Сумма фиксированных взносов рассчитывается автоматически для всех ИП. А сумма переменной части взносов в виде 1 % свыше 300 тысяч:
- ИП на УСН + ПСН — рассчитывается автоматически;
- ИП на ОСНО — не рассчитывается автоматически. необходимо оформить вручную, создав бухгалтерскую справку (вкладка «Документы» → «Бух. справка» → кнопка «Бухгалтерская справка») и платежное поручение (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Налоговое п/п» → «Уплата налогов и взносов») по аналогии с тем, как описано в инструкции ниже. Реквизиты для уплаты и способ начисления совпадают.
Документы по начислению и уплате взносов хранятся на вкладке «Документы» → «Все».
Для расчета суммы взноса на ОПС сервис использует формулу:
Взносы на ОПС = Nкв * 1/4 фиксированной части взносов −
Ранее начисленные взносы + 1% от дохода свыше 300 000 руб., где
- Nкв= номер квартала,
- 1/4 фиксированной части взносов для 2021 года: 32 448 ÷ 4 = 8 112,00 руб.,
- Ранее начисленные взносы: 8112,00 руб.,
- 1% от дохода свыше 300 000 руб. = (Налоговая база УСН + Налоговая база ПСН − 300 000) * 0,01.
Пример:
Начисление страховых взносов за второй квартал. В первом квартале уже начислено 8112 руб. Доходы за первый квартал составили 1 000 000 руб.
Взносы на ОПС = Nкв * 1/4 фиксированной части взносов −
Ранее начисленные взносы + 1% от дохода свыше 300 000 руб.
Взносы на ОПС = 2 * 8 112 − 8 112 + 700 000 *1% = 8 112 + 7 000 = 12 112 руб.
Для переменной части сервис считает доходы с начала года по конец предыдущего квартала. Поэтому доходы за первый квартал будут учтены при начислении взносов за второй квартал. А доходы за четвертый квартал — в задаче от 01 января следующего года.
Если документ, учитывающий доход, был проведен после документа «Начисления взносов ИП за себя... квартал» (задним числом), то задача «Начислить и уплатить взносы ИП за себя» снова появится на вкладке «Главная», чтобы можно было доначислить взнос.
Чтобы оформить начисление и уплату страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере:
- На вкладке «Главная» откройте задачу «Начислить и уплатить страховые взносы ИП за... ». Откроется список подзадач. Подзадача «Создать начисление переменной части страховых взносов за...» отображается только, если доходов выше 300 000 руб.
- Нажмите на ссылку «Создать начисление фиксированной части страховых взносов».
- На открывшейся странице проверьте данные, заполненные сервисом. Расчет суммы можно посмотреть по ссылке «Как посчитали». При необходимости отредактируйте.
- Нажмите «Сохранить».
- Таким же образом проверьте сумму переменной части взносов, если она есть.
- Отправьте уведомление. Для этого перейдите в свой личный кабинет налогоплательщика.
- В уведомлении укажите КБК и суммы.
182 1 02 02000 00 0000 160 — страховые взносы ИП в совокупном фиксированном размере.
182 1 02 03000 01 0000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. - Нажмите «Отправить».
- Вернитесь к задаче по страховым взносам и нажмите на ссылку «Создать платежное поручение» (для ОПС).
- В открывшемся платежном поручении заполните данные. В поле «Операция» должен быть указан счет 68.енп — 51.
- Нажмите «Провести».
- Таким же образом создайте платежное поручение по ОМС.