Общие данные о взносах ИП за себя

Согласно главе 34 НК РФ взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения, ведения хозяйственной деятельности и наличия/величины доходов.  

Никакие льготные ставки для уплаты взносов ИП за себя законом не предусмотрены.

Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы.

Подробнее
  • военная служба;
  • отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы в налоговую, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.


Размер страховых взносов

В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей, из них:

  • 34 445 рублей — на пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей — на медицинское страхование.

В 2023 году взносы платятся единой платежкой без распределения сумм на медицинское и пенсионное страхование. Фиксированная часть единого платежа составляет 45 842 рублей.

Помимо фиксированной суммы страховых взносов ИП должны перечислить в бюджет 1% со своих доходов, свыше суммы 300 000 руб. Например: при годовом доходе в 1 млн рублей ИП заплатит 36238 руб. (фиксированный размер) + 7000 рублей (1% с разницы 1 млн минус 300 тыс).

Доходом для расчета 1% взносов является все, что вы учитываете как доход при расчете налога. При Патенте (ПСН) доходом считается вмененный либо потенциальный доход для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Для ИП на УСН: доходы-расходы 1% можно считать с доходов, уменьшенных на расходы (согласно Письму ФНС от 01.09. 2020 г. ФНС № БС-4-11/14090). Расходы при этом берутся за год расчета переменной части без учета убытков прошлых лет. В сервисе настройка находится на странице «Настройки организации» → «Общие» → «Страховые взносы на ОПС».

Для ИП на УСН +ПСН доход считается как сумма дохода по УСН и потенциально возможного дохода по всем патентам в налоговом периоде. Такой доход не должен превышать 60 млн. рублей с начала года. Иначе право использовать патентую систему налогообложения утрачивается.

Сроки уплаты:

  • фиксированная часть взносов — 31 декабря;
  • 1% свыше 300 тыс. руб. — 1 июля следующего года.

Как уменьшить налог на страховые взносы

Сумму уплаченных страховых взносов можно учитывать при расчете налога.

При сочетании УСН (доходы) и Патента можно уменьшить налог на сумму уплаченных взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя. А ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

При УСН (доходы − расходы) сумма уплаченных страховых взносов включается в состав расходов.

Выгодно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы:

во-первых, распределить нагрузку по обязательным платежам в течение года,

во-вторых, ежеквартально снижать налог.

«Экстерн для малого бизнеса» в течение года подскажет, какую сумму фиксированных страховых взносов необходимо уплатить.

А расчет страховых взносов в виде 1 % свыше 300 тысяч можно рассчитать в калькуляторе на промо-сайте.


Начисление и уплата страховых взносов в сервисе

Ежеквартально на вкладке «Главная» появляется задача «Уплатить страховые взносы ИП за … квартал...». В задаче предлагается поочередно оформить: начисление взносов — фиксированной части и, если есть, переменной части; отправить уведомление об исчисленных налогах; уплату взносов на ОПС и уплату взносов на ОМС. 

Начиная с 2023 года, все платежи по взносам зачисляются на единый налоговый счет (и за период до 2023 тоже). А уведомлением об исчисленных налога плательщик показывает, какая сумма должна пойти на какой КБК.

Если оплата выполняется один раз в году, можно переместить задачу в архив, и выполнить ее в конце года (она появится автоматически). Чтобы переместить задачу в архив, наведите на нее курсор и нажмите на появившуюся ссылку «В архив».

Сумма фиксированных взносов рассчитывается автоматически для всех ИП. А сумма переменной части взносов в виде 1 % свыше 300 тысяч:

  • ИП на УСН + ПСН — рассчитывается автоматически;
  • ИП на ОСНО — не рассчитывается автоматически. необходимо оформить вручную, создав бухгалтерскую справку (вкладка «Документы» → «Бух. справка» → кнопка «Бухгалтерская справка») и платежное поручение (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Налоговое п/п» → «Уплата налогов и взносов») по аналогии с тем, как описано в инструкции ниже. Реквизиты для уплаты и способ начисления совпадают.

Документы по начислению и уплате взносов хранятся на вкладке «Документы» → «Все».

Как сервис рассчитывает взносы

Для расчета суммы взноса на ОПС сервис использует формулу:
Взносы на ОПС = Nкв * 1/4 фиксированной части взносов −
Ранее начисленные взносы + 1% от дохода свыше 300 000 руб., где

  • Nкв= номер квартала, 
  • 1/4 фиксированной части взносов для 2021 года: 32 448 ÷ 4 = 8 112,00 руб.,
  • Ранее начисленные взносы: 8112,00 руб.,
  • 1% от дохода свыше 300 000 руб. = (Налоговая база УСН + Налоговая база ПСН − 300 000) * 0,01.

Пример:

Начисление страховых взносов за второй квартал. В первом квартале уже начислено 8112 руб. Доходы за первый квартал составили 1 000 000 руб.

Взносы на ОПС = Nкв * 1/4 фиксированной части взносов −
Ранее начисленные взносы + 1% от дохода свыше 300 000 руб.

Взносы на ОПС = 2 * 8 112 − 8 112 + 700 000 *1% = 8 112 + 7 000 = 12 112 руб.

Для переменной части сервис считает доходы с начала года по конец предыдущего квартала. Поэтому доходы за первый квартал будут учтены при начислении взносов за второй квартал. А доходы за четвертый квартал — в задаче от 01 января следующего года.

Если документ, учитывающий доход, был проведен после документа «Начисления взносов ИП за себя... квартал» (задним числом), то задача «Начислить и уплатить взносы ИП за себя» снова появится на вкладке «Главная», чтобы можно было доначислить взнос.

Как оформить начисление и уплату страховых взносов в сервисе

Чтобы оформить начисление и уплату страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере:

  1. На вкладке «Главная» откройте задачу  «Начислить и уплатить страховые взносы ИП за... ». Откроется список подзадач. Подзадача «Создать начисление переменной части страховых взносов за...» отображается только, если доходов выше 300 000 руб.
  2. Нажмите на ссылку «Создать начисление фиксированной части страховых взносов».
  3. На открывшейся странице проверьте данные, заполненные сервисом. Расчет суммы можно посмотреть по ссылке «Как посчитали». При необходимости отредактируйте.
  4. Нажмите «Сохранить».
  5. Таким же образом проверьте сумму переменной части взносов, если она есть.
  6. Отправьте уведомление. Для этого перейдите в свой личный кабинет налогоплательщика.
  7. В уведомлении укажите КБК и суммы. 
    182 1 02 02000 00 0000 160 — страховые взносы ИП в совокупном фиксированном размере.
    182 1 02 03000 01 0000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.
  8. Нажмите «Отправить».
  9. Вернитесь к задаче по страховым взносам и нажмите на ссылку «Создать платежное поручение» (для ОПС).
  10. В открывшемся платежном поручении заполните данные. В поле «Операция» должен быть указан счет 68.енп — 51.
  11. Нажмите «Провести».
  12. Таким же образом создайте платежное поручение по ОМС.


База знаний