Как уменьшить налог на страховые взносы

Сумму уплаченных страховых взносов можно учитывать при расчете налога.

При сочетании УСН (доходы) и Патента можно уменьшить налог на сумму уплаченных взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя. А ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

При УСН (доходы − расходы) сумма уплаченных страховых взносов включается в состав расходов.

Выгодно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы: 

  • распределить нагрузку по обязательным платежам в течение года; 
  • ежеквартально снижать налог. 

Ежеквартально в сервисе появляется задача «Начислить и уплатить страховые взносы ИП за … квартал...», в которой автоматически рассчитаны суммы к уплате.

Чтобы уменьшить сумму авансового платежа УСН, в каждом квартале нужно подавать заявление о зачете сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Заявление отправляется после начисления и оплаты взносов. 

Чтобы отправить заявление:

  1. На вкладке «Задачи» найдите «Начислить и уплатить страховые взносы ИП за … квартал...» и нажмите на нее. В открывшемся списке подзадач нажмите на ссылку «Отправить заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС».

    Или перейдите в раздел «Отчетность» → «ФНС» → «Создать новый» и в поисковой строке укажите 1150057.
  2. В открывшемся заявлении проверьте правильность заполненных данных.

    В поле «Прошу зачесть сумму денежных средств» выберите пункт 2 — «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)».
  3. Перейдите в раздел «Суммы зачета» и заполните его, учитывая следующее:
    • Если нужно указать сумму фиксированной и переменной части взноса, то для каждой из сумм создайте отдельные раздел. Для этого внизу страницы  нажмите «+ Добавить суммы». При этом  сначала заполните раздел по фиксированной части, а затем  создайте раздел по переменной части.
    • Сумма указывается по всем документам «Начисление фиксированной части взноса ИП», которые были созданы в периоде. Если вы подаете заявление из задачи «Начислить и уплатить страховые взносы ИП за 1 кв. 2023 года», то укажите сумму по всем документам «Начисление фиксированной части взноса ИП», которые были созданы в периоде с 01.01.2023 по 31.03.2023.
    • КБК: 
      для фиксированной части — 182 1 02 02000 01 1000 160; 
      для переменной части — 182 1 02 03000 01 1000 160.
    • Срок уплаты:
      для фиксированной части — 09.01.2024 (31.12.2023 выпадает на воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на 09.01.2024);
      для переменной части — 01.07.2024 (30.06.2024 выпадает на воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на 01.07.2024).
  4. После заполнения данных нажмите «Проверить».
  5. Если проверка завершена успешно, нажмите «Перейти к отправке».
  6. Отправьте заявление.


База знаний