Заполнение полной бух. отчетности
Общие принципы заполнения
Данные в бухгалтерской отчетности заполняются автоматически на основании учетных документов, заведенных в сервисе. В отчетности нужно проверить, что эти данные заполнены корректно.
Обратите внимание, что, если добавляются новые учетные документы или в них вносятся исправления, а бух. отчетность уже сформирована, то чтобы эти исправления были учтены в отчетности, ее нужно сформировать заново. Для этого удалите уже созданную бухгалтерскую отчетность и заново нажмите на кнопку «+ Создать отчет» → «Бухгалтерская отчетность».
Для навигации по разделам предусмотрена панель слева.
При необходимости детализировать данные, наведите курсор на нужную строку и нажмите на появившуюся ссылку «Добавить расшифровку».
Чтобы добавить недостающие данные, достаточно нажать на ссылку «+Заполнить раздел».
Кроме того, отчетность можно проверить на критичные ошибки, с которыми сервис не позволит ее отправить. Для этого нажмите на кнопку «Проверить» внизу страницы. Сервис на этой же странице покажет результаты проверки.
Титульный лист
Если ваша организация имеет выручку от реализации без НДС свыше 400 млн руб. за прошлый год или сумма активов по бухгалтерскому балансу за год составляет свыше 60 млн руб., вы обязаны пройти аудит бухгалтерской отчетности. На титульном листе нужно отметить, что БО подлежит обязательному аудиту, указать тип аудита и обязательно указать название, ИНН и ОГРН того аудитора, кто выдал заключение.
Бухгалтерский баланс
В сервисе каждая хозяйственная операция представляет собой одну или несколько бухгалтерских проводок, в которой есть один или два бухгалтерских счета.
К концу года на этих счетах откладывается некий остаток — сальдо по счету. По этим сальдо и составляется бухгалтерский баланс. При этом баланс строится из остатков по счетам, взятых на три разные даты: на конец года отчета, на конец предыдущего года отчета и на конец позапрошлого года от года отчета при наличии этих данных. Например, при построении баланса за 2020 год, первым столбцом с цифрами будут данные на конец 2020 года, вторым столбцом с цифрами будут данные на конец 2019 года, третьим столбцом с данными — данные на конец 2018 года.
В «Экстерне для малого бизнеса» бухгалтерский баланс формируется автоматически. Все что вам нужно — своевременно отражать все первичные документы в сервисе.
Баланс состоит из актива и пассива. Актив — это деньги предприятия, он показывает куда они вложены: в основные средства, в товарные или материальные запасы или остаются в форме денег на депозитном, расчетном счете. Пассив — это источники денег предприятия. Это может быть уставный капитал, вложенный участниками общества. Или кредиторская задолженность перед поставщиками, когда поставщик отгрузил вам товар, а денег вы ему не заплатили. Такая же кредиторская задолженность может быть перед сотрудниками, бюджетом. Источником денег может являться банковский кредит или заем от сторонних контрагентов. А может быть и собственная прибыль предприятия.
Бухгалтерский баланс используется при анализе финансового положения («Управленческие отчеты» → «Финансовый анализ»).
Актив баланса разбивается на две части: внеоборотные активы и оборотные активы.
К первым относятся основные средства (оборудование, станки, автомобили), нематериальные активы (лицензии на программы), затраты на исследования и разработки. Во вторую группу оборотных активов попадают запасы (приобретенные товары и материалы, расходы на производство, общехозяйственные, на продажу и прочие), дебиторская задолженность (долги поставщиков, покупателей, прочих контрагентов, сотрудников), деньги (остатки на банковских счетах, кассе).
Пассив баланса разбивается на три части: капитал и резервы (уставный капитал и нераспределенная прибыль предприятия), долгосрочные обязательства (кредиты и займы со сроком обязательства больше года), краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность поставщикам, бюджету, покупателям, займы и кредиты со сроком меньше года). Некоммерческие организации вместо блока «Капитал» и резервы заполняют блок «Целевое финансирование». Для этого надо поменять настройку.
Блок «Целевое финансирование» не заполняется сервисом, поэтому будет пустой. Заполните цифры этого блока самостоятельно.
Внеоборотные активы
В сервисе заполняются следующие строки блока «Внеоборотные активы»:
Строка 1110 Нематериальные активы = дебетовый остаток по счету 04.01 за вычетом кредитового остатка по счету 05.
Строка 1120 Результаты исследований и разработок = дебетовый остаток по счету 04.02.
Строка 1150 Основные средства = дебетовый остаток по счету 01 за вычетом кредитового остатка по счету 02.01.
Строка 1160 Доходные вложения в материальные ценности = дебетовый остаток по счету 03 за вычетом кредитового остатка по счету 02.02.
Строка 1170 Финансовые вложения = дебетовый остаток по счету 58 с аналитикой Долгосрочные.
Строка 1190 Прочие внеоборотные активы = дебетовый остаток по счету 08.01, по счету 08.04 и по счету 08.05.
Оборотные активы
В сервисе заполняются следующие строки блока «Оборотные активы»:
Строка 1210 Запасы = дебетовый остаток по счетам: 10, 20, 23, 25, 26, 29, 41, 43, 45, 44, 97 за вычетом кредитового остатка по счету 42.
Строка 1220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям = дебетовый остаток по счетам 19 и 19.аг.
Строка 1230 Дебиторская задолженность = дебетовый остаток по счетам: 60, 62, все субсчета 68, 69, 73, 76 счетов, 70, 71, 75.01 за вычетом дебетового остатка по счетам 73.01 и 76.авп за вычетом кредитового остатка по счету 76.авв за вычетом кредитового остатка по счету 63.
Строка 1240 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) = дебетовый остаток по счету 58 за вычетом дебетового остатка по счету 58 с аналитикой Долгосрочные плюс дебетовое сальдо по счетам 55.03, 73.01.
Строка 1250 Денежные средства и денежные эквиваленты = дебетовый остаток по счетам 50, 51, 57, все субсчета счетов 52 и 55 за вычетом дебетового сальдо по счету 55.03.
Строка 1260 Прочие оборотные активы = дебетовый остаток счета 94.
Баланс или сумма актива — строка 1600 — сумма всех строк, составляющих актив баланса.
Капитал и резервы
В сервисе заполняются следующие строки блока «Капитал и резервы»:
Строка 1310 Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей) = дебетовый остаток по счету 80.
Строка 1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров = дебетовый остаток по счету 81. Строка вычитаемая, в печатной форме заполняется со скобками, в экранной форме отчета указывается с минусом.
Строка 1340 Переоценка внеоборотных активов = кредитовый остаток по счету 83.01.
Строка 1350 Добавочный капитал (без переоценки) = кредитовый остаток по счету 83.02.
Строка 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) = кредитовый остаток по счетам 84, все субсчета 90, 91 и 99 счетов за вычетом дебетового остатка по счетам 84, все субсчета 90, 91 и 99 счетов.
Долгосрочные обязательства
В блоке «Долгосрочные обязательства» сервис заполняет только строку 1410 Заемные средства = кредитовый остаток по субсчетам счета 67.
Краткосрочные обязательства
В блоке «Краткосрочные обязательства» сервис заполняет строки:
Строка 1510 Заемные средства = кредитовый остаток по субсчетам счета 66.
Строка 1520 Кредиторская задолженность = кредитовый остаток по счетам: 60, 62, 70, 71, 73.02, 73.03, 75.02, всем субсчетам 68, 69, 76 счетов за вычетом кредитового остатка по счету 76.авв за вычетом дебетового остатка по счету 76.авп.
Строка 1530 Доходы будущих периодов = кредитовый остаток по счету 86 и счетам 98.01 и 98.02 за вычетом дебетового остатка по счету 86.
Строка 1540 Оценочные обязательства = кредитовый остаток по счету 96.
Баланс или сумма пассива — строка 1700 — сумма всех строк, составляющих пассив баланса.
Актив и пассив баланса должны быть равны друг другу.
Отчет о финансовых результатах
Он показывает итоги работы предприятия за год отчета и прошлый год к году отчета по таким параметрам, как: выручка, валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. Отношение каждого такого параметра к выручке отражает рентабельность деятельности на выбранном шаге.
В отличие от бухгалтерского баланса этот отчет строится не по остаткам на бухгалтерских счетах, а по оборотам дебета или кредита счета. Оборот по дебету счета — это сумма проводок, которые имели место за какой-то период по дебету данного счета. В отчете о финансовых результатах обороты по счетам берутся за период отчета.
Прибыль или убыток по акциям в «Экстерне для малого бизнеса» не заполняется, т.к. сервис не поддерживает учет для акционерных обществ. Изменение налоговых активов и обязательств в сервисе не заполняется, т.к. ПБУ 18/02 не поддерживается.
В сервисе заполняются следующие строки:
Строка 2110 Выручка = Обороты по кредиту счета 90.01 минус обороты по дебету счета 90.03 минус обороты по дебету счета 90.04.
Строка 2120 Себестоимость продаж = Обороты по дебету счета 90.02 минус сумма проводок, у которых в дебете счета 90.02, в кредите счета 26 минус сумма проводок, у которых в дебете счета 90.02, в кредите счета 44.
Строка 2210 Коммерческие расходы = Сумма проводок, у которых в дебете счета 90.02, в кредите счета 44 плюс Сумма проводок, у которых в дебете счета 90.09, в кредите счета 44 плюс Сумма проводок, у которых в дебете счета 99, в кредите счета 44.
Строка 2220 Управленческие расходы = Сумма проводок, у которых в дебете счета 90.02, в кредите счета 26 плюс Сумма проводок, у которых в дебете счета 90.09, в кредите счета 26 плюс Сумма проводок, у которых в дебете счета 99, в кредите счета 26.
Строка 2310 Доходы от участия в других организациях = Сумма проводок, у которых в дебете счета 76.03, в кредите счета 91.01.
Строка 2320 Проценты к получению = Обороты по кредиту счета 91.01 с аналитикой «Проценты к получению».
Строка 2330 Проценты к уплате = Обороты по дебету счета 91.02 с аналитикой «Проценты к уплате».
Строка 2340 Прочие доходы = Обороты по кредиту счета 91.01 минус обороты по кредиту счета 91.01 с аналитикой «Проценты к получению» минус сумма проводок, у которых в дебете счет 76.03, в кредите счет 91.01 минус сумма проводок, у которых в дебете счет 91.02, в кредите счет 68.ндс минус сумма проводок, у которых в дебете счет 91.02, в кредите счет 68.акц.
Строка 2350 Прочие расходы = Обороты по дебету счета 91.02 минус обороты по дебету счета 91.02 с аналитикой «Проценты к уплате» минус сумма проводок, у которых в дебете счет 91.02, в кредите счет 68.ндс минус сумма проводок, у которых в дебете счет 91.02, в кредите счет 68.акц минус сумма проводок, у которых в дебете счет 02.01, в кредите счет 91.02 минус сумма проводок, у которых в дебете счет 02.02, в кредите счет 91.02 минус сумма проводок, у которых в дебете счет 04.01, в кредите счет 91.02.
Отложенный налог на прибыль в «Экстерне для малого бизнеса» не заполняется.
Строка 2411 Текущий налог на прибыль = Сумма проводок, у которых в дебете счет 99, в кредите счет 68.пр минус сумма проводок, у которых в дебете счет 68.пр, в кредите счет 99. Строка по форме вычитаемая, в печатной форме указывается в скобках.
Строка 2410 Налог на прибыль = Строка 2411 + Строка 2412. С учетом вычитаемой строки «Текущий налог на прибыль» и нулевой строки «Отложенный налог на прибыль» строка 2410 будет отрицательной.
Строка 2410 Налог на прибыль = отрицательному значению строки Текущий налог на прибыль.
Строка 2460 Прочее = Сумма проводок, у которых в дебете счет 99 с аналитикой Штрафы плюс сумма проводок, у которых в дебете счет 99 с аналитикой Пени минус сумма проводок, у которых в кредите счет 99 с аналитикой Штрафы минус сумма проводок, у которых в кредите счет 99 с аналитикой Пени плюс сумма проводок, у которых в дебете счет 99, в кредите счет 68.усн и/или счет 68.вм минус сумма проводок, у которых в дебете счет 68.усн и/или 68.вм, в кредите счет 99.
Строки 2510, 2520, 2530 не рассчитываются в сервисе. При необходимости можете их заполнить самостоятельно.
Строки 2421, 2430, 2450 не рассчитываются в сервисе. При необходимости можете их заполнить самостоятельно.