Заполнение декларации по имуществу

Общие принципы заполнения

На панели слева отображается список разделов декларации: 

  • Титульный лист заполняется в одном экземпляре для всей декларации.
  • Раздел 1 может содержать в себе несколько экземпляров. Один экземпляр = один код ОКТМО. Т. е. один экземпляр раздела 1 содержит в себе основные средства с одинаковым ОКТМО.
  • Если основных средств несколько, то для каждого Раздела 2, 2.1 и 3 создается отдельный экземпляр.
  • Раздел 4 заполняется только в том случае, если организация кроме недвижимого имущества есть и движимое имущество. Если у организации есть только движимое имущество, а недвижимого нет, то заполнять Раздел 4 и представлять декларацию в целом не нужно. Раздел 4 заполняется в одном экземпляре для всей декларации.

Чтобы было более удобно ориентироваться в разделах переименуйте раздел «Экземпляр», нажав на значок рядом с заголовком.

Для перехода из одного раздела в другой, прокручивайте страницу или нажимайте на названия разделов на панели слева.

Чтобы добавить раздел, нажмите на значок + справа от названия раздела или на ссылку «+ Добавить Раздел».

Если при создании декларации был выбран вариант заполнения «Из учета», то большая часть данных  заполняется автоматически — значения в полях декларации рассчитываются на основании данных, заполненных в «Экстерне для малого бизнеса».

Титульный лист

Заполняется всеми организациями.

Название поляКак значение заполняется сервисом

Инспекция

Код инспекции берется из карточки основного средства (раздел «Справочники» → «Основные средства»).

Отчетный период

Значение 34 — календарный год.

Номер корректировки

Принимает значения: 0 — первичный документ, 1-999 — номер корректировки.

Место учета

Значение 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.

Наименование

Данные организации берутся из реквизитов организации (пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации»).

ИНН-КПП

Контактный телефон

Признак налогоплательщика

По умолчанию указывается значение 3 — налогоплательщик не применяет указанные в значениях 1 и 2 нормативные правовые документы.  

При необходимости вручную измените код признака.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю

Выберите «Налогоплательщик» или «Представитель налогоплательщика». 

Если выбран «Представитель налогоплательщика», то в реквизитах должны быть заполнены данные доверенности.

ФИО

ФИО лица, подписывающего декларацию. Значение берется из сертификата.

Раздел 1

Рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Заполняется всеми организациями.

Название поляКод строки Как значение заполняется сервисом
Признак СЗПК002

Указывается, связан ли объект недвижимого имущества (по которому исчисляется налог) с  исполнением СЗПК (соглашение о защите и поощрении капиталовложений, включенное в реестр СЗПК, предусмотренный Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ:

  • значение 1 — если связан;
  • значение 2 — если не связан.
Код по ОКТМО010Значение берется из карточки основного средства (вкладка «Справочники» → «Основные средства»).
Код бюджетной классификации020По умолчанию указывается значение 18210602010021000110 – код для имущества организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения.
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)021

Значение  высчитывается по строкам:  сумма строк 260 всех Разделов 2 + сумма строк 130 всех Разделов 3.

в том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:
Значения строк 023, 025, 027, 030 и 040 рассчитываются автоматически, если в карточке основного средства стоит отметка «Есть авансовые платежи».
первый квартал (в рублях)023

Значение рассчитывается по всем основным средствам в Разделах 2 и 3.

Рассчитывается по формуле: сумма по Разделам 2 + сумма по Разделам 3,

где:

сумма по Разделам 2 = 0,25 * строка 210/100 * (сумма СтОстОН по строкам 020-050) / 4

сумма по Разделам 3 = 0,25 * строка 080/100 * строка 020 * строка 030 * КоэфКв за 1 квартал.

полугодие (второй квартал) (в рублях)025

Значение рассчитывается по всем основным средствам в Разделах 2 и 3.

Рассчитывается по формуле: сумма по Разделам 2 + сумма по Разделам 3,

где:

сумма по Разделам 2 = 0,25 * строка 210/100 * (сумма СтОстОН по строкам 020-080) / 4

сумма по Разделам 3 = 0,25 * строка 080/100 * строка 020 * строка 030 * КоэфКв за 2 квартал.

9 месяцев (третий квартал) (в рублях)027

Значение рассчитывается по всем основным средствам в Разделах 2 и 3.

Рассчитывается по формуле: сумма по Разделам 2 + сумма по Разделам 3,

где:

сумма по Разделам 2 = 0,25 * строка 210/100 * (сумма СтОстОН по строкам 020-110) / 4

сумма по Разделам 3 = 0,25 * строка 080/100 * строка 020 * строка 030 * КоэфКв за 3 квартал.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению), в рублях030(040)

Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 021 — строка 023 — строка 025 — строка 027.

Раздел 2

Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

Для объектов с разными ОКТМО или облагаемых по разным ставкам нужно заполнять отдельный раздел 2.

Если есть сальдо > 0 на конец хотя бы одного месяца периода декларации по счетам 01, 03, то нужно смотреть аналитику по основному средству на 01 и 03 счетах и вычленять множество основных средств, по которым нужно смотреть сальдо по счетам: 01,02*,03 на даты равные концу каждого месяца.

Название поляКод строки Как значение заполняется сервисом
Код вида имущества001Значение 03
Данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период
Остаточная стоимость основных средств на 01.01020

Значение высчитывается по формуле: Первоначальная стоимость − Начисленная амортизация, где оба значения берутся из карточки основного средства (вкладка «Справочники» → «Основные средства»).

Остаточная стоимость основных средств на 01.02030
Остаточная стоимость основных средств на 01.03040
Остаточная стоимость основных средств на 01.04050
Остаточная стоимость основных средств на 01.05060
Остаточная стоимость основных средств на 01.06070
Остаточная стоимость основных средств на 01.07080
Остаточная стоимость основных средств на 01.08090
Остаточная стоимость основных средств на 01.09100
Остаточная стоимость основных средств на 01.10110
Остаточная стоимость основных средств на 01.11120
Остаточная стоимость основных средств на 01.12130
Остаточная стоимость основных средств на 31.12140

Расчет суммы налога

Среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период (в рублях)150Значение высчитывается по предыдущим строкам: (сумма строк 020 – 140 в графе 3) / 13.
Код налоговой льготы160

Значение берется из карточки основного средства, если в ней выбрана льгота.

Кроме льгот 2012400 и  2012500. Если указаны эти коды, строка остается пустой.

Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый период (в рублях)170Значение высчитывается по предыдущим строкам: (сумма строк 020 – 140 в графе 4) / 13.
Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации180Заполняется вручную, если необходимо.
Налоговая база (в рублях)190 Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 150 – строка 170.
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)200

Значение берется из карточки основного средства, если в ней выбрана льгота с кодом 2012400.

В остальных случаях строка остается пустой.

Налоговая ставка (%)210Значение берется из карточки основного средства.
Кжд215Заполняется вручную, если необходимо.
Сумма налога за налоговый период (в рублях)220Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 190 * строка 210.
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)230

Значение берется из карточки основного средства, если в ней выбрана льгота с кодом 2012500.

В остальных случаях строка остается пустой.

Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (в рублях)240Заполняется вручную, если необходимо.
Сумма налога, уплаченная за пределами Российской Федерации (в рублях)250Заполняется вручную, если необходимо.
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)260Значение высчитывается по предыдущим строкам:  строка 220 – строка 240.

Раздел 2.1

Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. В разделе рассчитывается остаточная стоимость основного средства на 31 декабря. Заполняется всеми организациями, у которые есть основные средства, учитываемые по среднегодовой стоимости.

Название поляКод строки Как значение заполняется сервисом
Код номера объекта010

Заполняется в зависимости от того, какое поле заполнено в карточке основного средства:

  • значение 1 — если заполнено поле «Кадастровый номер»,
  • значение 2 — если заполнено поле «Условный номер»,
  • значение 5 — если заполнено поле «Водное судно»,
  • значение 6 — если в карточке заполнено поле «Воздушное судно».

Если перечисленные поля не заполнены, указывается значение 4.

Если нужно указать значение 3, введите его вручную. В этом случае обязательно заполните адрес в строке 030.

Номер объекта020

Значение берется из карточки основного средства в зависимости от того, какое поле заполнено: 

  • поле «Кадастровый номер»,
  • поле «Условный номер»,
  • поле «Водное судно»,
  • поле «Воздушное судно»,
  • поле «Инвентарный номер».
Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации030

Заполняется только, если в строке 010 введено значение 3.

Заполняется вручную.

Здание / сооружение / объект незавершенного строительства

Код ОКОФ

040

Значение берется из карточки основного средства.

Остаточная стоимость основных средств на 31.12

050

Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость − Начисленная амортизация,

где первоначальная стоимость = (сальдо по счету 01 + сальдо по счету 03) на 31 декабря.

Если сальдо по счету 01 отрицательное, то первоначальная стоимость = 0.

Раздел 3

Исчисляется сумма налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость.

Раздел 3 заполняется только по объектам недвижимости, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости. Для каждого объекта заполняется отдельный Раздел 3.

Сервис автоматически заполняет раздел, если:

  • в карточке основного средства отмечен пункт «Облагается налогом на имущество»,
  • в карточке основного средства выбран тип налогообложения «По кадастровой стоимости»,
  •  в отчетном периоде основное средство состоит на учете (поставлено на учет и не снято с учета).
Название поляКод строки Как значение заполняется сервисом
Расчет по объекту имущества
Код вида имущества001Значение 11.
Код вида сведений014Значение 2.
Кадастровый номер015Значение берется из карточки основного средства (вкладка «Справочники» → «Основные средства»).
Кадастровая стоимость (в рублях)020Значение берется из карточки основного средства.
в том числе необлагаемая налогом кадастровая стоимость (в рублях)025

Если в карточке основного средства отмечена налоговая льгота  из категории «Освобождение от налога», то значение берется из строки 020.

В остальных случаях поле остается пустым.

Доля в праве общей собственности030Значение берется из карточки основного средства.
Доля кадастровой стоимости здания035Значение берется из карточки основного средства.
Код налоговой льготы040

Значение берется из карточки основного средства, если в ней выбрана льгота.

Кроме льгот 2012400 и  2012500 —в этом случае поле остается пустым.

Доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации050Заполняется вручную, если необходимо.
Налоговая база (в рублях)060Значение высчитывается по предыдущим строкам: (строка 020-строка 025) * строка 030.
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)070

Значение берется из карточки основного средства, если выбрана льгота с кодом 2012400.

В остальных случаях поле остается пустым.

Налоговая ставка (%)080Значение берется из карточки основного средства.
Количество полных месяцев владения объектом недвижимого имущества-

Заполняется вручную.

Используется для расчета строк 090 и 095 и не попадает в файл отчета.

Согласно п. 5 ст. 382 НК РФ полным месяцем владения объектом недвижимости считается месяц, в котором:

  • возникло право собственности на объект, если регистрация произведена до 15-го числа (включительно);
  • прекращено право собственности на объект, если регистрация произведена после 15-го числа.
Количество полных месяцев владения с кадастровой стоимостью по стр. 020 -

Используется для расчета строки 095 и не попадает в файл отчета.

Заполняется вручную.

Коэффициент Кв090Значение высчитывается по формуле: кол-во полных месяцев владения в году/12
Коэффициент Ки095Заполняется вручную, если необходимо.
Сумма налога за налоговый период (в рублях)100Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 060 * строка 080 * строка 090.
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)110Значение берется из карточки основного средства, если выбранная льгота с кодом 2012500.
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (в рублях)120

Заполняется вручную, если необходимо.

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)130Значение высчитывается по предыдущим строкам: строка 100 + строка 120.

Раздел 4

Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств.

Если у организации есть только движимое имущество, а недвижимого нет, то заполнять Раздел 4 и представлять декларацию в целом не нужно. Раздел 4 заполняется только в том случае, если организация отчитывается по недвижимому имуществу, а также у нее есть и движимое имущество.   

Раздел 4 заполняют и российские, и иностранные организации, действующие в РФ через постоянные представительства.

Раздел 4 заполняют в разрезе субъектов РФ, на территории которых организация владеет движимым имуществом. В одном разделе отражаются сведения сразу по всем объектам движимого имущества, учитываемых на балансе организации в одном субъекте РФ. Если есть объекты движимого имущества, учитываемые в другом субъекте РФ, для них создается новый Раздел 4.

Раздел 4 представляет собой таблицу из двух столбцов: 

  1. «Субъект российской федерации (код)» — указывается код субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 7 к Приказу ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.
  2. «Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в рублях)» — указывается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в указанном субъекте РФ.

Пример расчета среднегодовой стоимости объектов движимого имущества:

ДатаОстаточная стоимость (руб.)ДатаОстаточная стоимость (руб.)
1 января300 0001 июля700 000
1 февраля200 0001 августа600 000
1 марта100 0001 сентября500 000
1 апреля600 0001 октября400 000
1 мая900 0001 ноября300 000
1 июня800 0001 декабря200 000


31 декабря100 000

Среднегодовая стоимость движимого имущества составляет:
СрГодСт = (300 000 руб. + 200 000 руб. + 100 000 руб. + 600 000 руб. + 900 000 руб. + 800 000 руб. + 700 000 руб. + 600 000 руб. + 500 000 руб. + 400 000 руб. + 300 000 руб. + 200 000 руб. + 100 000 руб.): 13 = 438 462 руб.


База знаний