Заполнение УСН: доходы
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены:
- за отчетные периоды с 2021 г.: Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@,
- за отчетные периоды до 2021 г.: Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Разделы 1 и Раздел 2 — обязательны к заполнению. Раздел 3 нужно заполнять, если в отчетном периоде было использование имущества (в т. ч. денежных средств), работ или услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования.
В Разделе 1 рассчитываются суммы, которые необходимо было оплатить авансовыми платежами в течение отчетного года в срок по: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 31 марта (30 апреля для ИП). Суммы рассчитываются на основании данных из Раздела 2. Поэтому рекомендуется сначала заполнять Раздел 2, а после этого переходить к Разделу 1.
В Разделе 2 рассчитываются суммы дохода, налоговой базы и суммы уменьшения налога. Суммы указаны нарастающим итогом: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год. Значения в Разделе 2 рассчитываются автоматически на основании данных о доходах и уменьшении налога в сервисе (как учитываются доходы и расходы в сервисе см. в статье Учет доходов и расходов на УСН).
Суммы, уменьшающие налог — это страховые взносы за работников, больничные и страховые взносы ИП за себя. В зависимости от того, является ли налогоплательщик работодателем или нет, он может уменьшить сумму налога:
- на 50% для работодателя: из суммы налога вычитаются суммы страховых взносов и больничных, но не более, чем 50% от суммы налога.
- на 100%, если работников нет: из суммы налога вычитаются суммы страховых взносов ИП за себя.
Кроме того, налог может быть уменьшен для плательщиков торгового сбора.
Подробное описание, как заполнять:
Титульный лист
Название поля | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|
ИФНС | Данные берутся из реквизитов организации |
| Отчетный период | Заполнились на предыдущем шаге в окне создания отчета |
Номер корректировки | Принимает значения: 0 – первичный документ, 1-999 – номер корректировки |
Место учета | Значение 210 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| Наименование | Заполняется автоматически из реквизитов организации, указанных в сервисе. Или вводятся вручную |
| ИНН-КПП | |
| Контактный телефон | |
| Объекты налогообложения | Выберите один из вариантов |
| Доверенность и полноту сведений подтверждает | |
| ФИО | Заполняется автоматически из реквизитов организации |
Раздел 1. Сумма налогов и авансовых платежей
В Разделе 1 указаны суммы авансовых платежей и налога, которые нужно уплатить в течение года:
строка 020 — сумма к уплате в срок по 25 апреля;
строка 040/050 — сумма к уплате в срок по 25 июля;
строка 070/080 — сумма к уплате в срок по 25 октября;
строка 100/110 — сумма к уплате в срок по 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.
Если в строках указано значение со знаком «минус», это означает, что образовалась переплата по авансовому платежу, и эта сумма засчитывается в счет будущих платежей.
Сумма налога к плате за год (то, что осталось уплатить после авансовых платежей) указана в строке 100, 110.
Все значения Раздела 1 рассчитываются автоматически на основании цифр, указанных в Разделе 2.
Если в Раздел 1 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и суммы уменьшения налога за период. Эти документы можно найти на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы».
Расчет каждой строки см. в таблице:
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
| Код по ОКТМО | 010 | Значение берется из реквизитов |
| Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года | 020 | Сумма, отраженная в этой строке должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение высчитывается по строкам: стр. 130 Раздела 2 − стр. 140 Раздела 2. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 130 Раздела 2 − стр. 140 Раздела 2 − стр. 160 Раздела 2. Если за первый квартал показан убыток, в строке будет пусто. |
| Код по ОКТМО | 030 | Значение берется из реквизитов |
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком "-") | 040/050 | Значение высчитывается по строкам: стр. 131 Раздела 2 − стр. 141 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 131 Раздела 2 − стр. 141 Раздела 2 − стр. 161 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 040. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 050. |
| Код по ОКТМО | 060 | Значение берется из реквизитов |
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком "-") | 070/080 | Значение высчитывается по строкам: стр. 132 Раздела 2 − стр. 142 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 132 Раздела 2 − стр. 142 Раздела 2 − стр. 162 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 070. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 080. |
| Код по ОКТМО | 090 | Значение берется из реквизитов |
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку / Сумма налога к уменьшению (со знаком "-") | 100/110 | Значение высчитывается по строкам: стр. 133 Раздела 2 − стр. 143 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1 − строка 070/080 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 133 Раздела 2 − стр. 143 Раздела 2 − стр. 163 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1 − строка 070/080 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 100. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты налога. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 110. |
Раздел 2. Расчет налога
В строке 102 Раздела 2 указан признак налогоплательщика, в зависимости от которого рассчитывается сумма, уменьшающая налог:
- признак 1 — работодатель. Из суммы налога вычитаются суммы страховых взносов на сотрудников и больничных, но не более, чем 50% от суммы налога.
- признак 2 — нет работников. Из суммы налога вычитаются суммы страховых взносов ИП за себя. Налог может быть уменьшен на 100%.
Далее все значения Раздела 2 показаны за периоды: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
Суммы доходов автоматически высчитываются сервисом, используя данные на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы» (как учитываются доходы и расходы в сервисе см. в статье Учет доходов и расходов на УСН).
Если в Раздел 2 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и суммы уменьшения налога за период. Эти документы можно найти на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы».
Расчет каждой строки см. в таблице:
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
Признак налогоплательщика. Принимает значение: 1 – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам 2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | 102 | Признак устанавливается автоматически |
| Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом: | ||
| За первый квартал | 110 | В каждой строке заполняется сумма доходов, рассчитанная на основании документов за указанный период, которые отображаются в сервисе на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы». |
| За полугодие | 111 | |
| За девять месяцев | 112 | |
| За налоговый период | 113 | |
Ставка налога (%): | ||
| За первый квартал | 120 | Значение берется из реквизитов организации в сервисе (пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации» → поле «Система налогообложения») |
| За полугодие | 121 | |
| За девять месяцев | 122 | |
| За налоговый период | 123 | |
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу): | ||
| За первый квартал | 130 | Значение высчитывается по строкам: значения строк 110-113 умножаются на значения строк 120-123 по соответствующим периодам. |
| За полугодие | 131 | |
| За девять месяцев | 132 | |
| За налоговый период | 133 | |
| Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу): | ||
| За первый квартал | 140 | В каждой строке заполняется сумма уменьшения налога, рассчитанная на основании данных за указанный период, которые отображаются в сервисе на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы» в столбце «Уменьшение налога УСН». Расчет сумм зависит от выбранного признака налогоплательщика в стр. 102 |
| За полугодие | 141 | |
| За девять месяцев | 142 | |
| За налоговый период | 143 | |
| Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей налог | Отображается в декларации, если в реквизитах организации отмечена уплата торгового сбора (пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации» → флажок «Плательщик торгового сбора») | |
| За первый квартал | 150 | Отображают фактически оплаченные суммы торгового сбора за период |
| За полугодие | 151 | |
| За девять месяцев | 152 | |
| За налоговый период | 153 | |
| За первый квартал | 160 | Отображаются суммы сбора, на которые можно уменьшить налог. Суммы в строках 160-163 должны быть не больше, чем налог, уменьшенный на взносы (разница строк 130-133 и строк 140-143). |
За полугодие | 161 | |
| За девять месяцев | 162 | |
| За налоговый период | 163 | |
Раздел 3. Целевое использование средств
Раздел 3 нужно заполнять, только если в отчетном периоде было использование имущества (в т. ч. денежных средств), работ или услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. Например, у вас некоммерческая организация по оказанию помощи бездомным животным. Денежные средства, полученные в виде пожертвований на содержание и лечение бездомных животных будут считаться целевыми поступлениями. Поэтому они не будут считаться доходом и их общую сумму за год следует указать в Разделе 3. При этом, если организация параллельно ведет коммерческую деятельность, например, за плату организует курсы дрессировки, то эти доходы уже будут облагаться налогом.
Чтобы добавить Раздел 3, нажмите на кнопку «Заполнить страницу».
