Доход без НДФЛ и взносов

Иногда в учете необходимо отразить начисления дохода без НДФЛ и взносов, такие как:

• необлагаемые суточные — не превышающие лимиты, установленные ст. 217 НК РФ. Сейчас это 700 руб. и 2500 руб. в день для командировок по РФ и за границей соответственно;
  
• выходное пособие;
• компенсация за вахтовый метод работы;
• компенсация за использование личного автомобиля;
• зарплата иностранцев, работающих за границей и т.д.

Особенности такого вида начисления: 

• НДФЛ и страховые взносы не начисляются;
• районный коэффициент и северная надбавка не начисляются;
• не учитывается при расчете больничных,  отпускных, командировок и удержаний.

Данный вид начисления присутствует  в печатных формах:

•  расчетной ведомости;
•  платежной ведомости (в общей сумме, без отдельного указания);
•  своде по зарплате;
•  расчетном листке;
•  карточке по взносам (как сумма, не подлежащая обложению). 

Такие начисления не фигурируют в отчетности по НДФЛ. А также не фигурируют в справке о зарплате и в налоговом регистре для НДФЛ, так как в них отражаются только базы для расчета взносов в ФСС и доход для расчета НДФЛ соответственно. 

В отчетах 4-ФСС, РСВ-1 и РСВ данный вид начисления отражается в общей сумме выплат в пользу работников и в составе сумм, не подлежащих обложению взносами. В формировании базы и, соответственно, в расчете суммы взносов не участвует. 

Чтобы отразить доход сотрудника, не являющийся оплатой труда:

1. На вкладке «Сотрудники» нажмите на ФИО нужного сотрудника.
2. В открывшейся карточке на вкладке «Расчет» нажмите на кнопку «Начисления и удержания» → «Доход без НДФЛ и взносов».
   
   
3. В открывшемся окне напишите название начисления, сумму и периодичность: выплатить единожды в текущем месяце или повторять каждый месяц, начиная с указанной даты. Если есть дата завершения выплат, укажите ее тоже. 
   
   
4. Нажмите «Добавить».