УСН: экспорт товаров

Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения, может беспрепятственно продавать свои товары за границу, не задумываясь об особенностях НДС.

Пример: 

ООО «Ландыши», находящаяся на упрощенной системе налогообложения, реализует тюльпаны в Латвию. Договором предусмотрено перечисление предоплаты в размере 70%.  

1. 02.03.2023. На транзитный валютный счет ООО «Ландыши» поступила предоплата за тюльпаны от LLC «Flower int.» в сумме 700 евро. 
   Чтобы зафиксировать поступление валюты создадим валютное входящее платежное поручение (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Валютное входящее п/п») с операцией:
   «52.02 — 62 Поступление оплаты от покупателей на транзитный счет» на сумму 700 евро (курс ЦБ на 02.03.2023: 1 евро = 80,1008 руб). Если с этим контрагентом расчеты в сервисе проводятся впервые, добавьте его в справочник контрагентов непосредственно при заполнении платежного поручения.
   
2. 05.03.2023. После получения предоплаты компания отправляет товар получателю. Для отражения сделки в сервисе создайте бухгалтерскую справку с проводками: Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 90.01 «Выручка» на сумму 1000 евро. Дт 90.02 «Себестоимость реализованных товаров» Кт 41 «Товары» на сумму фактической себестоимости товаров. Укажите товар — «Тюльпаны красные», количество — 200 ящиков. 
   
3. 12.03.2023. После получения товара покупатель перевел оставшуюся сумму по сделке. В сервисе отражаем это с помощью еще одного валютного входящего поручения с операцией: «52.02 — 62 Поступление оплаты от покупателей на транзитный счет» на сумму 300 евро (курс ЦБ на 12.03.2023: 1 евро = 80,4009 руб).
   
4. 15.03.2023. Иностранная выручка сначала поступает на транзитный счет банка. Обычно банки запрашивают специальные документы для подтверждения валютной сделки. И только после этого можно перевести деньги с транзитного счета на валютный. А уже с валютного счета выручку можно конвертировать в рубли. Перевод денег с транзитного на валютный счет организации оформите в виде валютного банковского ордера (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Валютный банк. ордер») с операцией: «52.01 — 52.02 Зачисление валютной выручки с транзитного на валютный счет» на сумму 1000 евро (курс ЦБ на 15.03.2023: 1 евро = 80,5192 руб).
   
5. Теперь посмотрим, как сервис пересчитает курсовые разницы при закрытии месяца.
   На вкладке «Главная» → задача «Закрыть март 2023». 
6. Сервис автоматически сформировал проводки  по курсовым разницам.
   
   

   На УСН в налоговом учете переоценку валюты не отражают (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).

7. 02.04.2023. Проведем конвертацию полученной выручки на рублевый счет. В сервисе создайте валютный банковский ордер (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «Валютный банк. ордер») с операцией: «57 — 52.01 Продажа валюты с валютного счета» на сумму 1000 евро  (курс ЦБ на 02.04.2023: 1 евро = 84,1116 руб).
   
8. 05.04.2023. Валюта переведена на рублевый счет по курсу банка.
   Зачисление валюты на рублевый счет оформляется в виде обычного банковского ордера  (вкладка «Документы» → кнопка «+ Добавить» → «Банковский ордер») с операцией:
   51 — 57 «Поступление средств от продажи валюты» на сумму 84 010,00 руб.