Корректирующий РСВ за 2020 год и далее

Корректирующая  декларация представляется в ФНС в формате, в котором отправлялся первичный расчет.

• Для отчетов, переданных в налоговый орган до 1 квартала 2020 года, т. е. за 2017—2019 годы, действует формат 5.01 РСВ.
• При уточнении расчета за 1 квартал 2020 года и более поздние периоды применяется форма формата 5.02. Основание: Приказ ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
• В формате 5.03 подаются корректировки только за период «год 2020».
• Формат 5.04 применяется с отчетности за 1 кв. 2022 с 01.01.2022. Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Для форматов 5.03, 5.04 правила корректировки аналогичны формату 5.02.

В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы исключить сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3. Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников, потому что сервис рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Проверки на соответствие сумм по сотрудникам и сумм по организации происходят только в исходном отчете.

1. На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и так далее). 
2. Согласно порядку заполнения включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.
   В 3 разделе в карточке сотрудника достаточно лишь скорректировать необходимые данные (кроме ФИО и СНИЛС). Номер корректировки, начиная с формата 5.02 и далее, в карточке формата не указывается.
   Обратите внимание, что ИНН и паспорт мы корректируем этим же способом, несмотря на то, что в порядке заполнения указано: строки 020-060 корректируются по аналогии с ФИО-СНИЛС через аннулирование. Связано это с тем, что есть контрольное соотношение, которое не допускает наличия 2х карточек, с одинаковыми ФИО и СНИЛС. Если корректировать ИНН через аннулирование, то получится 2 карточки, в которых ИНН будет отличаться, а СНИЛС и ФИО совпадать. Такой отчёт контроль не пройдет. Почему возникло противоречие между порядком и контрольными соотношениями, следует уточнять в ФНС.
3. Если необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения так же и в остальные разделы. В случае, если суммы остаются прежними, остальные разделы включаются в отчёт без изменений.

На титульном листе всего отчета укажите номер корректировки. Например, «1--», «2--» и т.д. Создайте две карточки сотрудника, в данных которого есть ошибка, и отправьте их в одном расчете:

1. С неверным СНИЛС или ФИО, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и галочкой «Аннулировать карточку сотрудника» в строке 010.
2. С верным номером СНИЛС или ФИО, правильными суммами в Подразделах 3.2, без галочки «Аннулировать карточку сотрудника» в строке 010.
3. Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения так же и в остальные разделы. В случае, если суммы остаются прежними, остальные разделы включаются в отчёт без изменений.

1. Включите в корректирующую форму забытого сотрудника. Для этого отметьте его галочкой в Разделе 3.
2. Номер на титульном листе при каждой отправке новой корректировки ставится новый.
3. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 изменяются с учетом этого сотрудника и указываются верные (какие должны были быть по всей организации).

1. Отправьте корректировку с этим сотрудником, поставив в карточке галочку «Аннулировать карточку сотрудника» в строке 010 и удалив Подраздел 3.2 с суммами. В строках 010 Приложений 1 и 2 уменьшите количество застрахованных лиц. Этим обнулят данные по нему в базе ФНС.
   
2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 изменяются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.
3. Дальнейшие действия рекомендуем согласовать с инспекцией.

В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:

1. Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и галочкой «Аннулировать карточку сотрудника» в строке 010.
2. Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и без галочки «Аннулировать карточку сотрудника» в строке 010.

В уточняющих расчетах за предыдущие отчетные периоды в Приложении 1 указывается новый код тарифа. Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 изменяются с учетом нового тарифа.В корректирующий отчет должны попасть все сотрудники. В карточке каждого сотрудника в Подразделе 3.2.1 укажите две категории застрахованного лица (старая и новая):

1. Старая категория с нулевыми суммами.
2. Новая категория с верными суммами.

Возможные причины для исправления:

• Первичный отчет был принят, но вы обнаружили ошибку (Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-11/19100@).
• На первичный отчет поступило уведомление об уточнении с текстом сообщения об ошибке «ОКТМО НЕ ВЕРЕН».

Чтобы исправить:

1. Обнулите ранее переданные сведения:
   1. Укажите номер корректировки, отличный от «0» — ошибочный код ОКТМО.
   2. В разделах 1 и 3 поставьте все значения «0» по графам 2, 3, и 4, а в графе 1 оставьте нарастающий итог только прошлых периодов.
2. Дождитесь извещения о вводе.
3. Отправьте корректировку с актуальными данными:
   1. Укажите номер корректировки, отличный от предыдущего — правильный код ОКТМО.
   2. В разделах 1 и 3 заполните актуальные сведения.

1. Укажите на титульном листе номер корректировки, например, «1», «2» и так далее.
2. Оставьте в Разделе 1 приложения с тарифом «01». Экземпляры с тарифом «20» удалите.
3. В Разделе 3 удалите строки с кодом «МС» в каждом сотруднике. Оставьте только строки с «НР».
4. Укажите полные суммы по сотрудникам в строках «НР», если в исходном отчете суммы разнесены на два тарифа.

1. Отправьте в верную ИФНС отчет как исходный — т. е. не указывайте номер корректировки.
2. Обнулите отчет, отправленный не в ту ИФНС. Как это сделать правильно, уточните в инспекции.
   Возможно, подойдет следующий вариант: в Разделах 1 и 3 обнулите все значения по графам 2, 3, и 4. В графе 1 оставьте нарастающий итог только прошлых периодов.

Рекомендуем за разъяснениями обращаться в инспекцию.