Ошибки в кассовых чеках

В каком случае за ошибку не оштрафуют

Если пользователь онлайн-кассы сам сообщит о том, что не применяет онлайн-кассу или применяет с нарушением и исправит нарушение, он может быть освобожден от административной ответственности и не получит штраф (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Штрафа можно избежать, если сообщить об ошибке раньше, чем ФНС узнает о ней сама. 

Таким образом, если вы обнаружили ошибку или рассчитались с покупателем не через кассу, поспешите составить чек коррекции или возврата.

Реквизиты чеков коррекции приведены в таблице 30 Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Реквизиты возвратных чеков — там же в таблице 4

При чем здесь формат фискальных данных

Чтобы исправить ошибку, нужно выяснить, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса составляет документы.

В общем случае в ФФД 1.05 ошибки исправляются чеком возврата, а в ФФД 1.1 и ФФД 1.2 — чеком коррекции. Но если ошибка в том, что выбили два чека на одну покупку, то действуют другие правила.

Как исправлять ошибки в зависимости от ФФД:

Тип ошибок

ФФД 1.05

ФФД 1.1 или 1.2

Ошибка в реквизитах или дубль чека

Возвратный чек

с обратным признаком расчета

Чек коррекции
Неприменение кассыЧек коррекцииЧек коррекции

Посмотреть, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса формирует документы, можно двумя способами:

  • в отчете об открытии смены на кассе;
  • в личном кабинете Контур.ОФД. Чтобы посмотреть ФФД в личном кабинете, откройте карточку кассы в разделе «Кассы».

Какой чек сформировать, если допустили ошибку

Алгоритм для ФФД 1.05

Исправляйте ошибки чеком возврата. Такой чек можно сформировать в рамках любой смены: сегодня, завтра и в любой другой момент, как только обнаружите ошибку.

Укажите в чеке:

  1. Признак расчета. Чек возврата нейтрализует ошибку, поэтому признак расчета в таком чеке должен быть «обратным». Если исправляемый чек был с признаком «приход», чек возврата сделайте с признаком «возврат прихода».
  2. Сумму оплаты. В качестве способа оплаты ФНС рекомендует писать «встречное предоставление». Это значит, что деньги клиенту не возвращали. Если возврат средств был, то указывайте, каким образом: наличными или безналичными. 
  3. Фискальный признак (ФПД). Через ФПД вы связываете чек возврата с ошибочным чеком. ФНС рекомендует указывать ФПД ошибочного чека в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192). Но у него самая низкая обязательность, потому что его может не быть в кассовом ПО.

Сформируйте корректный чек. Признак расчета будет аналогичным признаку в неправильном чеке. Продублируйте все реквизиты из ошибочного чека и укажите корректные данные. 

Когда сформируете корректный чек, сообщите об этом в свою инспекцию. В заявлении опишите ошибку, скажите, как исправили, и укажите ФПД чеков, если это не удалось сделать в самом чеке. Заявление можно принести лично, отправить по почте или на электронную почту. ФНС может оштрафовать, если обнаружит ошибку раньше, чем вы ее исправите и сообщите о ней.

Алгоритм для ФФД 1.1 и ФФД 1.2

Исправляйте ошибки чеком коррекции. Такой чек можно сформировать во время любой смены, как только обнаружили ошибку. Корректировку чека можно сделать на любой кассе организации или предпринимателя (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).

Что учесть при заполнении данных:

  1. Каждую исправляемую сумму нужно давать отдельной строкой. 
  2. В признаке расчета укажите «Возврат расхода» или «Возврат прихода».  Это зависит от корректируемого расчета.
  3. В чек коррекции нужно перенести все реквизиты из ошибочного чека, в том числе те, в которых ошиблись. Дополнительно потребуются:

Реквизит и тег

Что указать

Тип коррекции (1173)«Самостоятельная операция» или «0» — значит, вы корректируете чек сами, а не по предписанию ФНС.
Описание (1177)В произвольной форме причину коррекции, например «Ошибка в указании НДС».
Дата первоначального расчета (1178)Когда отбили неправильный чек.

Сформируйте правильный чек коррекции. Признак расчета такой же, как в ошибочном чеке. Перенесите всю информацию из исправляемого чека, но с правильными данными.

Сообщите в ФНС об исправлениях. Если скорректировали чек общей суммой, составьте акт с перечислением всех исправляемых чеков и приложите его к заявлению.

Какой чек сформировать, если не провели расчет через онлайн-кассу

Алгоритм для ФФД 1.05
  1. Сформируйте акт: перечислите в нем все расчеты без ККТ с датой, наименованием товара, ценой, количеством, стоимостью и причиной, почему касса не применена. Присвойте акту номер и дату.
  2. Затем сформируйте чек коррекции. Признак расчета «Приход» — если кассу не применили при приеме денег, «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например при прием металлолома.
  3. Основание коррекции:
    • «Самостоятельная операция» — если ошибку обнаружили сами;
    • «По предписанию» — если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.
  4. Документ для основания коррекции — номер акта или предписания ФНС.
  5. Укажите дату документа основания для коррекции.
  6. После этого сообщите в ИФНС, что не применили ККТ и сформировали чек коррекции.

Алгоритм для ФФД 1.1 и ФФД 1.2
  1. Сформируйте чек коррекции. 
  2. В признаке расчета укажите «Приход» — если кассу не применили при приеме денег и «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например, приеме металлолома.
  3. Основание для коррекции:
    • «Самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами;
    • «По предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.

Указывайте номер предписания налогового органа, только если делаете коррекцию по требованию ФНС, и дату совершения нарушения. Также укажите наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты.

Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.

Часто задаваемые вопросы

Перепутали способ оплаты: вместо «наличные» указали «безналичные». Что делать?

В ФФД 1.05 исправляйте ошибку чеком на возврат, в ФФД 1.1 и ФФД 1.2 — чеком коррекции.

Поскольку 1.1 еще не применяется массово, подробно расскажем про 1.05. Для исправления ошибки оформите чек с признаком «Возврат прихода» с типом платежа «Наличные», а затем сформируйте правильный чек с признаком «Приход» и способом расчета «Безналичными». После этого сообщите в ИФНС об исправлении.

Касса не дает вводить дополнительные реквизиты чека. Как быть?

У дополнительного реквизита чека (1192) самая низкая обязательность, то есть его можно не включать в чек. Если невозможно указать реквизит по техническим причинам, это не будет считаться нарушением.

При возврате вместо признака «Возврат прихода» кассир указал «Возврат расхода». Что делать?

Сформируйте чек на «Расход» с теми же данными, что ошибочный чек, и укажите ФПД первого чека.


База знаний