Ошибки в кассовых чеках
Если пользователь онлайн-кассы сам сообщит о том, что не применяет онлайн-кассу или применяет с нарушением и исправит нарушение, он может быть освобожден от административной ответственности и не получит штраф (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Штрафа можно избежать, если сообщить об ошибке раньше, чем ФНС узнает о ней сама.
Таким образом, если вы обнаружили ошибку или рассчитались с покупателем не через кассу, поспешите составить чек коррекции или возврата.
Реквизиты чеков коррекции приведены в таблице 30 Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Реквизиты возвратных чеков — там же в таблице 4.
Чтобы исправить ошибку, нужно выяснить, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса составляет документы.
В общем случае в ФФД 1.05 ошибки исправляются чеком возврата, а в ФФД 1.1 и ФФД 1.2 — чеком коррекции. Но если ошибка в том, что выбили два чека на одну покупку, то действуют другие правила.
Как исправлять ошибки в зависимости от ФФД:
| Тип ошибок | ФФД 1.05 | ФФД 1.1 или 1.2 |
|---|---|---|
| Ошибка в реквизитах или дубль чека | Возвратный чек с обратным признаком расчета | Чек коррекции |
| Неприменение кассы | Чек коррекции | Чек коррекции |
Посмотреть, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса формирует документы, можно двумя способами:
- в отчете об открытии смены на кассе;
- в личном кабинете Контур.ОФД. Чтобы посмотреть ФФД в личном кабинете, откройте карточку кассы в разделе «Кассы».
Исправляйте ошибки чеком возврата. Такой чек можно сформировать в рамках любой смены: сегодня, завтра и в любой другой момент, как только обнаружите ошибку.
Укажите в чеке:
- Признак расчета. Чек возврата нейтрализует ошибку, поэтому признак расчета в таком чеке должен быть «обратным». Если исправляемый чек был с признаком «приход», чек возврата сделайте с признаком «возврат прихода».
- Сумму оплаты. В качестве способа оплаты ФНС рекомендует писать «встречное предоставление». Это значит, что деньги клиенту не возвращали. Если возврат средств был, то указывайте, каким образом: наличными или безналичными.
- Фискальный признак (ФПД). Через ФПД вы связываете чек возврата с ошибочным чеком. ФНС рекомендует указывать ФПД ошибочного чека в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192). Но у него самая низкая обязательность, потому что его может не быть в кассовом ПО.
Сформируйте корректный чек. Признак расчета будет аналогичным признаку в неправильном чеке. Продублируйте все реквизиты из ошибочного чека и укажите корректные данные.
Когда сформируете корректный чек, сообщите об этом в свою инспекцию. В заявлении опишите ошибку, скажите, как исправили, и укажите ФПД чеков, если это не удалось сделать в самом чеке. Заявление можно принести лично, отправить по почте или на электронную почту. ФНС может оштрафовать, если обнаружит ошибку раньше, чем вы ее исправите и сообщите о ней.
Исправляйте ошибки чеком коррекции. Такой чек можно сформировать во время любой смены, как только обнаружили ошибку. Корректировку чека можно сделать на любой кассе организации или предпринимателя (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).
Что учесть при заполнении данных:
- Каждую исправляемую сумму нужно давать отдельной строкой.
- В признаке расчета укажите «Возврат расхода» или «Возврат прихода». Это зависит от корректируемого расчета.
- В чек коррекции нужно перенести все реквизиты из ошибочного чека, в том числе те, в которых ошиблись. Дополнительно потребуются:
| Реквизит и тег | Что указать |
|---|---|
| Тип коррекции (1173) | «Самостоятельная операция» или «0» — значит, вы корректируете чек сами, а не по предписанию ФНС. |
| Описание (1177) | В произвольной форме причину коррекции, например «Ошибка в указании НДС». |
| Дата первоначального расчета (1178) | Когда отбили неправильный чек. |
Сформируйте правильный чек коррекции. Признак расчета такой же, как в ошибочном чеке. Перенесите всю информацию из исправляемого чека, но с правильными данными.
Сообщите в ФНС об исправлениях. Если скорректировали чек общей суммой, составьте акт с перечислением всех исправляемых чеков и приложите его к заявлению.
- Сформируйте акт: перечислите в нем все расчеты без ККТ с датой, наименованием товара, ценой, количеством, стоимостью и причиной, почему касса не применена. Присвойте акту номер и дату.
- Затем сформируйте чек коррекции. Признак расчета «Приход» — если кассу не применили при приеме денег, «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например при прием металлолома.
- Основание коррекции:
- «Самостоятельная операция» — если ошибку обнаружили сами;
- «По предписанию» — если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.
- Документ для основания коррекции — номер акта или предписания ФНС.
- Укажите дату документа основания для коррекции.
- После этого сообщите в ИФНС, что не применили ККТ и сформировали чек коррекции.
- Сформируйте чек коррекции.
- В признаке расчета укажите «Приход» — если кассу не применили при приеме денег и «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например, приеме металлолома.
- Основание для коррекции:
- «Самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами;
- «По предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.
Указывайте номер предписания налогового органа, только если делаете коррекцию по требованию ФНС, и дату совершения нарушения. Также укажите наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты.
Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.
В ФФД 1.05 исправляйте ошибку чеком на возврат, в ФФД 1.1 и ФФД 1.2 — чеком коррекции.
Поскольку 1.1 еще не применяется массово, подробно расскажем про 1.05. Для исправления ошибки оформите чек с признаком «Возврат прихода» с типом платежа «Наличные», а затем сформируйте правильный чек с признаком «Приход» и способом расчета «Безналичными». После этого сообщите в ИФНС об исправлении.
У дополнительного реквизита чека (1192) самая низкая обязательность, то есть его можно не включать в чек. Если невозможно указать реквизит по техническим причинам, это не будет считаться нарушением.
Сформируйте чек на «Расход» с теми же данными, что ошибочный чек, и укажите ФПД первого чека.
