Работа по агентскому договору

В сервисе реализована агентская схема продажи товаров и услуг принципала от имени своей компании: деньги от продажи перечисляются агенту, а он передает принципалу или всю сумму, или часть денег за вычетом комиссии.

Пошаговый пример

Компания-агент продает туры, предоставляемые другой туристической компанией-принципалом.

Чтобы оформить продажу такого тура в сервисе:

Оформите получение денег от покупателя в виде входящего платежного поручения (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «+Добавить» → «Входящее п/п») с операцией «51 — 62 Поступившая оплата за поставленные товары».
Вручную исправьте сумму в поле «Учитывать в доходах УСН»:
- если по договору комиссии комитент будет перечислять ваше агентское вознаграждение отдельными платежами на ваш расчетный счет, то обнулите сумму;
- если по условиям договора с комитентом вы принимаете от покупателей деньги на свой расчетный счет и оставляете себе процент комиссионного вознаграждения (например, 5%), а остаток перечисляете комитенту, тогда в платежке в поле УСН укажите сумму своего вознаграждения.
Оформите входящую накладную (вкладка «Документы» → «Покупки» → кнопка «+Добавить» → «Накладная»), чтобы отразить на забалансовом счете принятый от Оператора тур к продаже по цене Оператора.
Создайте накладную для покупателя тура на сумму принятых от него денег (вкладка «Документы» → «Продажи» → кнопка «+Добавить» → «Накладная»).
Создайте отчет агента (вкладка «Документы» → «Продажи» → кнопка «+Добавить» → «Исходящий отчет агента»), чтобы зафиксировать сумму своего агентского вознаграждения.

Если организация применяет ОСНО, то выберите процент НДС и включите настройку «Счёт-фактура для агентского вознаграждения». Счёт-фактура попадает в книгу продаж агента.
Оформите перечисление принципалу суммы за вычетом своей комиссии. Создайте исходящее платежное поручение (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «+Добавить» → «Исходящее п/п»).
Если принципал перечисляет вознаграждение отдельно, то создайте входящее платёжное поручение (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «+Добавить» → «Входящее п/п») с операцией «51 — 76.пцл. Получение агентского вознаграждения» или «51— 76.пцл Получение агентского вознаграждения авансом».
Откройте оборотно-сальдовую ведомость (вкладка «Бухгалтерский учет» → «ОСВ») и проверьте, что в расчетах с принципалом нет задолженности.

Налогообложение доходов, если агент применяет УСН

Доход в виде агентского вознаграждения признается на дату поступления денег в кассу и на счета в банках (кассовый метод). Данный порядок действует и тогда, когда агент получает вознаграждение авансом, т. е. до утверждения отчёта агента.

Для оформления вознаграждения создайте входящую платёжку (вкладка «Документы» → «Банк» → кнопка «+Добавить» → «Входящее п/п») или ПКО (вкладка «Документы» → «Касса» → кнопка «ПКО») с операцией «51— 76.пцл Получение агентского вознаграждения авансом». В поле с доходом УСН укажите сумму вознаграждения.

Если вы удерживаете свое вознаграждение из платежей от покупателей, то надо признать доход УСН в момент получения этого платежа. Для этого в платёжном документе выберите операцию «51-62 Поступившая оплата за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги» укажите сумму дохода УСН.