Необлагаемые суммы
Чтобы отразить необлагаемые суммы (больничный, материальная помощь, командировочные и т.д.):
Для формата 5.05 с 2023 года
Правила, как отразить необлагаемые суммы в РСВ формата 5.05:
Раздел 3:
- 140 строка — сумма выплат, в том числе необлагаемые.
- 150 строка — база для исчисления страховых взносов (без учета необлагаемых сумм).
Раздел 1 Подраздел 1:
- строка 030 — указывается сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
- строка 040 — указывается сумма необлагаемых выплат.
- строка 050 — база (без учета необлагаемых).
До 2023 года
Не подлежат обложению страховыми взносами:
- Выплаты, которые не являются объектом обложения взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ. Такие выплаты не попадают в отчетность по взносам. Перечислены они в п. 4-7 ст. 420 НК РФ.
- Выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Такие выплаты отражаются в отчетности как суммы, с которых не берутся взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также участвуют в расчете облагаемой базы.
Разъяснения по отражению необлагаемых выплат в РСВ есть в письме Минфина РФ от 24.03.2020 N 03-15-06/22936.
Раздел 3:
- графа 140 (Сумма выплат и иных вознаграждений) — сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты. В графе 150 Раздела 3 необлагаемые выплаты не указываются.
Раздел 1 Приложение 1.1:
- графа 030 — сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
- графа 040 — сумма необлагаемых выплат.
- графа 050 — необлагаемые выплаты не указываются.
Раздел 1 Приложение 1.2:
- графа 030 — сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
- графа 040 — сумма необлагаемых выплат.
- графа 050 — необлагаемые выплаты не указываются.
Раздел 1 Приложение 2:
- в графа 020 — сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
- графа 030 — сумма необлагаемых выплат.
- графа 050 — необлагаемые выплаты не указываются.