Необлагаемые суммы

Чтобы отразить необлагаемые суммы (больничный, материальная помощь, командировочные и т.д.):

Для формата 5.05 с 2023 года

Правила, как отразить необлагаемые суммы в РСВ формата 5.05:

Раздел 3:

140 строка — сумма выплат, в том числе необлагаемые.
150 строка — база для исчисления страховых взносов (без учета необлагаемых сумм).

Раздел 1 Подраздел 1:

строка 030 — указывается сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
строка 040 — указывается сумма необлагаемых выплат.
строка 050 — база (без учета необлагаемых).

Не подлежат обложению страховыми взносами:

Выплаты, которые не являются объектом обложения взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ. Такие выплаты не попадают в отчетность по взносам. Перечислены они в п. 4-7 ст. 420 НК РФ.
Выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Такие выплаты отражаются в отчетности как суммы, с которых не берутся взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также участвуют в расчете облагаемой базы.

Разъяснения по отражению необлагаемых выплат в РСВ есть в письме Минфина РФ от 24.03.2020 N 03-15-06/22936.

Раздел 3:

графа 140 (Сумма выплат и иных вознаграждений) — сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты. В графе 150 Раздела 3 необлагаемые выплаты не указываются.

Раздел 1 Приложение 1.1:

графа 030 — сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
графа 040 — сумма необлагаемых выплат.
графа 050 — необлагаемые выплаты не указываются.

Раздел 1 Приложение 1.2:

графа 030 — сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
графа 040 — сумма необлагаемых выплат.
графа 050 — необлагаемые выплаты не указываются.

Раздел 1 Приложение 2:

в графа 020 — сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
графа 030 — сумма необлагаемых выплат.
графа 050 — необлагаемые выплаты не указываются.

Сотрудник в отчетном периоде болел. Сумма больничных за январь составила 10 000.

В Разделе 3 заполнение будет таким:
Представим, что у нас один сотрудник в организации, тогда заполнение Приложений 1 и 2 будет следующим:

Приложение 1.1

Приложение 1.2

Приложение 2