Сумм по сотруднику в Разделе 3 по стр. 170

Предупреждение «Сумма начисленных страховых взносов за апрель по коду НР, указанная в сведениях по застрахованному лицу ФИО, СНИЛС XXX-XXX-XXX XX, ст. 170 Раздела 3(‘сумма’) не соответствует рассчитанной по формуле нарастающего итога (‘сумма’).»

Это предупреждение соответствует КС 0.1

Формулы нарастающего итога

ст. 170 (1 месяц квартала оп) подр. 3.2.1 р.3 СВ = (ст. 150 поп (с начала расчетного периода) + ст. 150 (1 месяц квартала оп)) × «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»)) - ст. 170 поп  (с начала расчетного периода); 

ст. 170 (2 месяц квартала оп) подр. 3.2.1 р.3 СВ = (ст. 150 поп (с начала расчетного периода) + (ст. 150 (1 месяц квартала оп) + ст. 150 (2 месяц квартала оп)) × «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»)) – (ст. 170 поп (с начала расчетного периода) + ст. 170 (1 месяц квартала оп)); 

ст. 170 (3 месяц квартала оп) подр. 3.2.1 р.3 СВ = (ст. 150 поп (с начала расчетного периода) + (ст. 150 (1 месяц квартала оп) + ст. 150 (2 месяц квартала оп) + ст. 150 (3 месяц квартала оп))  × «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»)) – (ст. 170 поп (с начала расчетного периода) + ст. 170 (1 месяц квартала оп) + ст. 170 (2 месяц квартала оп))

Расчет

В приложении 3.2.1 расчет взносов происходит не простым умножением базы на тариф, а по формуле выше, на основании статьи 431 НК РФ.

Рассмотрим на примере: У сотрудника фиксированный оклад 22 056,79 руб. Необлагаемых сумм нет, поэтому заполнение будет выглядеть следующим образом:

Рассмотрим подробнее:

месяц 01: 22056,79×22% = 4852,4938 округляем до сотой по тысячной, т.е. по 3-й цифре после запятой = 4852,49

месяц 02: (22056,79 + 22056,79)×22% - 4852,49 = 9704,9876 — 4852,49 = 4852,4976 округляем до сотой по тысячной, т.е. по 3-й цифре после запятой = 4852,50

месяц 03: (22056,79 + 22056,79+22056,79)×22% - (4852,49 + 4852,50) = 14557,4814 — 9704,99 = 4852,4914 округляем до сотой по тысячной, т.е. по 3-й цифре после запятой = 4852,49

Таким образом, итоговое значение начисленных взносов за три месяца:

(22056,79 + 22056,79+22056,79)×22% = 4852,49 + 4852,50 +  4852,49 = 14557,48.

Если бы мы считали не по формуле, а простым умножением базы на тариф, а затем сложили результат, то получилось бы 14557,47, а это значение не совпадает с тем, что рассчитано при полном сложении всех сумм базы и умножением ее на тариф, как в строке выше.

В предупреждении при отправке может быть указана разница в 1 копейку между суммами из-за того, что в текущем или в одном из предыдущих периодов расчет был неверный. Поэтому проверять расчет следует с начала года, а не только в текущем квартале.

То есть в апреле уже нужно будет посчитать таким образом: 

месяц 04: (22056,79 + 22056,79+22056,79+22056,79)×22% - (4852,49 + 4852,50 + 4852,49);

и т.д.

ФНС не присылает отказы из-за разницы в копейку, но если бы мы при окладе 22 056,79 руб. все время считали умножением базы на тариф, то совокупно за полугодие разница получилась бы уже 2 копейки. При разнице в 2 копейки ФНС присылает отказ.

Как исправить

Экстерн может рассчитать взносы по указанной формуле автоматически. Если заполняется отчет за 1 квартал, то достаточно включить авторасчет. Для какой-то одной строки его можно включить, нажав.

Но лучше перевести в режим авторасчета полностью весь раздел 3. Для этого на списке сотрудников нажмите на кнопку «Действия» → «Перевести все поля в режим авторасчета сумм».

Если заполняется отчет за полугодие, 9 месяцев или год, рекомендуем сначала перенести все данные за предыдущие кварталы с помощью кнопки «Перенести данные» в левом нижнем углу отчета, после чего поставить весь третий раздел на авторасчет.