Вопросы и ответы по РСВ

Посмотрите бесплатно вебинар: Заполнение «Расчета по страховым взносам» без ошибок

Общие вопросы

Можно ли удалять сотрудника в отчетном периоде, если он уволен или умер в прошлом периоде? Поменяется ли что- нибудь в формулах?

Чтобы сотрудник не попал в отчет в текущем периоде, достаточно снять флажок выбора с его записи в списке сотрудников.

Физическое удаление из списка сотрудника, у которого нет выплат, на суммы в целом по организации тоже не повлияет.

Где в расчете проставляется шифр страхователя?

В форме «Расчет по страховым взносам» (форма по КНД 1151111) отсутствует поле для ввода шифра (регистрационного номера) страхователя. Идентификация производится только по ИНН (+ КПП для организаций).

Как перенести сотрудников из предыдущего периода?

Чтобы перенести данные из предыдущего отчета, в Разделе 3 в меню «Действия» выберите «Загрузить данные по сотрудникам» → «Загрузить данные за предыдущий период для авторасчета сумм». Далее можно выбрать одно из действий:

  • «Загрузить из файла» — в этом случае необходимо загрузить файл РСВ за прошлый период.
  • «Загрузить из отчета за предыдущий период» — в этом случае данные подтянутся автоматически из отчета за предыдущий период, если он был заполнен в сервисе.

Также если список сотрудников пустой, на нем есть ссылка «Загрузить сотрудников из предыдущего отчетного периода», по которой автоматически данные по сотрудникам перенесутся из отчета за предыдущий период.

Как удалить ошибочно добавленный подраздел?

На странице с добавленным подразделом в верхнем правом углу есть кнопка «Действия с подразделом». Нажмите на нее и выберите «Удалить подраздел».

В октябре 2017 г. организация реорганизована и права переданы правоприемнику др. юр. лицу. Как организация правопреемник может сдать отчетность РСВ за 4 кв. по реорганизованному юр. лицу?
  • В шапке формы укажите ИНН/КПП организации правопреемника;
  • в поле «По месту нахождения (учета) (код)» — код 217;
  • в поле «наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица»  — наименование реорганизованной организации;
  • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» — код реорганизации;
  • в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации»  — ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Отправьте расчет за подписью правопреемника.

Наша организация благотворительная, не имеет трудовой и предпринимательской деятельности, производит выплаты материальной помощи бывшим работникам, которые не состоят с ней в трудовых отношениях. Включать ли эти суммы материальной помощи в Расчет по страховым взносам?

Согласно Статье 420 Налогового кодекса:

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. 

Согласно порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@: 

7.5. По строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. 

Так как выплаты лицам, не состоящим с плательщиком в трудовых отношениях не поименованы в статье 420  в пунктах 1 и 2, то их не надо отражать в расчете.

В каких разделах заполняются данные по инвалиду?

В расчете по страховым взносам (форма КНД 1151111) специальных полей для отражения данных по инвалидам не предусмотрено.

Тариф плательщика

ИП находится на патенте — оказание услуг населению. Какой тариф плательщика выбрать?

Если деятельность ИП, применяющего патентную систему налогообложения, не связана со сдачей в аренду недвижимости, с розничной торговлей и услугами общепита, то ИП имеет право на применение пониженного тарифа в соответствии с пп.9 п.1 статьи 427 НК.

При заполнении расчета по страховым взносам в Приложении 1 к Разделу 1 указывается код тарифа  - 12 (Плательщики страховых взносов — индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации).

Уплаченные взносы и остатки на начало и конец периода

В этой форме отсутствуют разделы с данными по фактически уплаченным взносам за расчетный период и данные по переплате или недоимке за расчетный период, как это было в форме РСВ?

Расчет по страховым взносам не содержит полей для отражения остатков на начало и конец отчетного (расчетного) периода и сумм фактической уплаты взносов.

Согласно статьи 80 НК РФ Расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Данные о стаже

В индивидуальных сведениях данные о стаже теперь не заполняем? Имею в виду отпуск, декрет, дети?

Данные о стаже в расчете по страховым взносам  в персонифицированных сведениях (Раздел 3) не отражаются. Сведения о стаже нужно представить по окончании года  не позднее 1 марта следующего года по форме «СЗВ-СТАЖ»  (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11. 01. 2017 №3п).

Стаж «МКС», «РКС» (северный стаж) теперь не указываем?

Сведения о стаже в персонифицированных сведениях (Раздел 3) расчета по страховым взносам не отражаются. Северный стаж нужно будет отразить в сведениях о стаже по окончании года (в форме СЗВ-СТАЖ).

Декретный отпуск

В каком разделе расчета по страховым взносам показывать декретников, которым начисляется пособие, и тех, кому пособие не начисляется (отпуск с 1,5 до 3-х лет)?

Сведения обо всех, с кем имеется действующий трудовой договор,  в том числе и о сотрудниках, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, не получающих никаких выплат, надо отражать в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Подраздел 3.1 обязателен для заполнения, подраздел 3.2 может отсутствовать, если нет сумм. Пособия также отражаются в приложении 1 и 2 к разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления не включаются).

Включать ли в РСВ пособие по уходу за ребенком до 3-х лет? в 6-ндфл не включается, будут ли налоговики сверять их?

В расчете по страховым взносам отражаются все выплаты и вознаграждения, производимые в рамках трудовых отношений.

Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@):

7.5. По строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.  

Пункт 1 статьи 420 НК РФ: 1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. 

Но так как пособия не подлежат обложению страховыми взносами (указываются в строке 040), то в базу для начисления взносов суммы пособий не включаются. В контрольных соотношениях ФНС заложена сверка дохода по расчету 6-НДФЛ с суммой выплат из расчета по страховым взносам, и в случае расхождения ФНС затребует пояснений. Вам нужно будет предоставить пояснение, по какой причине возникает расхождение.

Нулевой отчет

Как заполнить нулевой отчет? Раздел 3 заполнила, п.3.2.1 сумма выплат — ноль. Протокол проверки требует заполнить Раздел 1 стр.110 — 123

Если организация не производила выплат сотрудникам, но при этом есть действующие трудовые договоры или договоры ГПХ, в отчете заполняется раздел 1, а по сотрудникам — подраздел 3.1. Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Какой код тарифа для физических лиц? Нужно ли физическим лицам (был подсобный работник по дому) сдавать нулевой отчет?

Код тарифа указывается 01, код категории — НР, т. к. для ФЛ никаких льгот по тарифу страховых взносов не предусмотрено.

Нулевой отчет можно сдавать, только если выплат своему сотруднику они не осуществляли. Если же выплаты были, то нужно полностью заполнить отчет и указать в нем суммы выплат и начисленных страховых взносов.

У нас СНТ, должность Председателя — выборная, зарплата не начисляется. Надо ли сдавать нулевую отчетность и если да, то какие разделы надо заполнять?

Ответ на вопрос о необходимости представления нулевого расчета содержится в письме Минфина от 24 марта 2017 г. N 03-15-07/17273:

«Кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Представляя Расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Кроме того, представляемые Расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым органам отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный Кодексом срок для представления Расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности в виде штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Кодекса.

В противном случае непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок Расчетов, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Кодекса, минимальный размер которого составляет 1000 рублей».

Нулевой расчет должен включать в себя: Титульный лист, Раздел 1, Приложение 1 с Подразделами 1.1 и 1.2 и Приложение 2.

В приложении 1 обязательно должен быть указан код тарифа, а в приложении 2 — признак выплат (в электронном виде файл не пройдет форматную проверку без этих показателей).

У нас ООО на УСН, деятельности нет (выплат-начислений нет), один директор-учредитель, СЗВ-М не сдаем (писали письмо в ПФР, что с директором ТД не заключался). Раздел 3 формы РСВ сдавать?

Нулевой расчет при отсутствии работников сдавать без Раздела 3. При заполнении расчета в программе в Раздел 3 не заходить.

Индивидуальные предприниматели

Если у ИП работники и на УСН и на вмененке, заполняется один отчет?

Расчет заполняется один, а вот Приложений 1 к Разделу 1 с разными кодами тарифа (02 и 03)  может быть два. На данный момент нет разъяснений ФНС по поводу того, надо ли разделять в расчете по страховым взносам выплаты физическим лицам в зависимости от системы налогообложения,  так как тариф для исчисления взносов применяется один (в соответствии со статьей 426 НК РФ). Следует уточнить в своей ИФНС, надо ли выделять в расчете УСН и ЕНВД.

Главы КФХ

Отчет по форме РСВ-2 главы КФХ сдавали 1 раз в год. Данный отчет главам КФХ нужно сдавать ежеквартально?

Главы КФХ, как и прежде, предоставляют данные раз в год, в случае отсутствия у него наемных работников. Если же у него есть наемные работники, то он предоставляет отчет ежеквартально с заполненными разделами 1 и 3. А за год предоставляют отчет, в котором указывают разделы 1, 2, и 3.

У меня ИП и главой КФХ является сам индивидуальный предприниматель. При сдаче РСВ, когда заполнила раздел 2, где указала начисления и оплаты за главу КФХ, у меня отчет не принят, отправила годовой без заполнения раздела. Как сдать отчет с разделом 2?

В соответствии с Письмом ФНС от 25.12.2017 № ГД-4-11_26372@:

«В случае, если главы крестьянских (фермерских) хозяйств как имеющие, так и не имеющие членов КФХ:

- не осуществляют наем работников, то ими  представляется Расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом с указанием кода места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) – на членов КФХ, включая главу.

- осуществляют выплаты наемным работникам, то ими  представляется Расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета, в сроки установленные для плательщиков-работодателей, — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом), то за отчетные периоды первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года в Расчете указывается код места представления «120», при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников, а за расчетный период календарный год в Расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) – на членов КФХ, включая главу.»

Раздел 1

В Разделе 1 Приложение 3 суммы во втором квартале должны быть нарастающим итогом, (т.е. за 6 месяцев)? Когда можно сдавать корректировки?

Расчётным периодом является год. Таким образом, суммы нужно указывать нарастающим итогом. Если исходный отчет был принят, можно представить корректировку.

Работник во втором квартале находится в очередном отпуске, начислений нет. Нужно ли его учитывать в РСВ Приложение 1 Подраздел 1.1 по строке 020? Должны ли совпадать строки 010 и 020 соответствующих граф?

В строке 020 его учитывать не надо, если этому лицу ни в одном из трех последних месяцев отчетного периода не начисляли взносы, так как в строке 020 согласно порядку заполнения указывается «количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно» (Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@).

Значения строк 010 и 020 могут не совпадать. Контрольными соотношениями (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@) предусмотрено, что «гр. 2 ст. 010 подр. 1.1 прил. 1 р. 1 СВ >= гр. 2 ст. 020 подр. 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по каждому значению ст. 001 прил. 1 р. 1 СВ», т.е., важно только,  чтобы значение строки 010 не было меньше значения в строке 020.

У работника по ГПХ не постоянные начисления в квартале. В апреле-мае нет, а в июне есть начисления. Нужно ли его учитывать по строке 010 подраздела 1.1 в тех месяцах, в которых отсутствуют начисления?

Работающий по договору ГПХ является застрахованным в системе ОПС на все время действия договора (ч.1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Если договор  заключен с апреля по июнь, то в строке 010 подраздела 1.1 его надо включать в количество застрахованных лиц во всех месяцах  (гр.3-5), а в строке 020 только в том месяце, когда произведено начисление, т. е. в июне (гр.5).

Почему при коде ПНЭД, при котором только 20% в пенсионный фонд начисляются, в разделе 1.2.(мед страх) отражаются суммы выплат сотрудникам?

От того, что у Вас есть право на применение пониженного тарифа, лица, которым Вы производите выплаты и вознаграждения, не перестают быть застрахованными в соответствии с законами об обязательном страховании (255-ФЗ -ОСС, 326-ФЗ- ОМС). Соответственно, в разделе 3 в строках 170 и 180 должны быть указаны значения «1»,  а значит количество застрахованных лиц в строке 010 не может быть нулевым. Что касается сумм, то у Вас есть объект для обложения страховыми взносами, есть база для исчисления, просто ставка для исчисления взносов на ОМС и ОСС = 0, поэтому сумма взносов нулевая. Это и  должно быть отражено в расчете в подразделе 1.2 и приложении 2.

Раздел 3

В разделе 3 включаем больничные в графу 140 Сумма выплат и иных вознаграждений?

В графе 140 подраздела 3.2.1 указываются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физического лица (в том числе необлагаемые). А в графе 150 указывается база для начисления взносов, т. е. выплаты за минусом необлагаемых сумм.

Физ. лицо оказывает нам услуги по перевозке товара, страховые взносы с вознаграждения мы не начисляли. Нужно ли данное физ. лицо указывать в новом Расчете по страховым взносам, если нужно, то как правильно заполнить Раздел 3?

Если с физическим лицом заключен договор ГПХ на возмездное оказание услуг, то на вознаграждение за оказанные услуги следует начислять страховые взносы.

Согласно порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@

«22.1. Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

22.2. В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе – сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.»

Нужно ли заполнять раздел 3 на сотрудника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком?

На время отпуска по уходу за ребенком продолжает действовать трудовой договор, а значит Раздел 3 на сотрудника надо включать в расчет по страховым взносам. Но при отсутствии выплат заполнить только Подраздел 3.1.

Порядок заполнения расчета (утвержден Приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@): 

22.1. Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

22.2. В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе – сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

Сотрудник уволен в 2016 году. В январе 2017 ему выплачена премия за год. Нужно ли включать этого сотрудника в 3 раздел РСВ за полугодие?

Если премия уволенному сотруднику выплачена в январе, то его нужно было включить в раздел 3 в расчет по страховым взносам за 1 квартал. В расчет за полугодие 2017 года  не надо включать раздел 3 на уволенного в 2016 году, так как раздел 3 не содержит информации нарастающим итогом с начала года.

Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@:

22.1. Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, получает компенсацию 50 руб. за счет работодателя, сумма не облагается страховыми взносами. Нужно ли ее включать в 3 раздел, в какую строку? Какой будет код категории?

Если эту выплату отразили в строке 030 подраздела 1.1 и в строке 040 как необлагаемую, то и в графе 210 подраздела 3.2.1 сумму надо указать, а в графе 220 (база для начисления взносов) поставить 0.

Код категории зависит только от применяемого страхователем тарифа и статуса (временно пребывающий или проживающий иностранец) застрахованного лица, поэтому сотрудницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, указывается тот же код, что и всем работающим сотрудникам.

У сотрудника был превышен предел для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, поэтому часть заработной платы за 2 квартал облагается взносами в размере 22%, а оставшаяся часть в размере превышения -облагается взносами в размере 10%. Как это отразить в разделе 3?

Взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные по ставке 10% с выплат, превышающих предельную величину базы, в персонифицированных сведениях (в разделе 3) не отражаются. Форма расчета по страховым взносам не содержит в разделе 3 полей для отражения сумм превышения и взносов с них.

Как заполнять разд.3 если во втором квартале был перерасчет за 1 квартал и облагаемая сумма получилась с минусом, положительного облагаемого дохода во втором квартале нет?

Необходимо представить уточненный расчет за 1 квартал с уменьшенными суммами, а в расчете за полугодие минусовые суммы не отражать.

При формировании уточненного расчета по РСВ при расхождении в персонифицированных сведениях 3 раздел в этот уточненный расчет необходимо включать дважды. Как это сделать?

Чтобы исправить такую ошибку, в раздел 3 нужно добавить этого сотрудника дважды:

Первый раз с теми данными, которые изначально подавали, при этом, указав номер корректировки «1» с нулевыми суммами. Таким образом, произойдёт отмена неверных сведений. 

Второй раз уже с верными анкетными данными и с номером корректировки «0» и с верными суммами. Т. е. произойдёт корректная постановка на учет этого сотрудника.

Как заполнить графы 130, 140, 150, 160, 170?

В соответствии с порядком заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета:

В графе 130 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с применяемым тарифом страховых взносов  на ОПС (см. приложение 8 к порядку заполнения расчета).

В графе 140 указывается сумма выплат, начисленная физическому лицу.

В графе 150 указывается база, не превышающая предельную величину, с которой начислены взносы, т.е. сумма выплат за минусом необлагаемых сумм.

В графе 160 указывается база, в том числе по договорам ГПХ.

В графе 170  указываются исчисленны взносы на ОПС с базы, указанной в графе 220.

Графы заполняются за каждый из трех последних месяцев отчетного периода.

Нужно ли указывать в 3 разделе уволенных еще в первом полугодии сотрудников?

Уволенные в предыдущем отчетном периоде не состоят с организацией в трудовых отношениях, следовательно, раздел 3 за последние 3 месяца на них не заполняется.

В раздел 3 нужно включать сотрудника, которому не выплачивалась зарплата (т. е. за весь квартал 0,00руб)? И второй вопрос: его надо включать в строку 010 Раздел 1 Приложение 1 Подраздел 1.1 и 1.2 и Приложение 2?

Если с сотрудником действует трудовой договор, а зарплата не выплачивалась весь квартал по причине отпуска без сохранения или по уходу за ребенком, то в разделе 3 надо заполнить подраздел 3.1 (подраздел 3.2 не заполнять).

В строки 010 (количество застрахованных) надо включать всех, у кого в подразделе 3.1 в строках 160, 170, и 180 указаны признаки «1» (является застрахованным).

Работник уволен в ноябре, в декабре получает премию. Какой поставить «Код категории застрахованного лица» строка 130 Раздел 3 пункт 3.2.1?

Выплата после увольнения отражается с тем же кодом категории застрахованного лица, который указывался в период работы, так как взносы с премии должны быть исчислены по тому же тарифу.

В отчет за 2 кв. нужно внести пропущенного сотрудника с зарплатой (5 дней в июне и больше не работал).Мои действия: внести его как первичный в 3 раздел, а затем все суммы предыдущих разделов за 2 кв пересчитать и отправить корректировкой 1? и создать корректировку за 3кв. так как общие суммы изменятся?

В уточненном расчете за полугодие Раздел 3 заполнить как первичный, а в разделе 1 увеличить суммы на его выплаты и взносы. После приема этого уточненного отправить уточненный за 9 месяцев с исправленными значениями с начала расчетного периода.

Корректировки

Подскажите алгоритм заполнения уточненной РСВ за полугодие для уточнения тарифа: в первичном расчете некорректно указан тариф 02, а необходимо 08? Как заполнить раздел 3?

Если уточненный расчет подается с целью исправления тарифа, то в разделе 1 указывается код нового тарифа (08) и взносы, рассчитанные по данному тарифу, а в разделе 3 указывается новая категория (ПНЭД) и взносы по новому тарифу. Номер корректировки везде >0.

Нужно отправить корректировочный расчет за полугодие. В Разделе 3 ошибок нет, и налоговая просит прислать расчет без Раздела 3. Возможно ли это сделать?

Нужно выбрать для редактирования расчет за полугодие, на титульном листе поменять номер корректировки, в разделе 1 во всех приложениях перевести  все поля в режим ручного ввода (кнопка «Действия с разделом» → «Действия с приложением»). После этого в разделе 3 снять флажки со списка сотрудников, в итоговой строке должно быть  «0 сотрудников выбрано в отчет». (Удалять сотрудников не надо!). Внести нужные изменения в разделе 1 и отправить расчет.

Неправильно указала начисления. Необходимо у одного человека убрать, а другому написать. Как это правильно сделать?

В уточненный расчет включить Раздел 3 на обоих работников с номером корректировки =1, у одного суммы в подразделе 3.2  обнулить (уменьшить), а другому проставить (увеличить). Если же другого не было в первичном расчете, то номер корректировки у него должен быть =0.

При сдаче уточненного расчета за 9 мес., были исправлены начисления у сотрудника

Я у сотрудника обнулила начисления и создала новый раздел 3 с корр. 1 по этому же сотруднику с верными начислениями, при проверке при сдаче в ИФНС выдает, что «В отчете не могут присутствовать два сотрудника с одинаковыми СНИЛС и ИНН», а как тогда исправлять данные по одному и тому же сотруднику?

Для исправления начислений не надо создавать в уточненном расчете два раздела 3 на сотрудника  (эта схема используется только для исправления СНИЛС, фамилии, имени и отчества). Нужно просто поменять номер корректировки  и исправить суммы.

Ошибки

Сегодня был отправлен расчет по страховым взносам. Пришел отказ, в котором содержатся 3 ошибки по застрахованным физ.лицам: «несоответствие СНИЛС, ФИО, ИНН». Проверила, все верно. К кому обращаться по этому поводу и что делать?

Если ФИО и СНИЛС соответствуют страховому свидетельству, то обращаться надо в ИФНС. Для подтверждения  того, что сведения заполнены верно, предъявить отсканированную копию страхового свидетельства.

Если у работника в первом квартале 2017 года не было выплат, как отразить это в отчете? Сервис этого работника считает ошибкой и не дает выгрузить файл.

В соответствии с порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным Приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@«Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе – сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.»

Таким образом, если  работнику в квартале не начисляли выплат, то на него заполняется только Подраздел 3.1 Раздела 3, и не заполняется (отсутствует) Подраздел 3.2. 


База знаний