Особенности заполнения
Титульный лист
Укажите код ИФНС и КПП по месту нахождения организации. Если подаете уведомление за обособленное подразделение, укажите код ИФНС и КПП головной организации.
Уведомление
- Укажите КПП и ОКТМО головной организации и обособленных подразделений при наличии.
- Заполните КБК налога: 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102050011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102090011000110, 18210102100011000110, 18210102110011000110, 18210102120011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110.
- Заполните сумму исчисленного и удержанного налога. Если налог был исчислен и удержан в разные месяцы, данные по налогу подавайте в том месяце, когда он был удержан.
- Заполните отчетный период, который соответствует периоду удержания налога.
Период, за который выдали или перечислили деньги | Период в уведомлении | Срок сдачи уведомления |
|---|---|---|
01.01-22.01 | 21/01 | не позднее 25.01 |
23.01-22.02 | 21/02 | не позднее 25.02 |
23.02-22.03 | 21/03 | не позднее 25.03 |
23.03-22.04 | 31/01 | не позднее 25.04 |
23.04-22.05 | 31/02 | не позднее 25.05 |
23.05-22.06 | 31/03 | не позднее 25.06 |
23.06-22.07 | 33/01 | не позднее 25.07 |
23.07-22.08 | 33/02 | не позднее 25.08 |
23.08-22.09 | 33/03 | не позднее 25.09 |
23.09-22.10 | 34/01 | не позднее 25.10 |
23.10-22.11 | 34/02 | не позднее 25.11 |
23.11-22.12 | 34/03 | не позднее 25.12 |
23.12-31.12 | 34/04 | не позднее последнего рабочего дня года |
- В уведомлении укажите КБК для страховых взносов. Согласно Приказу Минфина от 22.11.2022 № 177н с 1 января 2023 действует единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования, кроме травматизма — 182 1 02 01000 01 1000 160. По взносам на травматизм подавать уведомление не нужно, их заполняют только в ЕФС-1.
- Заполните общую сумму взносов по всем видам страхования.
| Взносы | Период в уведомлении | Срок подачи уведомления |
|---|---|---|
| За январь | 21/01 | 25.02 |
| За февраль | 21/02 | 25.03 |
| За март | Вместо уведомления подается Расчет по страховым взносам | |
| За апрель | 31/01 | 25.05 |
| За май | 31/02 | 25.06 |
| За июнь | Вместо уведомления подается Расчет по страховым взносам | |
| За июль | 33/01 | 25.08 |
| За август | 33/02 | 25.09 |
| За сентябрь | Вместо уведомления подается Расчет по страховым взносам | |
| За октябрь | 34/01 | 25.11 |
| За ноябрь | 34/02 | 25.12 |
| За декабрь | Вместо уведомления подается Расчет по страховым взносам | |
Сроки подачи уведомления
Если в регионе установлена уплата авансов по налогу на имущество, земле и транспорту, значит в этом случае Уведомление подается ежеквартально. Если нет — только раз в год.
С 1 января 2023 года российские организации не вносят в декларацию информацию по кадастровому имуществу. Если у организации есть такое имущество, по нему подается Уведомление об исчисленных суммах.
| Налог | Период в уведомлении | Срок подачи уведомления |
| Аванс за 1 квартал, если установлен регионом | 34/01 | 25.04 |
| Аванс за 2 квартал, если установлен регионом | 34/02 | 25.07 |
| Аванс за 3 квартал, если установлен регионом | 34/03 | 25.10 |
| Налог за год | 34/04 | 25.02 |
Заполнение
- Титульный лист. Уведомление подается в целом по организации, поэтому на титульном листе заполните КПП и ИФНС головной организации.
- Уведомление:
- Согласно Письму ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ КПП не учитывается при распределении налогов на ЕНС, поэтому налоговая рекомендует указывать КПП головной организации или КПП филиала.
- Укажите ОКТМО по месту нахождения имущества, земли или транспорта.
- Выберите нужный КБК из справочника: 18210602020021000110 для имущества, входящего в Единую систему газоснабжения и 18210602010021000110 для имущества, не входящего в Единую систему газоснабжения.
- Заполните сумму платежа и период.
Особенности заполнения уведомлений по имущественным налогам рассмотрены в Письмах ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@.
В Уведомлении укажите сумму налога, уменьшенного на страховые взносы. При этом:
- страховые взносы должны быть уплачены в квартале, за который подается уведомление;
- если фиксированные страховые взносы или взносы в размере 1% от дохода уплачены досрочно, подайте заявление о распоряжении суммой денежных средств, КНД 1150057 и укажите в уведомлении сумму налога, уменьшенного на эти взносы.
Сроки подачи уведомления по УСН
| Налог | Период в уведомлении | Дата подачи уведомления |
| Авансы за 1 квартал | 34/01 | 25.04 |
| Авансы за 2 квартал | 34/02 | 25.07 |
| Авансы за 3 квартал | 34/03 | 25.10 |
Уведомление подавать не нужно
- По фиксированным страховым взносам — это фиксированные отчисления на ОПС и ОМС, которые не зависят от дохода.
- По дополнительным взносам на ОПС в размере 1% от дохода. Данные отчисления производятся предпринимателями, получившими за 2023 года доход свыше 300 тыс. руб.
- За год, так как срок сдачи декларации — 25.03 совпадает со сроком подачи Уведомления.