Особенности заполнения уведомления об исчисленных суммах
Титульный лист
Укажите код ИФНС и КПП по месту нахождения организации. Если подаете уведомление за обособленное подразделение, укажите код ИФНС и КПП головной организации.
Уведомление
- Укажите КПП и ОКТМО головной организации и обособленных подразделений при наличии.
- Заполните КБК налога.
Перечень КБК
КБК Наименование Начало действия 18210102010011000110 НДФЛ с доходов от налогового агента С отчетных периодов 2024 года 18210102050011000110, 18210102090011000110, 18210102100011000110, 18210102110011000110
НДФЛ с сумм прибыли от контролируемых иностранных компаний
С отчетных периодов 2024 года 18210102070011000110
НДФЛ с процентов по вкладам
С отчетных периодов 2024 года 18210102080011000110, 18210102080011010110
НДФЛ с дохода свыше 650 тыс. руб.
С отчетных периодов 2024 года 18210102080011000110
НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб.
С отчетных периодов 2024 года 18210102120011000110
НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб., если НДФЛ перечисляется на основании уведомления от налоговой
С отчетных периодов 2024 года
18210102130011000110, 18210102140011000110
НДФЛ с дивидендов от долевого участия С отчетных периодов 2024 года 18210102010011000110 НДФЛ с выплат работников С отчетных периодов 2024 года 18210102150011000110
НДФЛ доходов от 5 млн до 20 млн руб.
С отчетных периодов 2025 года
18210102160011000110 НДФЛ с доходов от 20 млн до 50 млн руб.
С отчетных периодов 2025 года 18210102170011000110, 18210102240011000110
НДФЛ с доходов более 50 млн руб. С отчетных периодов 2025 года 18210102180011000110 Для суммы НДФЛ свыше 312 000 руб., которая относится к части налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб.
С отчетных периодов 2025 года 18210102200011000110, 18210102220011000110
НДФЛ с доходов, которые непосредственно связаны с участием физлица в СВО или выполнением им задач в период СВО на определенных территориях
С отчетных периодов 2025 года 18210102210011000110, 18210102230011000110
НДФЛ с доходов в виде районных коэффициентов и «северных» надбавок С отчетных периодов 2025 года - Заполните сумму исчисленного и удержанного налога. Если налог был исчислен и удержан в разные месяцы, данные по налогу подавайте в том месяце, когда он был удержан.
- Заполните отчетный период, который соответствует периоду удержания налога. Для этого в графе 5 «Период» выберите: «I квартал», «Полугодие», «9 месяцев» или «Год». В графе 6 «Месяц/Квартал» выберите номер месяца или квартала. В графе 7 «Год» введите год.
С 1 января 2024 года уведомление по НДФЛ подается 2 раза в месяц:
-
за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 25 числа текущего месяца;
-
за период с 23 по последнее число текущего месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.
| Период, за который выдали или перечислили деньги сотруднику | Срок сдачи уведомления | Период в уведомлении |
|---|---|---|
|
01.01–22.01 |
Не позднее 25.01 |
21/01 |
|
23.01–31.01 |
Не позднее 3.02 |
21/11 |
|
01.02–22.02 |
Не позднее 25.02 |
21/02 |
|
23.02–29.02 |
Не позднее 3.03 |
21/12 |
|
01.03–22.03 |
Не позднее 25.03 |
21/03 |
|
23.03–31.03 |
Не позднее 03.04 |
21/13 |
|
01.04–22.04 |
Не позднее 25.04 |
31/01 |
|
23.04–30.04 |
Не позднее 03.05 |
31/11 |
|
01.05–22.05 |
Не позднее 25.05 |
31/02 |
|
23.05–31.05 |
Не позднее 03.06 |
31/12 |
|
01.06–22.06 |
Не позднее 25.06 |
31/03 |
|
23.06–30.06 |
Не позднее 03.07 |
31/13 |
|
01.07–22.07 |
Не позднее 25.07 |
33/01 |
|
23.07–31.07 |
Не позднее 03.08 |
33/11 |
|
01.08–22.08 |
Не позднее 25.08 |
33/02 |
|
22.08–31.08 |
Не позднее 03.09 |
33/12 |
|
01.09–22.09 |
Не позднее 25.09 |
33/03 |
|
23.09–30.09 |
Не позднее 03.10 |
33/13 |
|
01.10–22.10 |
Не позднее 25.10 |
34/01 |
|
23.10–31.10 |
Не позднее 03.11 |
34/11 |
|
01.11–22.11 |
Не позднее 25.11 |
34/02 |
|
23.11–30.11 |
Не позднее 03.12 |
34/12 |
|
01.12–22.12 |
Не позднее 25.12 |
34/03 |
|
23.12–31.12 |
Не позднее последнего рабочего дня года |
34/13 |
ИП на ОСНО, адвокаты и нотариусы:
- Сдают уведомление покварально и указывают КБК:
-
НДФЛ с дохода менее 5 млн руб. — 18210102020011000110.
-
НДФЛ с дохода более 5 млн руб. — 18210102080011000110.
-
- Период заполняется следующим образом:
- 1 квартал — 21/04. Срок сдачи — до 25 апреля.
- Полугодие (2 квартал) — 31/04. Срок сдачи — до 25 июля.
- 9 месяцев (3 квартал) — 33/04. Срок сдачи — до 25 октября.
- За год вместо уведомления предоставляется декларация 3-НДФЛ.
Выплачивают налоговые агенты.
КБК для налога на прибыль с доходов от государственных ценных бумаг — 18210101070011000110.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | |
|---|---|---|---|
| Период | Месяц / квартал | ||
|
Январь |
до 25.02 |
21 (I квартал) |
01 |
|
Февраль |
до 25.03 |
21 |
02 |
|
Март |
до 25.04 |
21 |
03 |
|
Апрель |
до 25.05 |
31 (полугодие) |
01 |
|
Май |
до 25.06 |
31 |
02 |
|
Июнь |
до 25.07 |
31 |
03 |
|
Июль |
до 25.08 |
33 (9 месяцев) |
01 |
|
Август |
до 25.09 |
33 |
02 |
|
Сентябрь |
до 25.10 |
33 |
03 |
|
Октябрь |
до 25.11 |
34 (год) |
01 |
|
Ноябрь |
до 25.12 |
34 |
02 |
|
Декабрь |
до 25.01 |
34 |
03 |
КБК:
-
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций — 18210101030011000110.
-
Налог на прибыль с дивидендов — 18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210101060011000110.
-
Налог на прибыль от контролируемых иностранных компаний — 18210101080011000110.
-
Налог на прибыль с доходов по облигациям — 18210101090011000110.
Кто платит: налоговые агенты.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | |
|---|---|---|---|
| Период | Месяц / квартал | ||
|
Январь |
до 25.02 |
21 (I квартал) |
01 |
|
Февраль |
до 25.03 |
21 |
02 |
|
Март |
вместо уведомления предоставляется декларация |
||
|
Апрель |
до 25.05 |
31 (полугодие) |
01 |
|
Май |
до 25.06 |
31 |
02 |
|
Июнь |
вместо уведомления предоставляется декларация |
||
|
Июль |
до 25.08 |
33 (9 месяцев) |
01 |
|
Август |
до 25.09 |
33 |
02 |
|
Сентябрь |
вместо уведомления предоставляется декларация |
||
|
Октябрь |
до 25.11 |
34 (год) |
01 |
|
Ноябрь |
до 25.12 |
34 |
02 |
|
Декабрь |
до 25.01 |
34 |
03 |
- В уведомлении укажите КБК для страховых взносов:
-
Страховые взносы, распределяемые по видам страхования, — 18210201000011000160.
-
Страховые взносы по доптарифу ОПС — 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160.
-
Страховые взносы по сотрудникам летных экипажей — 18210208000061000160.
-
Страховые взносы по сотрудникам угольной промышленности — 18210209000061000160.
-
Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 18210210000011000160.
-
Страховые взносы ОМС по прокурорам и судьям — 18210211000011000160.
-
- Заполните общую сумму взносов по всем видам страхования.
| Взносы | Период в уведомлении | Срок подачи уведомления |
|---|---|---|
| За январь | 21/01 | 25.02 |
| За февраль | 21/02 | 25.03 |
| За март | Вместо уведомления подается Расчет по страховым взносам | |
| За апрель | 31/01 | 25.05 |
| За май | 31/02 | 25.06 |
| За июнь | Вместо уведомления подается Расчет по страховым взносам | |
| За июль | 33/01 | 25.08 |
| За август | 33/02 | 25.09 |
| За сентябрь | Вместо уведомления подается Расчет по страховым взносам | |
| За октябрь | 34/01 | 25.11 |
| За ноябрь | 34/02 | 25.12 |
| За декабрь | Вместо уведомления подается Расчет по страховым взносам | |
Сроки подачи уведомления
Если в регионе установлена уплата авансов по налогу на имущество, земле и транспорту, значит в этом случае Уведомление подается ежеквартально. Если нет — только раз в год.
С 1 января 2023 года российские организации не вносят в декларацию информацию по кадастровому имуществу. Если у организации есть такое имущество, по нему подается Уведомление об исчисленных суммах.
| Налог | Период в уведомлении | Срок подачи уведомления |
| Аванс за 1 квартал, если установлен регионом | 34/01 | 25.04 |
| Аванс за 2 квартал, если установлен регионом | 34/02 | 25.07 |
| Аванс за 3 квартал, если установлен регионом | 34/03 | 25.10 |
| Налог за год | 34/04 | 25.02 |
Заполнение
- Титульный лист. Уведомление подается в целом по организации, поэтому на титульном листе заполните КПП и ИФНС головной организации.
- Уведомление:
- Согласно Письму ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ КПП не учитывается при распределении налогов на ЕНС, поэтому налоговая рекомендует указывать КПП головной организации или КПП филиала.
- Укажите ОКТМО по месту нахождения имущества, земли или транспорта.
- Выберите нужный КБК из справочника:
- Налог на имущество — 18210602020021000110 для имущества, входящего в Единую систему газоснабжения и 18210602010021000110 для имущества, не входящего в Единую систему газоснабжения.
- Транспортный налог — 18210604011021000110.
-
Земельный налог — 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110.
- Заполните сумму платежа и период.
Особенности заполнения уведомлений по имущественным налогам рассмотрены в Письмах ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@.
В Уведомлении укажите сумму налога, уменьшенного на страховые взносы. При этом:
- страховые взносы должны быть уплачены в квартале, за который подается уведомление;
- если фиксированные страховые взносы или взносы в размере 1% от дохода уплачены досрочно, подайте заявление о распоряжении суммой денежных средств, КНД 1150057 и укажите в уведомлении сумму налога, уменьшенного на эти взносы.
КБК:
-
Объект налогообложения «Доходы» — 18210501011011000110.
-
Объект налогообложения «Доходы минус расходы» — 18210501021011000110.
Сроки подачи уведомления по УСН
| Налог | Период в уведомлении | Дата подачи уведомления |
| Авансы за 1 квартал | 34/01 | 25.04 |
| Авансы за 2 квартал | 34/02 | 25.07 |
| Авансы за 3 квартал | 34/03 | 25.10 |
Уведомление подавать не нужно
- По фиксированным страховым взносам — это фиксированные отчисления на ОПС и ОМС, которые не зависят от дохода.
- По дополнительным взносам на ОПС в размере 1% от дохода. Данные отчисления производятся предпринимателями, получившими за 2023 года доход свыше 300 тыс. руб.
- За год, так как срок сдачи декларации — 25.03 совпадает со сроком подачи Уведомления.
