Особенности заполнения

Титульный лист

Укажите код ИФНС и КПП по месту нахождения организации. Если подаете уведомление за обособленное подразделение, укажите код ИФНС и КПП головной организации.

Уведомление

• Укажите КПП и ОКТМО головной организации и обособленных подразделений при наличии.
• Заполните КБК налога: 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102050011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102090011000110, 18210102100011000110, 18210102110011000110, 18210102120011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110.
• Заполните сумму исчисленного и удержанного налога. Если налог был исчислен и удержан в разные месяцы, данные по налогу подавайте в том месяце, когда он был удержан.
• Заполните отчетный период, который соответствует периоду удержания налога.

ИП на ОСНО, адвокаты и нотариусы:

• Сдают уведомление покварально и указывают КБК 18210102020011000110 и 18210102080011000110.
• Период заполняется следующим образом:
  • 1 квартал — 34/01 или 21/04.
  • Полугодие (2 квартал) — 34/02 или 31/04.
  • 9 месяцев (3 квартал) — 34/03 или 33/04.
• За год вместо уведомления предоставляется декларация 3-НДФЛ.

• В уведомлении укажите КБК для страховых взносов. Согласно Приказу Минфина от 22.11.2022 № 177н с 1 января 2023 действует единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования, кроме травматизма — 182 1 02 01000 01 1000 160. По взносам на травматизм подавать уведомление не нужно, их заполняют только в ЕФС-1.
• Заполните общую сумму взносов по всем видам страхования.

Сроки подачи уведомления

Если в регионе установлена уплата авансов по налогу на имущество, земле и транспорту, значит в этом случае Уведомление подается ежеквартально. Если нет — только раз в год.

С 1 января 2023 года российские организации не вносят в декларацию информацию по кадастровому имуществу. Если у организации есть такое имущество, по нему подается Уведомление об исчисленных суммах.

Заполнение

1. Титульный лист. Уведомление подается в целом по организации, поэтому на титульном листе заполните КПП и ИФНС головной организации.
2. Уведомление:
   1. Согласно Письму ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ КПП не учитывается при распределении налогов на ЕНС, поэтому налоговая рекомендует указывать КПП головной организации или КПП филиала.
   2. Укажите ОКТМО по месту нахождения имущества, земли или транспорта.
   3. Выберите нужный КБК из справочника: 18210602020021000110 для имущества, входящего в Единую систему газоснабжения и 18210602010021000110 для имущества, не входящего в Единую систему газоснабжения.
   4. Заполните сумму платежа и период.

Особенности заполнения уведомлений по имущественным налогам рассмотрены в Письмах ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@.

В Уведомлении укажите сумму налога, уменьшенного на страховые взносы. При этом:

• страховые взносы должны быть уплачены в квартале, за который подается уведомление;
• если фиксированные страховые взносы или взносы в размере 1% от дохода уплачены досрочно, подайте заявление о распоряжении суммой денежных средств, КНД 1150057 и укажите в уведомлении сумму налога, уменьшенного на эти взносы.

Сроки подачи уведомления по УСН

Уведомление подавать не нужно

• По фиксированным страховым взносам — это фиксированные отчисления на ОПС и ОМС, которые не зависят от дохода.
• По дополнительным взносам на ОПС в размере 1% от дохода. Данные отчисления производятся предпринимателями, получившими за 2023 года доход свыше 300 тыс. руб.
• За год, так как срок сдачи декларации — 25.03 совпадает со сроком подачи Уведомления.