Прием безналичных через банк-эквайер
Розничный покупатель может расплачиваться пластиковой картой или иным способом, когда деньги списываются со счета покупателя и переводятся на счет банка-эквайера. Обычно банк-эквайер принимает сумму со счета покупателя, удерживает свою комиссию и разницу переводит на счет продавцу.
По налоговому законодательству организации и ИП на УСН признают доходы в момент поступления денег на свой расчетный счет от банка-эквайера, и не раньше. Причем в доходах учитывается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не та, что поступила от банка после удержания комиссии.
Например, 31 марта розничному покупателю было продано товара на сумму 10 000 руб. Покупатель расплатился пластиковой картой. Банк-эквайер 2 апреля перевел на расчетный счет продавца 9 975 руб., удержав 25 руб. комиссии.
В доходах УСН сервис подставит сумму, поступившую на расчетный счет + сумму банковской комиссии, т. е. 9 975 руб. + 25 руб. = 10 000 руб. Кроме того, обратите внимание, что продажа от 31 марта попадет не в 1 квартал, а в первое полугодие, т. к. платежка была проведена только 2 апреля.
На УСН Доходы − Расходы банковскую комиссию можно учесть в расходах УСН:
Данное платежное поручение отобразится на вкладке «Налоговый учет» → «Доходы и расходы», где будут заполнены оба значения: и доходы, и расходы.
Продажа товара или услуги в розницу оформляется в виде отчета по безналичной рознице (вкладка «Документы» → «Продажи» → кнопка «+Добавить» → «Безналичная розница»). Датой и суммой продажи в отчете будет дата и сумма продажи по кассовому чеку. Поле «Учитывать в доходах УСН» заполняться не будет, так как датой признания дохода является дата поступления денег от банка-эквайера (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России № 03-11-06/2/36926 от 28.07.2014). Т.е. может получиться так, что продажа пройдёт в одном налоговом периоде, а доход попадет в другой — это распространенная ситуация.
Когда денежные средства от банка-эквайера поступят на расчетный счет компании, создайте в сервисе входящее платежное поручение (вкладка «Документы» — «Банк» — кнопка «+Добавить» → «Входящее п/п») или загрузите выписку. Проверьте, чтобы сумма банковской комиссии была определена верно.
На сумму выручки, полученной от покупателей по платежным картам, создайте документ «Отчет по безналичной рознице» (вкладка «Документы» → «Продажи» → кнопка «+Добавить»).
