Общие данные о взносах ИП за себя

Согласно главе 34 НК РФ взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения, ведения хозяйственной деятельности и наличия/величины доходов.  

Никакие льготные ставки для уплаты взносов ИП за себя законом не предусмотрены.

Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы. 

Размер страховых взносов

Страховые взносы состоят из двух частей: фиксированная часть и дополнительная, которая зависит от доходов — 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Фиксированная часть. С 2023 года взносы платятся единой платежкой без распределения сумм на медицинское и пенсионное страхование. Фиксированная часть единого платежа в 2023 году составляла 45 842 руб., в 2024 году — 49 500 руб., а в 2025 — 53 658 руб.

Для новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская область) приняты льготные размеры взносов ИП за себя (Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ):

• за 2023 год: 14 400 рублей;
• за 2024 год: 25 200 рублей;
• за 2025 год: 36 000 рублей.

1% с доходов свыше 300 тыс. руб. Помимо фиксированной суммы страховых взносов ИП должны перечислить в бюджет 1% со своих доходов, свыше суммы 300 000 руб. При этом, каждый год устанавливается максимальный размер 1%-ного взноса. За 2024 г. — 277 571 руб.

Пример расчета: при годовом доходе в 1 млн рублей за 2024 год ИП заплатит 49500 руб. (фиксированный размер) + 7000 рублей (1% с разницы 1 млн минус 300 тыс.). Для расчета также можно воспользоваться калькулятором.

ИП на УСН «доходы» для расчета 1% берут тот же доход, что и для расчета налога. При Патенте (ПСН) доходом считается потенциальный доход для вашего вида деятельности в вашем регионе.

ИП на УСН «доходы минут расходы» 1% можно считать с доходов, уменьшенных на расходы (согласно Письму ФНС от 01.09. 2020 г. ФНС № БС-4-11/14090). Расходы при этом берутся за год расчета переменной части без учета убытков прошлых лет.

Для ИП на УСН +ПСН доход считается как сумма дохода по УСН и потенциально возможного дохода по всем патентам в налоговом периоде. Такой доход не должен превышать 60 млн. рублей с начала года. Иначе право использовать патентую систему налогообложения утрачивается.

ИП на ОСНО для расчета 1% берут налоговую базу НДФЛ (доходы НДФЛ минус расходы НДФЛ) уменьшенную на страховые взносы ИП.

ИП из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская область) от уплаты 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023, 2024 и 2025 гг. полностью освобождены (Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ).

Сроки уплаты:

• фиксированная часть взносов: 31 декабря;
• 1% свыше 300 тыс. руб.: 1 июля следующего года.

В каких случаях ИП вправе не платить взносы

Законом предусмотрены следующие случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

• военная служба;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы в налоговую, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как сервис рассчитывает взносы

Для расчета суммы взноса на ОПС сервис использует формулу:

Взносы на ОПС = Nкв * 1/4 фиксированной части взносов − Ранее начисленные взносы + 1% от дохода свыше 300 000 руб., где:

• Nкв = номер квартала, 
• 1/4 фиксированной части взносов для 2024 года: 49 500 ÷ 4 = 12 375 руб.,
• 1% от дохода свыше 300 000 руб. = (Налоговая база УСН + Налоговая база ПСН − 300 000) * 0,01.

Пример: Начисление страховых взносов за второй квартал 2024 года. В первом квартале уже начислено 12 375 руб. Доходы за первый квартал составили 1 000 000 руб.

Взносы = Nкв * 1/4 фиксированной части взносов − Ранее начисленные взносы + 1% от дохода свыше 300 000 руб.

Взносы = 2 * 12 375 − 12 375 + 700 000 *1% = 12 375 + 7 000 = 19 375 руб.

Для переменной части сервис считает доходы с начала года по конец предыдущего квартала. Поэтому доходы за первый квартал будут учтены при начислении взносов за второй квартал. А доходы за четвертый квартал — в задаче от 01 января следующего года.

Если документ, учитывающий доход, был проведен после документа «Начисления взносов ИП за себя... квартал» (задним числом), то задача «Начислить и уплатить взносы ИП за себя» снова появится на вкладке «Задачи», чтобы можно было доначислить взнос.

Как оформить оплату взносов в сервисе, см. в статье Начисление и уплата страховых взносов в сервисе.