Вопросы по заполнению приложений НДС
Формат и порядок заполнения декларации по НДС и приложений к ней утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Все контрольные соотношения для НДС и приложений в Экстерне основаны на требованиях формата.
Рассмотрим некоторые вопросы по заполнению приложений к НДС.
Где найти коды видов операций
В Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ для каждого приложения к НДС указан порядок заполнения строки «Код операции».
Коды видов операций (КВО) перечислены в:
По разъяснениям ФНС сделки с контрагентами из Крыма, которые еще не перерегистрировались и не имеют ИНН, указываются в книге покупок и доп. листах книги покупок с КВО 99. ИНН и КПП при этом не заполняются. Подробнее см. Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 № ГД-4-3/5757@.
Номера таможенных деклараций в книге покупок не помещаются в гр. 13
Формат допускает 1000 символов.
Если в книге покупок есть запись по счету-фактуре с большим количеством номеров таможенных деклараций, разделите запись по этому счету-фактуре на две строки:
В первой строке
Оставьте запись по счету-фактуре и то количество полных номеров таможенных деклараций, которое помещается в установленный формат — не превышает 1000 символов.
Во второй строке
- Продублируйте графы 1-12 и 14.
- В графе 13 «Номер ТД» перечислите оставшиеся символы.
- В графе 15 «Сумма НДС» укажите значение «0».
- В графе 16 «Стоимость с НДС» укажите значение «0».
Как заполнить поле «Наименования и коды валют»
В соответствии с форматом, который утвержден Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, заполните наименование и код валюты следующим образом:
Наименование и цифровой код валюты должны быть указаны строго во общероссийскому классификатору валют.
Например, «Российский рубль 643» или «Доллар США 840».
Книга покупок
- Если счет-фактура выставлен в рублях, графа 13а «В валюте счета-фактуры» не заполняется, а графа 12 «Наименование и код валюты» заполняется значением «Российский рубль 643» или не заполняется совсем.
- Если счет-фактура выставлен в иностранной валюте, то графы 12 «Наименование и код валюты» и 13а «В валюте счета-фактуры» обязательны для заполнения.
Книга продаж
- Если счет-фактура выставлен в рублях, то графа 14 «Наименование и код валюты» не заполняется или заполняется значением «Российский рубль 643».
- Если счет-фактура выставлен в иностранной валюте, графа 14 «Наименование и код валюты» обязательна для заполнения.
Как отразить операцию без НДС
- Если операция без НДС, то в книге покупок в граве 16 укажите 0, так как в соответствии с форматом это поле не может быть пустым.
- Согласно порядку заполнения для новых КВО (например, 33 и 34), описанному в Письме ФНС РФ от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, при создании книги продаж в электронной форме по утвержденному формату, а также при выгрузке сведений в Раздел 9 декларации по НДС в графах 13б и 17 укажите значение «0». Иначе говоря: в строке 160 укажите 0; в строке 170 — сумму, равную стоимости продаж; в строке 200 — 0.
