Учет доходов и расходов при УСН + Патент

В текущей версии сервиса есть только разделение расходов на зарплату и страховые взносы. Разделение выполняется поквартально. Доходы и расходы для разделения учитываются кассовым методом.

Данная функциональность доступна пользователям, у которых в реквизитах организации в качестве системы налогообложения выбрано УСН в сочетании с Патентом.

Выплаты сотрудникам относятся к разным режимам налогообложения в зависимости от настройки в личных данных «Зарплату учитывать в расходах»:

• УСН — устанавливается у сотрудников, занятых в деятельности на УСН, расходы полностью относятся к УСН.
• Патент — устанавливается у сотрудников, занятых в деятельности на Патенте, расходы полностью относятся к Патенту.
• УСН+Патент — устанавливается у сотрудников, занятых в деятельности на УСН и в деятельности на Патенте. Расходы таких сотрудников относятся к обоим режимам, пропорционально доходам от деятельности на этих режимах за квартал.

Доходы

Доходы, по которым рассчитывается пропорция для распределения расходов, можно посмотреть на вкладке «Налоговый учет» → «Доходы и расходы». Сюда попадают следующие документы:

• Входящее платежное поручение
• ПКО
• Банковский ордер
• Отчет по безналичной рознице

В каждом из этих документов можно выбрать, к какому режиму он относится.

Расходы на УСН (Доходы − Расходы) + Патент

Раздельный учет расходов по зарплате и взносам отображен на вкладке «Налоговый учет» → «Доходы и расходы» → «Расходы по зарплате и взносам».

Данные отображаются в виде двух таблиц:

• Зарплата
• Страховые взносы и НДФЛ

Зарплата

В эту таблицу попадают все выплаты сотрудникам и работникам по договору ГПХ, оформленные документами:

• Исходящее п/п с операциями «Перевод зарплаты на счета работников», «Перевод аванса на счета работников», «Выплата физ.лицам по договорам ГПХ», «Выплата алиментов».
• РКО с операциями «Выдача заработной платы», «Выдача аванса по заработной плате», «Выплата физ. лицу по договору ГПХ».

Суммы, выплаченные сотрудникам, распределяются по столбцам «Доля УСН» и «Доля Патента» в зависимости от настройки в личных данных.

Суммы из столбца «Доля УСН» войдут в расходы УСН и отразятся в «Книге доходов и расходов».

В столбец «Уменьшение Патента» попадает сумма больничных за счет организации, (доля, относящаяся к Патенту). Суммы из столбца «Уменьшение Патента» необходимо указать в заявлении на уменьшение суммы патента.

Страховые взносы и НДФЛ

В эту таблицу попадают уплаченные налоги и взносы, оформленные в сервисе документами «Уплата налогов и взносов» со следующими операциями:

• НДФЛ
• ПФР: страховая часть пенсионных взносов
• ПФР: Накопительная часть пенсионных взносов
• ФСС: взносы на временную нетрудоспособность и материнство
• ФСС: взносы на несчастные случаи и профзаболевания
• ФСС: добровольные взносы на страхование от несчастных случаев
• ПФР: взносы на обязательное медицинское страхование

Суммы этих документов делятся на УСН и Патент пропорционально расходам на выплату зарплаты за квартал (по таблице «Зарплата» считается доля УСН и доля Патента по итоговой сумме по всем документам).

Суммы из столбца «Доля УСН» войдут в расходы УСН и отразятся в «Книге доходов и расходов».

Суммы из столбца «Уменьшение Патента» необходимо указать в заявлении на уменьшение суммы патента.

Расходы на УСН (Доходы) + Патент

Расчет сумм, уменьшающих налоги УСН и Патента, отображен в разделе «Налоговый учет» → вкладка «Доходы и расходы» → «Уменьшение налогов».

На этой странице 2 таблицы:

• Зарплата
• Страховые взносы и НДФЛ

Зарплата

В эту таблицу попадают все выплаты сотрудникам и работникам по договору ГПХ, оформленные документами:

• Исходящее п/п с операциями «Перевод зарплаты на счета работников», «Перевод аванса на счета работников», «Перевод физ. лицу по договору ГПХ», «Выплата алиментов».
• РКО с операциями «Выдача заработной платы», «Выдача аванса по заработной плате», «Выплата физ. лицу по договору ГПХ».

В этой таблице суммы, выплаченные сотрудникам, распределяются по столбцам «Доля УСН» и «Доля Патента» в зависимости от настройки в личных данных.

В столбцы «Уменьшение налога УСН» и «Уменьшение Патента» попадает сумма больничных за счет организации, (доли, относящиеся к разным режимам, в зависимости от настройки в сотрудниках).

Суммы из столбца «Уменьшение налога УСН» формируют 4 раздел «Книги доходов и расходов».

Суммы из столбца «Уменьшение Патента» необходимо указать в заявлении на уменьшение суммы патента.

Страховые взносы и НДФЛ

В эту таблицу попадают уплаченные налоги и взносы, оформленные в сервисе документом «Уплата налогов и взносов» со следующими операциями:

• ПФР: страховая часть пенсионных взносов
• ПФР: накопительная часть пенсионных взносов
• ФСС: взносы на временную нетрудоспособность и материнство
• ФСС: взносы на несчастные случаи и профзаболевания
• ПФР: взносы на обязательное медицинское страхование

Суммы этих документов делятся на УСН и Патент пропорционально расходам на выплату зарплаты за квартал (по таблице «Зарплата» считается доля УСН и доля Патента по итоговой сумме по всем документам).

Суммы из столбца «Уменьшение налога УСН» попадают в «Книгу доходов и расходов» и «Декларацию по УСН».

Суммы из столбца «Уменьшение Патента» необходимо указать в заявлении на уменьшение суммы патента.

Как рассчитать сумму, уменьшающую налог УСН (доходы) при совмещении с ПСН

Чтобы понять, на какую сумму можно уменьшить налог УСН (доходы) при совмещении с ПСН:

1. Посчитайте уплаченные взносы в СФР за сотрудников и выплаты по больничным листам. Эти суммы нужно разделить между налоговыми режимами пропорционально выплаченной заработной плате.
   
   Пример: за год вы выплатили сотрудникам 1 000 000 рублей, из которых 800 000 рублей составляет доход сотрудников, работающих на УСН, а 200 000 рублей — на ПСН (подробнее про распределение зарплаты читайте по ссылке). В этом случае 80% взносов нужно отнести к УСН, а 20% — к патенту.

2. Посчитайте взносы индивидуального предпринимателя. В эту категорию входят фиксированные взносы ИП за себя и начисленные переменные взносы (подробнее см. в статье ). Эти суммы необходимо распределить между режимами пропорционально полученным доходам по каждому из них.
   
   Пример: ИП за год получил 600 000 рублей по УСН и 400 000 рублей по ПСН, т.е. общая сумма доходов составляет 1 000 000 рублей. В этом случае 60% взносов нужно отнести к УСН, а 40% к ПСН.

3. Посчитайте общую сумму выплаченных взносов и больничных, которые относятся к УСН. 

4. Сравните полученную сумму взносов с суммой налога, умноженной на 50%:

   • Если она меньше — уменьшаем налог на всю сумму взносов и больничных.

   • Если больше — уменьшаем только на сумму, равную 50% от рассчитанного налога.