Заявление о зачете на ЕНС

С 2023 года практически все налоговые поступления собираются на едином налоговом счете (ЕНС) каждого ИП или ООО. Затем налоговая списывает суммы платежей с ЕНС в счет уплаты налогов, взносов и сборов по мере наступления сроков уплаты. Если налогов заплатили больше, чем надо, или срок их списания еще не подошел — на ЕНС формируется положительное сальдо. Предприниматель может перераспределить свободные деньги, подав заявление.

С помощью этого заявления можно разметить для себя и налоговой, что конкретная сумма идет на страховые взносы ИП. Это важно для расчета в сумм к уплате в будущих задачах по взносам и уменьшения на взносы УСН и патента. Еще с помощью заявления можно зачесть переплату на ЕНС в счет:

• долга другого лица,
• будущей уплаты налога,
• исполнения решения налоговой,
• долга, не учитываемого в совокупной обязанности (например, с истекшим сроком взыскания).

В какие сроки подают заявление

Срок отправки заявления зависит от основания для зачета.

Налоговая обещает проводить зачет быстро — в течение суток.

Главное, чтобы сальдо ЕНС было положительным и его хватило для зачета. Если вдруг возникнет недоимка или штраф, деньги спишут в первую очередь на их погашение. Тогда налоговая откажет в зачете взносов.

Как подать заявление, если платили взносы в Эльбе

Для отправки заявления Эльба автоматически создает отдельную задачу. Она открывается через два дня после выполнения задачи по страховым взносам.

Сроки задачи

Отдельная задача для отправки заявления появляется автоматически через 2 дня после выполнения задачи по уплате взносов. Такая пауза нужна из-за особенностей работы ФНС: когда вы платите страховые взносы, они какое-то время идут до налоговой. Если отправить заявление на зачет раньше, то на счете может не оказаться необходимой суммы для резерва.

Крайний срок задачи — последний день месяца, в котором были уплачены страховые взносы. Этот срок условный, но лучше не откладывать задачу в долгий ящик. Взносы, которые не отправили в резерв, не получится учесть в расчётах. А если отправить заявление в самом конце года или квартала, то можно не успеть принять взносы к уменьшению за соответствующий период. Например, если заявление на резерв отправить 31 декабря, ФНС сделает зачет уже в январе следующего года. Поэтому Эльба отнесёт такой резерв к уменьшению или расходам уже в следующем году.

Как выполнить задачу

Задача состоит из двух этапов: проверка сумм для резерва и отправка заявления.

Разберемся, как формируются суммы в задаче:

• Должно быть уплачено. Это общая сумма к уплате за весь год из задач по страховым взносам. Учитываются значения из строки «Сумма взносов к уплате» из всех задач по страховым взносам ИП с начала года.
• Уже в резерве. Уже зарезервированная сумма с начала года по данным ЕНС. Эту цифру Эльба получает через интеграцию с ФНС.
• Надо добавить в резерв. Разница между значениями строк «Уже в резерве» и «Должно быть уплачено». По сути — недостающая сумма, которую нужно добавить. Значение в этом поле можно отредактировать и указать другую сумму.
• Итого зарезервировать. Общая сумма к резерву из значений в столбцах «Фиксированная часть» и “«1% от дохода свыше 300 000₽» по строке «Надо добавить в резерв».
• Баланс ЕНС. Это данные из личного кабинета ФНС, текущий баланс ЕНС.

Данные ЕНС в Эльбе и личном кабинете ФНС могут не совпадать, так как данные по интеграции могут идти в течение двух дней. Чтобы средства были гарантированно зарезервированы, баланс в личном кабинете ФНС должен быть больше суммы для резерва. Если суммы на ЕНС по данным из личного кабинета ФНС или справки о сальдо достаточно, то можно отправлять заявление, даже если в Эльбе баланса недостаточно — данные просто не успели дойти до Эльбы и обновятся позднее.

После проверки сумм останется только перейти на следующий шаг и отправить заявление. Оно общее для всех взносов ИП — подавать отдельные заявления на фиксированную часть и 1% не нужно.

Как подать заявление в других случаях

Если вы платили взносы не в Эльбе или резерв нужен не для взносов, то задачу для отправки заявления можно создать вручную.

1. Перейдите в раздел «Задачи и отчётность» → «Актуальные задачи». В блоке Полезные документы выберите пункт «Заявление о зачёте на ЕНС (КНД 1150057)». В списке появится задача «Отправить заявление о зачете на ЕНС».
2. На титульном листе выберите подходящее основание для зачета в поле «Прошу зачесть сумму денежных средств».
   Чтобы зачесть взносы ИП, выберите основание «2 — В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)». Остальные реквизиты титульного листа проставятся автоматически.
    

   

3. Дальше заполните раздел «Сведения о суммах зачета денежных средств». Добавьте сумму, которую вы хотите зарезервировать, КБК взноса и срок их уплаты:
   • фиксированные страховые взносы ИП в 2024 году — 182 1 02 02000 01 1000 160;
   • 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. ₽ за 2024 год — 182 1 02 03000 01 1000 160.
4. Если делаете зачет НДФЛ, налога на прибыль или НДС, в поле «Налоговый агент» выберите пункт «Да», для остальных случаев — «Нет».

   

5. В «Сроке уплаты» укажите срок уплаты взноса по закону, а не дату фактической оплаты. Например, для взносов ИП за 2025 год сроки такие:
   • фиксированные взносы ИП — 29.12.2025;
   • 1% дополнительных взносов от доходов свыше 300 000 ₽ — 01.07.2026.

   Чтобы зачесть уплаченные суммы по нескольким КБК, добавьте дополнительный раздел по ссылке «Добавить суммы». Заполните его по аналогии с первым разделом.

6. Затем нажмите «Далее» и отправьте заявление в налоговую.

   

Как исправить ошибку

Корректировка для заявления о зачете не предусмотрена. Чтобы отменить неверный зачет, надо подать Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) по форме КНД 1165171. В Эльбе пока что этой формы нет, но она есть в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. После того, как налоговая отменит зачет, можно будет снова подать правильное заявление в Эльбе.