Как уменьшить налог на УСН «Доходы»
Эльба предложит уменьшить налог в задаче по УСН на шаге «Уменьшение налога».
Правила уменьшения налога
Сумма взноса, на которую можно уменьшать налог, зависит от типа организации.
Если вы ИП с сотрудниками или ООО, то уменьшить налог можно только на половину от общей суммы налога. Если вы зарегистрировали бизнес в середине года, то и сумма фиксированных взносов к уменьшению будет меньше. Эльба учтет дату регистрации ИП и рассчитает эту сумму автоматически.
На какие суммы можно уменьшить налог
Фиксированные взносы за себя
В блоке «Фиксированные взносы за себя» сверху автоматически подставляем всю сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате за год — не важно, платили их или нет, уменьшать налог можно сразу. Снизу в блоке «В УСН учитывается» — сумму, на которую будем уменьшать налог в конкретном периоде.
В УСН учитывается — блок с распределением взносов в уменьшении УСН за прошедшие периоды.
Сумма страховых взносов в этом блоке рассчитывается нарастающим итогом. Это значит, что сумма взносов каждого периода включает в себя взносы с начала года, а не за отдельные кварталы.
Автоматически Эльба учитывает всю сумму фиксированных взносов в первом квартале.
Вы можете использовать другой способ уменьшения и исправить суммы в блоке «В УСН учитывается» вручную. Сумму в поле «Фиксированные взносы за себя» редактировать не нужно — это общая сумма взносов за год, она не меняется.
Рассмотрим разные способы распределения страховых взносов по периодам на примерах.
Способ 1. Использовать всю сумму целиком в первом квартале
В задаче за первый квартал указывается полная сумма взносов за год.
В последующих задачах в новых полях будет показываться та же сумма, которая показывает, что взносы уже учтены полностью в первом квартале. Если сумма налога в первом квартале была меньше, то оставшиеся взносы учитываются в следующих периодах. Это не влияет на заполнение блока «В УСН учитывается».
Способ 2. Использовать всю сумму только в конце года
В задаче за первый квартал в УСН ничего не учитываем, ставим 0.
Аналогично по остальным задачам. Кроме годовой — в ней указывается вся сумма целиком.
При этом способе придется платить полную сумму налога за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. По итогам года учитывается полная сумма фиксированной части взносов. Если налог по УСН за год меньше этой суммы, может возникнуть переплата.
Способ 3. Разделить сумму на равные части
В задаче за первый квартал в поле «В УСН учитывается» вручную оказываем ¼ суммы взносов.
В задаче за полугодие прибавляем к сумме за первый квартал еще ¼ от общей суммы и указываем это значение в поле «за 6 месяцев».
И аналогично в задаче за 9 месяцев — прибавляем еще ¼.
В годовой задаче указываем общую сумму.
Взносы здесь учитываются нарастающим итогом, поэтому каждая следующая часть суммируется с предыдущей.
Способ 4. Ввести свои суммы
Вы можете учитывать любую сумму в задачах, главное помнить, что суммы считаются нарастающим итогом. Например, если хотите учесть в первом квартале 5000 рублей, а во втором — 7000, то в задаче за полгода нужно указать их общую сумму — 12 000 рублей.
Независимо от того, как вы решили распределить взносы для уменьшения, сумма взносов в поле «Итого за год» всегда должна равняться сумме в поле «Фиксированные взносы за себя».
Взносы за себя в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей
Общая сумма взносов зависит от дохода по УСН и рассчитывается каждый квартал, начиная с того, в котором доходы превысили 300 000 рублей. Налоговая база берется та же, что и для расчета налога УСН к уплате Посмотреть ее можно на первом шаге задачи.
Ячейки полях «В УСН учитывается» заполняются нарастающим итогом.
Суммы при необходимости можно редактировать — например, если решили не платить 1% в этом квартале. В этом случае нужно скопировать сумму из поля предыдущего периода.
Если после изменения суммы ячейка станет желтой — это не ошибка, можно продолжить выполнение задачи, если красным — убедитесь, что в ячейке заполнено значение, оно не меньше значения за предыдущий период и не больше общей суммы.
Страховые взносы по сотрудникам
Отражается только у работодателей, сумма подтягивается из ЕНС.
Торговый сбор
Эта строка появится лишь у плательщиков торгового сбора. Сумма к уменьшению подтягивается из ЕНС.
Авансы по налогу УСН
В это поле попадают суммы уже уплаченных авансов. Данные берутся по интеграции из ФНС. Если каких-то данных нет, они либо не успели дойти по интеграции и надо подождать, либо уточнить в ФНС, куда пропали авансы.
Сумму авансов в задаче можно редактировать. Но важно не завышать ее по сравнению с реально уплаченной. Если авансов было уплачено меньше, чем показали, это может привести к недоимке на ЕНС. Точную сумму авансовых платежей можно проверить в личном кабинете ФНС.
Нулевая сумма в этом поле говорит лишь о том, что авансовых платежей еще не было. Это обычная ситуация для первого квартала. Исправлять ее не нужно.
Налоговая копилка Контур.Банка и Эльбы
Эльба рассчитает авансовые платежи и налог по УСН, а копилка автоматически отложит нужную сумму