Раздeл 3

Строка 170 СНИЛС. На внешнем протоколе

СНИЛС ХХХ-ХХХ-ХХХ ХХ ст.170 Раздела 3 ('284240,01') превышает максимально допустимую ('284240')

Данная проверка соответствует контрольному соотношению (КС) 0.10.

Расчет

ФНС приводит все взносы к общему тарифу по формуле:

Сумма по (ст. 170 подр. 3.2.1 р. 3 СВ /«соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»*22%) с начала расчетного периода 2020 года ≤ 284 240 р.

Например, у работника достигнута предельная величина базы в 2020 году 1 292 000 руб., тогда сумма взносов по НР получается 284 240 руб. Как в ФНС проверят на превышение:

• При коде НР и применяется ставка 22%, то: сумма взносов по строке (170/0,22) × 0,22 = (284 240/0,22) × 0,22 = 284 240 руб., превышения нет.
• При коде ОДИТ и применяется ставка 8% (максимальная сумма взносов 103 360 руб.), то: сумма взносов по строке (170/0,08) × 0,22 = (103360/0,08) × 0,22 = 284 240 руб.
• Если тарифов несколько, например НР и МС, то считать каждый тариф нужно по-отдельности, а потом складывать. Например, по тарифу НР сумма взносов 136 400 руб., делим на тариф (22%) и умножаем на 22% — (136 400/0,22) × 0,22 = 136 400 руб. По тарифу МС — 67 200 руб., делим на тариф (10%) и умножаем на 22% — (67 200/0,1) × 0,22 = 147840 руб. Теперь складываем получившиеся суммы по обоим тарифам: 136 400 + 147 840 = 284 240 руб., превышения нет. 

На стороне ФНС такая же проверка и если отправить отчет с неверным расчетом, то вернется отказ с аналогичным текстом.

Решение

Если вы увидели текст предупреждения, необходимо перенести все данные из предыдущего квартала в текущий с помощью кнопки «Перенести данные» в левом нижнем углу отчета и перевести отчет в режим авторасчета. Как это сделать, можете посмотреть на картинках выше.

Но бывает так, что данные перенесены, везде использован авторасчет, а предупреждение все равно возникает. Связано это с тем, что в данном КС предусмотрена погрешность в 1 копейку, то есть значение, рассчитанное по формуле, может превышать 284 240 руб. на 1 копейку, даже если база равна 1 292 000 руб. Но на стороне ФНС данная погрешность на текущий момент не учитывается и при расхождении в 1 коп. поступает отказ, соответствующий тексту предупреждения.

В ФНС проблема известна. Нам был предоставлен ответ от сотрудников инспекции, что в таком случае достаточно уменьшить сумму взносов на 1 копейку вручную.

Строка 040, 050, 060 ФИО. На внешнем протоколе

Ошибка «Неверный формат значения»

Ошибка означает, что значения в полях «Фамилия», «Имя» или «Отчество» у сотрудника в Разделе 3 введены не по формату. Требования к формату прописаны в Приложении 3 к приказу ФНС РФ от 18.09.2019 N MMB-7-11/470@.

Если необходимо откорректировать сданные в таком формате сведения за предыдущие периоды (до 01.01.2018), рекомендуем обратиться в ФНС за разъяснениями. Возможно, инспектор сможет исправить данные в базе, но чаще всего решением данной ситуации оказывается подача корректировочного отчета на бумаге.

Строка 150 и 170. Отрицательные значения

Ошибка «Значение должно быть больше либо равно 0.00»

Отрицательных значений в строках 150 и 170 не может быть. Об этом говорится в Письме ФНС РФ от 24.08.2017 N БС-4-11/16793@.

Если по каким-то причинам появляется отрицательная сумма базы для начисления страховых взносов или сумма начисленных страховых взносов, значит в предыдущем периоде были излишне исчислены взносы. В таком случае необходимо или исправить сумму выплат и базы в предыдущем месяце текущего периода, или представить корректирующую форму за предыдущий период, уменьшив сумму выплат и исчисленных за предыдущий период.

Строка 150 и 170. МРОТ

Предупреждение «Должно быть не меньше МРОТ '12130' при наличии категории МС»

Согласно Письму ФНС РФ от 29.05.2020 N БС-4-11/8821@ при применении тарифа «МС» база по коду категории «НР» не может быть ниже МРОТ (12130). Подробнее об использовании тарифа «МС» читайте в инструкции.