Заполнение упрощенной бухотчетности

Инструкция подходит только тем, кто ведет учет в сервисе (подробнее см. в статье Особенности работы в разделе «Учет»).

Если вы ведете учет в Экстерне, то бухгалтерскую отчетность можно заполнить автоматически на основании учетных документов, заведенных в сервисе. В отчетности нужно проверить, что эти данные заполнены корректно. Для создания отчета воспользуйтесь инструкцией Создание и отправка отчета ФНС. 

Титульный лист

Данные на титульном листе заполняются из реквизитов организации, указанных в сервисе (пункт меню «Реквизиты организации»). Некоторые данные можно изменить непосредственно в отчетности.

Бухгалтерский баланс 

При добавлении документа в разделе «Учет» будет формироваться одна или несколько бухгалтерских проводок. 

К концу года на бухгалтерских счетах сформируется некий остаток — сальдо. По этим сальдо и составляется бухгалтерский баланс. При этом баланс строится из остатков по счетам, взятых на три разные даты: на конец года отчета, на конец предыдущего года отчета и на конец позапрошлого года от года отчета при наличии этих данных. Например, при построении баланса за 2024 год, первым столбцом с цифрами будут данные на конец 2024 года, вторым столбцом с цифрами будут данные на конец 2023 года, третьим столбцом с данными — данные на конец 2022 года. 

Баланс состоит из актива и пассива. Актив — это деньги предприятия, он показывает куда они вложены: в основные средства, в товарные или материальные запасы или остаются в форме денег на депозитном, расчетном счете. Пассив — это источники денег предприятия. Это может быть уставный капитал, вложенный участниками общества. Или кредиторская задолженность перед поставщиками, когда поставщик отгрузил вам товар, а денег вы ему не заплатили. Такая же кредиторская задолженность может быть перед сотрудниками, бюджетом. Источником денег может являться банковский кредит или заем от сторонних контрагентов. А может быть и собственная прибыль предприятия.

Бухгалтерский баланс используется при анализе финансового положения (раздел «Учет» → «Управленческие отчеты» → «Финансовый анализ»).

Бухгалтерский баланс. Актив

Актив баланса упрощенной БО содержит пять строк:

• Материальные внеоборотные активы — основные средства (оборудование, станки, автомобили).
• Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы — нематериальные активы (лицензии на программы), затраты на исследования и разработки.
• Запасы — приобретенные товары и материалы, расходы на производство, общехозяйственные расходы, расходы на продажу и прочие.
• Денежные средства — остатки на банковских счетах организации, кассе.
• Финансовые и другие оборотные активы — дебиторская задолженность (долги поставщиков, покупателей, прочих контрагентов, сотрудников) и финансовые вложения (предоставленные кому-то займы).

Строки формируются из следующих данных:

Строка «Материальные внеоборотные активы» = дебетовый остаток по счету 01 за вычетом кредитового остатка по счету 02.01 плюс дебетовый остаток по счету 03 за вычетом кредитового остатка по счету 02.02 плюс дебетовый остаток по счетам 08.01 и 08.04.

Строка «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» = дебетовый остаток по счетам 04.01 и 04.02 за вычетом кредитового остатка по счету 05 плюс дебетовый остаток по счету 58 с аналитикой «долгосрочные» плюс дебетовый остаток по счету 08.05.

Строка «Запасы» = дебетовый остаток по счетам: 10, 20, 23, 25, 26, 29, 41, 43, 45, 44, 97 за вычетом кредитового остатка по счету 42.

Строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» = дебетовый остаток по счетам 50, 51, 57, все субсчета счетов 52 и 55 за вычетом дебетового сальдо по счету 55.03. 

Строка «Финансовые и другие оборотные активы» = дебетовый остаток по счету 58 за вычетом дебетового остатка по счету 58 с аналитикой «Долгосрочные» плюс дебетовое сальдо по счетам 55.03, 73.01 плюс дебетовый остаток по счетам: 60, 62, все субсчета 68, 69, 73, 76 счетов, 70, 71, 75.01 за вычетом дебетового остатка по счетам 73.01 и 76.авп за вычетом кредитового остатка по счету 76.авв за вычетом кредитового остатка по счету 63 плюс дебетовый остаток по счету 94 плюс дебетовый остаток по субсчетам 19 счета.

Баланс или сумма всех строк Актива баланса.

Бухгалтерский баланс. Пассив

Пассив баланса упрощенной БО разбивается на такие строки:

• Капитал и резервы (уставный капитал и нераспределенная прибыль предприятия).
• Долгосрочные заемные средства (кредиты и займы со сроком обязательства больше года).
• Другие долгосрочные обязательства.
• Краткосрочные заемные средства (займы и кредиты со сроком менее года).
• Кредиторская задолженность поставщикам, бюджету, покупателям.
• Другие краткосрочные обязательства.

Некоммерческие организации вместо строки Капитал и резервы заполняют две строки: целевые средства и фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества. Если вы не относитесь к некоммерческой организации, то заполнять их не надо.

Строки формируются из следующих данных:

Строка «Капитал и резервы» = кредитовый остаток по счету 80 минус дебетовый остаток по счету 81 плюс кредитовый остаток по субсчетам 83 счета плюс кредитовый остаток по счетам 84, кредитовый остаток по всем субсчетам 90, 91 и 99 счетов за вычетом дебетового остатка по счетам 84 и дебетового остатка по всем субсчетам 90, 91 и 99 счетов.

Строки «Целевые средства» и «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имуществ« заполняются некоммерческими организациями. В сервисе эти строки не заполняются, поэтому придется их заполнить самостоятельно.

Строка «Долгосрочные заемные средства» = кредитовый остаток по субсчетам счета 67.

Строка «Краткосрочные заемные  средства» =  кредитовый остаток по субсчетам счета 66.

Строка «Кредиторская задолженность» = кредитовый остаток по счетам: 60, 62, 70, 71, 73.02, 73.03, 75.02, всем субсчетам 68, 69, 76 счетов за вычетом кредитового остатка по счету 76.авв за вычетом дебетового остатка по счету 76.авп.

Строка «Другие краткосрочные обязательства» = кредитовый остаток по счету 86 и счетам 98.01 и 98.02 за вычетом дебетового остатка по счету 86 плюс кредитовый остаток по счету 96. 

Баланс или сумма всех строк Пассива баланса должны быть равны Активу баланса.

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах показывает итоги работы предприятия за год отчета и прошлый год к году отчета по таким параметрам, как: выручка, валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. Отношение каждого такого параметра к выручке отражает рентабельность деятельности на выбранном шаге. 

В отличие от бухгалтерского баланса этот отчет строится не по остаткам на бухгалтерских счетах, а по оборотам дебета или кредита счета. Оборот по дебету счета — это сумма проводок, которые имели место за какой-то период по дебету данного счета. В отчете о финансовых результатах обороты по счетам берутся за период отчета. 

В Экстерне заполняются следующие строки отчета о финансовых результатах:

Строка «Выручка» = Обороты по кредиту счета 90.01 минус обороты по дебету счета 90.03 минус обороты по дебету счета 90.04.

Строка «Расходы по обычной деятельности» = обороты по дебету счета 90.02 плюс Сумма проводок, у которых в дебете счета 90.09, в кредите счета 44 + Сумма проводок, у которых в дебете счета 99, в кредите счета 44 + сумма проводок, у которых в дебете счета 90.09, в кредите счета 26 + сумма проводок, у которых в дебете счета 99, в кредите счета 26.

Строка «Проценты к уплате» = обороты по дебету счета 91.02 с аналитикой «Проценты к уплате».

Строка «Прочие доходы» = обороты по кредиту счета 91.01 минус обороты по кредиту счета 91.01 с аналитикой «Проценты к получению» минус сумма проводок, у которых в дебете счет 76.03, в кредите счет 91.01 минус сумма проводок, у которых в дебете счет 91.02, в кредите счет 68.ндс минус сумма проводок, у которых в дебете счет 91.02, в кредите счет 68.акц плюс  обороты по кредиту счета 91.01 с аналитикой «Проценты к получению» плюс сумма проводок, у которых в дебете счета 76.03, в кредите счета 91.01.

Строка «Прочие расходы» = обороты по дебету счета 91.02 минус обороты по дебету счета 91.02 с аналитикой «Проценты к уплате» минус сумма проводок, у которых в дебете счет 91.02, в кредите счет 68.ндс минус сумма проводок, у которых в дебете счет 91.02, в кредите счет 68.акц минус сумма проводок, у которых в дебете счет 02.01, в кредите счет 91.02 минус сумма проводок, у которых в дебете счет 02.02, в кредите счет 91.02 минус сумма проводок, у которых в дебете счет 04.01, в кредите счет 91.02. 

Строка «Налоги на прибыль (доходы)» = сумма проводок, у которых в дебете счет 99, в кредите счет 68.пр минус сумма проводок, у которых в дебете счет 68.пр, в кредите счет 99 плюс сумма проводок, у которых в дебете счет 99 с аналитикой «Штрафы» плюс сумма проводок, у которых в дебете счет 99 с аналитикой «Пени» минус сумма проводок, у которых в кредите счет 99 с аналитикой «Штрафы» минус сумма проводок, у которых в кредите счет 99 с аналитикой «Пени» плюс сумма проводок, у которых в дебете счет 99, в кредите счет 68.усн и/или счет 68.вм минус сумма проводок, у которых в дебете счет 68.усн и/или 68.вм, в кредите счет 99.