Алгоритм заполнения декларации по прибыли
Инструкция подходит только тем, кто ведет учет в сервисе (подробнее см. в статье Особенности работы в разделе «Учет»).
Отчетность по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, который устанавливает: форму декларации по налогу на прибыль (КНД 1151006), порядок заполнения и формат предоставления декларации в электронной форме.
Ставки по налогу на прибыль
Уточните на официальном сайте своего региона региональную ставку по налогу на прибыль и проверьте, правильно ли она заведена в сервисе. Проверить или указать ставку можно в настройках: раздел «Учет» → «Реквизиты и настройки» → «Настройки учета» → «Формирование отчетности».
Алгоритм заполнения
Если вы ведете учет в Экстерне, то декларация по налогу на прибыль формируется так:
| В сервис добавляются документы. ↓ |
|
На основании документов формируются проводки. ↓ |
|
Из оборотов по определенным проводкам формируются приложения к декларации по налогу на прибыль: Приложение 1 — информация о доходах. Приложение 2 — информация о расходах. Приложение 3 – информация о доходах и расходах по операциям с основными средствами. Появляется только если в отчетном периоде была продажа основных средств. Приложение 4 – информация об убытках прошлых лет, которые компания хочет принять к учету в текущем году. Появляется только в декларации за первый квартал и за год. На этих приложениях строится вся декларация по налогу на прибыль ↓ |
|
По данным из приложений на Листе 02 рассчитывается налог. ↓ |
| Раздел 1, исходя из данных в Листе 02, подводит итоги всей декларации и рассчитывает суммы к уплате. |
Особенности заполнения
- В сервисе налоговый учет ведется на основании данных бухгалтерского учета. Для отражения некоторых расхождений между бухгалтерским и налоговым учетами используются аналитики «Необлагаемый доход» и «Необлагаемый расход». Декларации заполняются по учетным данным, которые заполнены на основании первичных документов.
- Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.
- Учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств. Например, при продаже товаров или оказании услуг выручка для целей налога на прибыль учитывается, даже если оплата от покупателя/заказчика еще не поступила. В этом случае выручка рассчитывается на дату отгрузки товара/подписания акта выполненных работ.
- Налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
- В декларациях не отражаются уплаченные авансовые платежи.
Указываются только начисленные суммы, которые нужно было уплатить. Реальные оплаты в декларации не отражаются. Сверка платежей по налогу производится налоговой службой после сдачи декларации и окончания отчетного периода. - По налогу на прибыль организация может платить ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи:
- Компании, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. рублей за квартал, могут отказаться от ежемесячных авансов и платить авансы только по итогам отчетных периодов (первого квартала, полугодия и 9 месяцев).
- Компании, у которых доходы от реализации выше, должны платить авансовые платежи ежемесячно.
- Кроме того, можно перейти на ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Но этот режим в сервисе не поддерживается.
- Некоторые организации (например, музеи, библиотеки) имеют право не платить авансовые платежи, а платить налог один раз, по итогам года.
