Как заполняются строки в декларации по НДС
Инструкция подходит только тем, кто ведет учет в сервисе (подробнее см. в статье Особенности работы в разделе «Учет»).
Если вы ведете учет в Экстерне, то большая часть данных в декларации заполняется автоматически на основании документов, которые вы заводите в разделе «Учет». На основании документов формируются проводки, а из оборотов по определенным проводкам формируются разделы декларации.
Какие разделы заполняются автоматически
Раздел 1 — исходя из данных других разделов, подводит итоги всей декларации и выводит суммы к уплате.
Раздел 2 — информация об аренде государственного имущества. Этот раздел обязателен если организация в отчетном периоде арендовала госимущество.
Раздел 3 — расчет суммы налога. Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. В него также попадают суммы из Раздела 8 и Раздела 9.
Компании, применяющие УСН и отчитывающиеся по операциям с НДС, Раздел 3 не заполняют.
Раздел 7 — операции, не подлежащие налогообложению.
Заполняется только для УСН со ставкой НДС 5% или 7% и имеющих операции, не облагаемые НДС.
Раздел 8 и Раздел 9 — сведения из книги покупок и книги продаж.
Компании, применяющие УСН без НДС и отчитывающиеся по операциям с НДС, Раздел 8 и Раздел 9 не заполняют.
Компании, применяющие УСН с НДС, Раздел 8 не заполняют, кроме случаев восстановления НДС.
Разделы 10, 11 — сведения о счетах-фактурах по комиссионным или агентским реализациям. Эти разделы обязательны если в отчетном периоде были реализации комиссионных товаров или услуг.
Раздел 12 — информация о продажах с НДС, совершенных компанией на УСН, освобожденной от НДС. В декларации компаний на ОСНО и УСН с НДС этот раздел не нужен.
Раздел 1
Строки 030 и 040 показывают сумму налога, подлежащую уплате.
Строку 030 заполняют компании, применяющие УСН, у которых в отчетном периоде были продажи с НДС. Строку 040 такие компании не заполняют.
Строку 040 заполняют компании, применяющие ОСНО, у которых в отчетном периоде были продажи с НДС. Строку 030 такие компании не заполняют.
Строка 040 = строке 200 из Раздела 3. Это основная строка раздела 1.
Строка 050 = строке 210 из Раздела 3. Если компания просит НДС к возмещению из бюджета, ей грозит налоговая проверка.
Строки 060—080 заполняются только участниками договора инвестиционного товарищества (заполняют вручную). Все остальные оставляют строки пустыми.
Строка 085 — признак соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Выберите свой вариант: является налогоплательщик стороной СЗПК или нет.
Раздел 2
Раздел 2 заполняют организации, которые в отчетном периоде арендовали госимущество. При этом на каждого контрагента, у которого было арендовано такое имущество, заполняется отдельный Раздел 2. В других случаях раздел остается пустым.
Раздел автоматически заполняется только по счетам-фактурам, образуемым операцией «Оплата аренды гос. имущества у органов власти». В иных случаях налогового агентирования строки раздела нужно заполнить самостоятельно.
Строка 060 = оборот по кредиту счета 68.аг за отчетный период.
Строку 060 формируют налоговые платежные поручения с операцией НДС при исполнении обязанностей налогового агента.
Те, кто арендуют земельные участки и другие земельные ресурсы, НДС не платят, но должны отчитаться. Они отчитываются не разделом 2, а разделом 7. Раздел 7 в сервисе автоматически не формируется, его нужно заполнить вручную.
Раздел 3
Особенность сервиса в том, что в разделе 3 декларации по НДС налоговая база (графа 3) рассчитывается по графе 5, по формуле:
значение в графе 3 = значение в графе 5 / ставка НДС.
Строка 010 — реализация по ставке НДС 20%
графа 5 = оборот по проводке: дебет 90.03—кредит 68.ндс со ставкой 20%
плюс оборот по проводке: 91.02—кредит 68.ндс со ставкой 20%
минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой «Убытки прошлых лет»—68.ндс со ставкой 20%)
плюс положительное значение (модуль) проводки: дебет 90.03—кредит 68.ндс со ставкой 20% по операциям «Возврат товара от клиента»
плюс положительное значение (модуль) проводки: дебет 91.02—кредит 68.ндс со ставкой 20% по операциям «Возврат товара от клиента»
графа 3 = графа 5 / 0.20.
Строка 020 — реализация по ставке НДС 10%
графа 5 = оборот по проводке: дебет 90.03—кредит 68.ндс со ставкой 10%
плюс оборот по проводке: 91.02—кредит 68.ндс со ставкой 10%
минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой «Убытки прошлых лет»—68.ндс со ставкой 10%)
плюс положительное значение (модуль) проводки: дебет 90.03—кредит 68.ндс со ставкой 10% по операциям «Возврат товара от клиента»
плюс положительное значение (модуль) проводки: дебет 91.02—кредит 68.ндс со ставкой 10% по операциям «Возврат товара от клиента»
графа 3 = графа 5 / 0.10.
Строка 021 — реализация по ставке 7%
графа 5 = оборот по проводке: дебет 90.03—кредит 68.ндс со ставкой 7%
плюс оборот по проводке: 91.02—кредит 68.ндс со ставкой 7%
графа 3 = графа 5 / 0.07.
Строка 022 — реализация по ставке 5%
графа 5 = оборот по проводке: дебет 90.03—кредит 68.ндс со ставкой 5%
плюс оборот по проводке: 91.02—кредит 68.ндс со ставкой 5%
минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой «Убытки прошлых лет»—68.ндс со ставкой 5%)
графа 3 = графа 5 / 0.05.
Строка 030 и строка 040 в сервисе не заполняются.
Строка 041 — реализация по ставке НДС 18%
графа 5 =оборот по проводке: дебет 90.03—кредит 68.ндс со ставкой 18%
плюс оборот по проводке: 91.02—кредит 68.ндс со ставкой 18%
минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой «Убытки прошлых лет»—68.ндс со ставкой 18%)
плюс положительное значение (модуль) проводки: дебет 90.03—кредит 68.ндс со ставкой 18% по операциям «Возврат товара от клиента»
плюс положительное значение (модуль) проводки: дебет 91.02—кредит 68.ндс со ставкой 18% по операциям «Возврат товара от клиента»
графа 3 = графа 5 / 0.18.
Строка 042 в сервисе не заполняется.
Строки 043—060 сервис не заполнит автоматичесик. При необходимости укажите в них данные самостоятельно.
Строка 070 — информация о полученных оплатах (т. е. авансах от покупателей и заказчиков)
графа 5 — НДС с полученных авансов.
графа 5 = оборот по проводке: дебет 76.авп—кредит 68.ндс.
графа 3 — полученные авансы − НДС с полученных авансов.
графа 3 = обороты по проводке: (дебет 76.авп—кредит 68.ндс со ставкой 20%) × 120 / 20 в составе операций «Оплата от клиентов авансом», «Оплата товаров и услуг клиентами авансом»
плюс обороты по проводке: (дебет 76.авп—кредит 68.ндс со ставкой 10%) × 110 / 10
плюс обороты по проводке: (дебет 76.авп—кредит 68.ндс со ставкой 18%) × 118 / 18.
Строка 080 — суммы налога, подлежащие восстановлению (НДС с уплаченных авансов, принятый ранее к вычету, а также аннулирование ранее принятого вычета по НДС).
графа 5 = обороты по проводке: дебет 76.авв—кредит 68.ндс.
плюс обороты по проводке: дебет 19—кредит 68.ндс
плюс обороты по проводке: дебет 91.02 «Убытки прошлых лет»—кредит 68.ндс.
в графе 3 значения нет.
Строка 090 — НДС с уплаченных авансов, принятый ранее к вычету (входит в строку 080, в строке 090 расшифровывается).
графа 5 = обороты по проводке: дебет 76.авв—кредит 68.ндс.
графа 3 не заполняется.
Строки 100—115 сервис не заполнит автоматически. При необходимости укажите в них данные самостоятельно.
Строка 118 — общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога.
графа 5 = строка 010 + строка 020 + строка 041 + строка 070 + строка 080.
графа 3 не заполняется.
В строках 120—210 есть только одна графа с суммами.
Строка 120 — НДС с приобретенных ТМЦ и услуг, а также возвращенных авансов.
Строка 120 = обороты по проводке: дебет 68.ндс—кредит 19 с аналитикой «Покупка».
плюс обороты по проводке: дебет 68.ндс—кредит 91.01
плюс обороты по проводке: дебет 68.ндс—кредит 76.авп в части возвращенных авансов.
плюс положительное значение (модуль) проводки: дебет 90.03—кредит 68.ндс по операциям «Возврат товара от клиента»
плюс положительное значение (модуль) проводки: дебет 91.02—кредит 68.ндс по операциям «Возврат товара от клиента»
Строку 125 сервис не заполнит автоматически. При необходимости укажите в них данные самостоятельно.
Строка 130 — НДС с уплаченных авансов.
Строка 130 = обороты по проводке: дебет 68.ндс—кредит 19 с аналитикой «Аванс».
Строки 135—160 сервис не заполнит автоматически. При необходимости укажите в них данные самостоятельно.
Строка 170 —НДС с полученных авансов, уплаченный ранее.
Строка 170 = обороты по проводке: дебет 68.ндс—кредит 76.авп без НДС с возвращенных авансов.
Строка 180 — НДС налогового агента.
Строка 180 = обороты по проводке: дебет 68.ндс—кредит 19.аг.
Строка 190 — общая сумма НДС, подлежащая вычету.
Строка 190 = строка 120 + строка 130 + строка 170 + строка 180.
Строки 200 и 210 - итоговые строки Раздела 3. Заполняется или строка 200, или строка 210:
строка 200 — итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3.
Если строка 118 — строка 190 >= 0, то заполняется строка 200 = строка 118 — строка 190, строка 210 при этом не заполняется.
строка 210 — итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по разделу 3.
Если строка 118 — строка 190 < 0, то заполняется строка 210 = (строка 118 — строка 190), знак минус отбрасывается, строка 200 при этом не заполняется.
Проверьте:
- значение в графе 3 строки 010 Раздела 3 должно быть равно значению в графе 14 печатной формы книги продаж,
- значение в графе 3 строки 020 Раздела 3 должно быть равно значению в графе 15 печатной формы книги продаж,
- значение в графе 3 строки 041 Раздела 3 должно быть равно значению в графе 14а печатной формы книги продаж,
- значение в строке 118 Раздела 3 должно быть равно сумме значений в графах 17, 17а, 18 печатной формы книги продаж,
- значение в строке 190 Раздела 3 должно быть равно значению в графе 16 в строке «Всего» печатной формы книги продаж.
Раздел 7
Кто заполняет:
Раздел 7 заполняют компании на УСН при ставке НДС 5 или 7% и имеющие операции, не облагаемые НДС.
Как заполнять:
графа 1 — заполняется вручную. Данные указываются в зависимости от вида операций, осуществляемых без НДС.
графа 2 — стоимость товаров (работ, услуг). Указывается сумма всех операций по ставке «Без НДС».
графа 3 и графа 4 — не заполняются.
Раздел 8
Кто заполняет:
Раздел 8 заполняют компании, применяющие общий режим налогообложения и УСН с общим НДС 20%. Компании на УСН с НДС 5% и 7% заполняют этот раздел только в случае восстановления НДС.
Компании на УСН без НДС, которые должны отчитаться по реализациям с НДС, этот раздел не заполняют.
Из чего формируются данные Раздела 8:
- входящие счета-фактуры, полученные от поставщиков;
- входящие счета-фактуры по авансам, перечисленным поставщикам;
- счета-фактуры, которые «сторнируют» вычет по уплаченному авансу после поступления товаров, принятия работ или услуг и получения счета-фактуры по этой операции.
Раздел 9
Кто заполняет:
Раздел 9 заполняют компании, применяющие общий режим налогообложения, УСН с НДС и компании на УСН без НДС, которые в отчетном периоде оплачивали аренду госимущества.
Из чего формируются данные Раздела 9:
- исходящие счета-фактуры, выданные покупателям;
- исходящие счета-фактуры по авансам, полученным от покупателей;
Счет-фактуру на полученный аванс нужно оформить даже в том случае, когда покупатель этого не требует.
-
счета-фактуры, которые «сторнируют» НДС по полученному авансу после отгрузки покупателю товаров, оказания работ или услуг и выдачи счета-фактуры по этой операции.
У компания на УСН без НДС — только счета-фактуры к документам оплаты госимущества.
Разделы 10, 11, 12
Раздел 10 «Сведения из журнала учета счетов-фактур, выставленных на основе договоров комиссии или агентских договоров».
Раздел 11 «Сведения из журнала учета счетов-фактур, выставленных на основе договоров комиссии или агентских договоров».
Если в отчетном периоде не было реализации комиссионных товаров или услуг, то разделы 10 и 11 не заполняются и не сдаются.
Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных на УСН».
Раздел 12 сдают компании, применяющие УСН без НДС, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры покупателям или заказчикам. Организации на общей системе налогообложения и УСН с НДС этот раздел не заполняют и не сдают.
