Заполнение декларации по УСН: доходы − расходы
Инструкция подходит только тем, кто ведет учет в сервисе (подробнее см. в статье Особенности работы в разделе «Учет»).
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, с изменениями, внесенными Приказом ФНС РФ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.
Разделы 1 и Раздел 2 — обязательны к заполнению.
Раздел 3 нужно заполнять, только если в отчетном периоде было использование имущества (в т. ч. денежных средств), работ или услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования.
В Разделе 1 рассчитываются суммы, которые необходимо было оплатить авансовыми платежами в течение отчетного года. Суммы рассчитываются автоматически на основании данных из Раздела 2. Поэтому рекомендуется сначала заполнять Раздел 2, а после этого переходить к Разделу 1.
В Разделе 2 рассчитываются суммы дохода, расхода, налоговой базы и исчисленного налога. Суммы указаны нарастающим итогом: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год. Значения в Разделе 2 рассчитываются автоматически на основании данных о расходах и доходах в сервисе (как учитываются доходы и расходы в сервисе см. в статье Учет доходов и расходов на УСН).
Подробное описание, как заполнять:
Титульный лист
| Название поля | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|
|
ИФНС |
Данные берутся из реквизитов организации |
| Отчетный период |
Заполнились на предыдущем шаге в окне создания отчета |
|
Номер корректировки |
Принимает значения: 0 — первичный документ, 1-999 — номер корректировки |
|
Место учета |
Значение 210 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| Наименование |
Заполняется автоматически из реквизитов организации, указанных в сервисе. Или вводятся вручную |
| ИНН-КПП | |
| Контактный телефон | |
| Объекты налогообложения |
Автоматически выбрано «Доходы минус расходы» |
| Доверенность и полноту сведений подтверждает | |
| ФИО | Заполняется автоматически из реквизитов организации |
Раздел 1. Сумма налогов и авансовых платежей
Строки 020, 040/050, 070/080, 100/110 — указаны суммы авансовых платежей и налога, которые нужно было уплатить в течение отчетного года.
Если в строках указано значение со знаком «минус», это означает, что образовалась переплата по авансовому платежу, и эта сумма засчитывается в счет будущих платежей.
Строки 100, 110 или 120 — сумма налога к уплате за год (то, что осталось уплатить после авансовых платежей). Зависит от сумм налога за год (стр. 273 Раздела 2), налога за 9 месяцев (стр. 272 Раздела 2) и минимального налога (стр. 280 Раздела 2):
- Если налог за год получился больше налога за 9 месяцев и больше минимального налога (1%), то строка 120 остается пустой, а в строке 100/110 указана сумма налога который нужно уплатить в срок по 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.
- Если налог за год получился больше налога за 9 месяцев, но меньше минимального налога (1%), то при расчете учитывается бОльшая сумма — сумма минимального налога. В этом случае строка 100/110 остается пустой, а в строке 120 указана сумма минимального налога, который нужно уплатить в срок по 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.
- Если налог за год получился меньше налога за 9 мес., но при этом больше минимального налога (1%), это означает переплату, перечисленную в бюджет авансовыми платежами. В этом случае строка 120 остается пустой, а в строке 100/110 указывается значение со знаком «минус». Сумму переплаты можно запросить к возврату.
Все значения Раздела 1 рассчитываются автоматически на основании цифр, указанных в Разделе 2.
Если в Раздел 1 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и доходы за период. Эти документы можно найти в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы и расходы».
Расчет каждой строки см. в таблице:
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
| Код по ОКТМО | 010 | Значение берется из реквизитов |
| Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года | 020 | Значение берется из строки 270 Раздела 2. Если за первый квартал показан убыток, в строке будет пусто. |
| Код по ОКТМО | 030 | Значение берется из реквизитов |
|
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком "-") |
040/050 |
Значение высчитывается по строкам: стр. 271 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 040. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 050. |
| Код по ОКТМО | 060 | Значение берется из реквизитов |
|
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком "-") |
070/080 |
Значение высчитывается по строкам: стр. 271 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − стр.040/050 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 070. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 080. |
| Код по ОКТМО | 090 | Значение берется из реквизитов |
|
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку / Сумма налога к уменьшению (со знаком "-") |
100/110 |
Значение высчитывается по строкам: стр. 272 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − стр.040/050 Раздела 1 − стр.070/080 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 100. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 110. |
|
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) по сроку |
120 |
Строка заполняется, если значение строки 280 Раздела 2 больше значения строки 273 Раздела 2. Значение высчитывается по строкам: стр. 280 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − стр.040/050 Раздела 1 − стр.070/080 Раздела 1. |
Раздел 2. Расчет налога
Все значения Раздела 2 показаны за периоды: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
Суммы доходов и расходов автоматически высчитываются сервисом, используя данные в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы и расходы» (как учитываются доходы и расходы в сервисе см. в статье Учет доходов и расходов на УСН).
Если в Раздел 2 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и доходы за период. Эти документы можно найти в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы и расходы».
Расчет каждой строки см. в таблице:
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
| Сумма полученных доходов нарастающим итогом | ||
| За первый квартал | 210 |
В каждой строке заполняется сумма доходов, рассчитанная на основании документов за указанный период, которые отображаются в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы и расходы». |
| За полугодие | 211 | |
| За девять месяцев | 212 | |
| За налоговый период | 213 | |
| Сумма произведенных расходов нарастающим итогом | ||
| За первый квартал | 220 |
В каждой строке заполняется сумма расходов, рассчитанная на основании документов за указанный период, которые отображаются в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы и расходы». |
| За полугодие | 221 | |
| За девять месяцев | 222 | |
| За налоговый период | 223 | |
|
Налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу) / Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период: |
||
| За первый квартал | 240/250 |
Указывается разница между доходами (строки 210-213) и расходами (строки 220-223) за указанный период. Если значения со знаком «плюс», это значит доходы больше расходов. Образовавшаяся налоговая база отражается в строках 240-243. Если значения со знаком «минус», это значит доходы меньше расходов. Образовавшийся убыток отражается в строках 250-253. |
| За полугодие | 241/251 | |
| За девять месяцев | 242/252 | |
| За налоговый период | 243/253 | |
|
Ставка налога (%): |
||
| За первый квартал | 260 |
Значение берется из реквизитов организации в сервисе (в разделе «Учет» пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты учета» → поле «Система налогообложения») |
| За полугодие | 261 | |
| За девять месяцев | 262 | |
| За налоговый период | 263 | |
|
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу): |
||
| За первый квартал | 270 |
Значение высчитывается по строкам: значения строк 240-243 умножаются на значения строк 260-263 по соответствующим периодам. Сумма, отраженная в строках 270 -273, должна находиться на лицевом счете к каждому сроку уплаты авансового платежа и налога за период. |
| За полугодие | 271 | |
| За девять месяцев | 272 | |
| За налоговый период | 273 | |
| Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) | 280 | Значение высчитывается по строкам: стр. 213 Раздела 2 * 1% |
Раздел 3. Целевое использование средств
Раздел 3 нужно заполнять, только если в отчетном периоде было использование имущества (в т. ч. денежных средств), работ или услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. Например, у вас некоммерческая организация по оказанию помощи бездомным животным. Денежные средства, полученные в виде пожертвований на содержание и лечение бездомных животных будут считаться целевыми поступлениями. Поэтому они не будут считаться доходом и их общую сумму за год следует указать в Разделе 3. При этом, если организация параллельно ведет коммерческую деятельность, например, за плату организует курсы дрессировки, то эти доходы уже будут облагаться налогом.
Чтобы добавить Раздел 3, нажмите «Заполнить страницу».
