Заполнение декларации по УСН: доходы
Инструкция подходит только тем, кто ведет учет в сервисе (подробнее см. в статье Особенности работы в разделе «Учет»).
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, с изменениями, внесенными Приказом ФНС РФ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.
Разделы 1 и Раздел 2 — обязательны к заполнению.
Раздел 3 нужно заполнять, только если в отчетном периоде было использование имущества (в т. ч. денежных средств), работ или услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования.
В Разделе 1 рассчитываются суммы, которые необходимо было оплатить авансовыми платежами в течение отчетного года. Суммы рассчитываются автоматически на основании данных из Раздела 2. Поэтому рекомендуется сначала заполнять Раздел 2, а после этого переходить к Разделу 1.
В Разделе 2 рассчитываются суммы дохода, расхода, налоговой базы и исчисленного налога. Суммы указаны нарастающим итогом: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год. Значения в Разделе 2 рассчитываются автоматически на основании данных о расходах и доходах в сервисе (как учитываются доходы и расходы в сервисе см. в статье Учет доходов и расходов на УСН).
Суммы, уменьшающие налог — это страховые взносы за работников, больничные и страховые взносы ИП за себя. В зависимости от того, является ли налогоплательщик работодателем или нет, он может уменьшить сумму налога:
- на 50% для работодателя: из суммы налога вычитаются суммы страховых взносов и больничных, но не более, чем 50% от суммы налога.
- на 100%, если работников нет: из суммы налога вычитаются суммы страховых взносов ИП за себя.
Кроме того, налог может быть уменьшен для плательщиков торгового сбора.
Подробное описание, как заполнять:
Титульный лист
| Название поля | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|
|
ИФНС |
Данные берутся из реквизитов организации |
| Отчетный период |
Заполнились на предыдущем шаге в окне создания отчета |
|
Номер корректировки |
Принимает значения: 0 — первичный документ, 1-999 — номер корректировки |
|
Место учета |
Значение 210 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| Наименование |
Заполняется автоматически из реквизитов организации, указанных в сервисе. Или вводятся вручную |
| ИНН-КПП | |
| Контактный телефон | |
| Объекты налогообложения |
Автоматически выбрано «Доходы» |
| Доверенность и полноту сведений подтверждает | |
| ФИО | Заполняется автоматически из реквизитов организации |
Раздел 1. Сумма налогов и авансовых платежей
Строки 020, 040/050, 070/080, 100/110 — указаны суммы авансовых платежей и налога, которые нужно было уплатить в течение отчетного года.
Если в строках указано значение со знаком «минус», это означает, что образовалась переплата по авансовому платежу, и эта сумма засчитывается в счет будущих платежей.
Сумма налога к плате за год (то, что осталось уплатить после авансовых платежей) указана в строке 100, 110.
Все значения Раздела 1 рассчитываются автоматически на основании цифр, указанных в Разделе 2.
Если в Раздел 1 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и суммы уменьшения налога за период. Эти документы можно найти в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы».
Расчет каждой строки см. в таблице:
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
| Код по ОКТМО | 010 | Значение берется из реквизитов |
| Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года | 020 |
Сумма, отраженная в этой строке должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение высчитывается по строкам: стр. 130 Раздела 2 − стр. 140 Раздела 2. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 130 Раздела 2 − стр. 140 Раздела 2 − стр. 160 Раздела 2. Если за первый квартал показан убыток, в строке будет пусто. |
| Код по ОКТМО | 030 | Значение берется из реквизитов |
|
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком "-") |
040/050 |
Значение высчитывается по строкам: стр. 131 Раздела 2 − стр. 141 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 131 Раздела 2 − стр. 141 Раздела 2 − стр. 161 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 040. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 050. |
| Код по ОКТМО | 060 | Значение берется из реквизитов |
|
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком "-") |
070/080 |
Значение высчитывается по строкам: стр. 132 Раздела 2 − стр. 142 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 132 Раздела 2 − стр. 142 Раздела 2 − стр. 162 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 070. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 080. |
| Код по ОКТМО | 090 | Значение берется из реквизитов |
|
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку / Сумма налога к уменьшению (со знаком "-") |
100/110 |
Значение высчитывается по строкам: стр. 133 Раздела 2 − стр. 143 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1 − строка 070/080 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 133 Раздела 2 − стр. 143 Раздела 2 − стр. 163 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1 − строка 070/080 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 100. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты налога. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 110. |
Раздел 2. Расчет налога
В строке 102 Раздела 2 указан признак налогоплательщика, в зависимости от которого рассчитывается сумма, уменьшающая налог:
- признак 1 — работодатель. Из суммы налога вычитаются суммы страховых взносов на сотрудников и больничных, но не более, чем 50% от суммы налога.
- признак 2 — нет работников. Из суммы налога вычитаются суммы страховых взносов ИП за себя. Налог может быть уменьшен на 100%.
Далее все значения Раздела 2 показаны за периоды: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
Суммы доходов автоматически высчитываются сервисом, используя данные в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы» (как учитываются доходы и расходы в сервисе см. в статье Учет доходов и расходов на УСН).
Если в Раздел 2 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и суммы уменьшения налога за период. Эти документы можно найти в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы».
Расчет каждой строки см. в таблице:
| Название поля | Код строки | Как значение заполняется сервисом |
|---|---|---|
|
Признак налогоплательщика. Принимает значение: 1 — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам 2 — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
102 |
Признак устанавливается автоматически. |
| Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом: | ||
| За первый квартал | 110 |
В каждой строке заполняется сумма доходов, рассчитанная на основании документов за указанный период, которые отображаются в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы». |
| За полугодие | 111 | |
| За девять месяцев | 112 | |
| За налоговый период | 113 | |
|
Ставка налога (%): |
||
| За первый квартал | 120 |
Значение берется из реквизитов организации в сервисе (в разделе «Учет» пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты учета» → поле «Система налогообложения») |
| За полугодие | 121 | |
| За девять месяцев | 122 | |
| За налоговый период | 123 | |
|
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу): |
||
| За первый квартал | 130 |
Значение высчитывается по строкам: значения строк 110-113 умножаются на значения строк 120-123 по соответствующим периодам. |
| За полугодие | 131 | |
| За девять месяцев | 132 | |
| За налоговый период | 133 | |
| Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу): | ||
| За первый квартал | 140 |
В каждой строке заполняется сумма уменьшения налога, рассчитанная на основании данных за указанный период, которые отображаются в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы» в столбце «Уменьшение налога УСН». Расчет сумм зависит от выбранного признака налогоплательщика в стр. 102 |
| За полугодие | 141 | |
| За девять месяцев | 142 | |
| За налоговый период | 143 | |
| Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей налог | Отображается в декларации, если в реквизитах организации отмечена уплата торгового сбора (в разделе «Учет» пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты учета» → флажок «Плательщик торгового сбора») | |
| За первый квартал | 150 |
Отображают фактически оплаченные суммы торгового сбора за период |
| За полугодие | 151 | |
| За девять месяцев | 152 | |
| За налоговый период | 153 | |
| За первый квартал | 160 |
Отображаются суммы сбора, на которые можно уменьшить налог. Суммы в строках 160-163 должны быть не больше, чем налог, уменьшенный на взносы (разница строк 130-133 и строк 140-143). |
|
За полугодие |
161 |
|
| За девять месяцев | 162 | |
| За налоговый период | 163 | |
Раздел 3. Целевое использование средств
Раздел 3 нужно заполнять, только если в отчетном периоде было использование имущества (в т. ч. денежных средств), работ или услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. Например, у вас некоммерческая организация по оказанию помощи бездомным животным. Денежные средства, полученные в виде пожертвований на содержание и лечение бездомных животных будут считаться целевыми поступлениями. Поэтому они не будут считаться доходом и их общую сумму за год следует указать в Разделе 3. При этом, если организация параллельно ведет коммерческую деятельность, например, за плату организует курсы дрессировки, то эти доходы уже будут облагаться налогом.
Чтобы добавить Раздел 3, нажмите «Заполнить страницу».
