Доходы УСН

Согласно Налоговому кодексу РФ на упрощенной системе налогообложения доходами являются поступления от продажи товаров, услуг, работ, основных средств. А моментом возникновения дохода является момент получения денег — так называемый кассовый метод определения доходов.

Когда сервис заполняет поле «Учитывать в доходах УСН»

На основании записей в КУДиР выполняется расчет налога УСН, поэтому заносить в книгу нужно только те доходы, которые получены от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы.

В внереализационным доходам относятся:

• процент на остаток по расчетному счету;
• штрафы и пени от партнеров за нарушенные условия договора, возмещение ущерба от страховой;
• курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка;
• подарки и другое бесплатно полученное имущество;
• другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Экстерн в большинстве случаев сам определит момент получения доходов и заполнит в первичных документах соответствующее поле. Поле «Учитывать в доходах УСН» предусмотрено во входящих платежках или ПКО, если это оплата от покупателей (клиентов), перечисление банком-эквайером реализации по пластиковым картам, поступление от контрагентов.

Если в конкретной хозяйственной операции поступление денег не является доходом — поле можно обнулить.

Все документы, где заполнилось поле «Учитывать в доходах УСН», отображены в разделе «Учет» → «Налоговый учет» → «Доходы и расходы».

Перед составлением годовой декларации по УСН или перед оплатой авансового платежа рекомендуем проверить, правильно ли документы учтены в доходах.

Как проверить корректность учета доходов

Чтобы проверить, правильно ли документы учтены в доходах, перейдите на вкладку «Налоговый учет» → «Доходы и расходы». В строке фильтра укажите период (год, квартал, полугодие) и нажмите «Применить».

Отобразится список документов с датой проводки в указанном периоде. Т. е. входящее платежное поручение с датой документа 30.12.2023 и датой проводки 10.01.2024 попадет в налоговую базу и КУДиР за 2024 г., а не за 2023 г. Внизу странице в строке «Итого» отобразится сумма доходов УСН за выбранный период.

Корректность учета доходов также можно проверить по бухгалтерским счетам. Правила признания доходов в бухгалтерском учете и налоговом учете УСН не совпадают. Но можно укрупненно сравнить итоговые доходы УСН с данными по расчетному счету и кассовым документам. Для этого:

1. Выберите вкладку «Бухгалтерский учет» → «Анализ счета».
2. Укажите счет 50 за тот же период, что и на вкладке «Налоговый учет» → «Доходы и расходы», например, с 1.01.2024 по 31.03.2024.  Нажмите «Применить».

   

3. Отобразится состояние по счету 50.
4. Нажмите на строку «90.01 Выручка».

   

5. Раскроется список исходных документов — ПКО, в которых указаны доходы УСН по приходному ордеру за наличный расчет. В нашем случае: 5 800 руб.
6. После этого сформируйте анализ по 51 счету за такой же период.
   В строке «62 Расчеты с покупателями и заказчиками» видно, что на расчетный счет поступило 427 500 руб. Поступления от прочих дебиторов не встали в доходы УСН.

   

   Таким образом суммарно в кассу (счет 50) и на расчетный счет (счет 51) от покупателей поступило:  5 800 руб. + 427 500 руб. = 433 300 руб. Итого 433  300 руб.
   Данные совпали с данными на вкладке «Налоговый учет» → «Доходы и расходы».

Также см. как отражаются доходы и расходы УСН: в операциях с банком-эквайером, при работе по агентскому договору и при работе с розницей.