Kорректировочный СФ на уменьшение

Продавец:

Продавец отражает реализацию товара путем внесения записи о счете-фактуре с КВО 34 в книгу продаж (см. «Сделки с предоплатой»).

Если нужно уменьшить стоимость по зарегистрированному ранее счету-фактуре на реализацию, следует создать на его основании корректировочный счет-фактуру и внести запись о нем с КВО 34 в книгу покупок, указывая при этом:

в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» данные исходного счета-фактуры;
в поле «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» реквизиты корректировочного счета-фактуры;
в полях «Наименование продавца», «ИНН/КПП продавца» реквизиты реального покупателя по сделке (при формировании сведений в декларации в нее включаются только данные об ИНН/КПП, наименование не указывается).

Покупатель:

При получении товара налоговый агент отражает сделку в книге продаж, делая запись с КВО 42 (см. «Сделки с предоплатой»).

В случае получения от продавца корректировочного счета-фактуры на уменьшение необходимо внести запись в книгу покупок с КВО 44 (как за продавца), указывая при этом:

в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» данные исходного счета-фактуры;
в поле «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» реквизиты корректировочного счета-фактуры;
в полях «Наименование продавца», «ИНН/КПП продавца» реквизиты реального продавца по сделке (при формировании сведений в декларации в нее включаются только данные об ИНН/КПП, наименование не указывается).

Если налоговый агент в качестве покупателя принял к вычету сумму НДС по сделке (отразил приобретение товара в книге покупок путем внесения записи о полученном счете-фактуре с КВО 42):

то, в случае получения от продавца корректировочного счета-фактуры на уменьшение, он обязан восстановить НДС (возвратить в бюджет). Для восстановления нужно отразить в книге продаж запись с данными корректировочного счета-фактуры с КВО 44, указывая при этом в полях «Наименование покупателя» и «ИНН/КПП покупателя» собственные реквизиты (при формировании сведений в декларации в нее включаются только данные об ИНН/КПП, наименование не указывается).