1. НДС+
  2. Справочник КВО
Справочник КВО
Перечень КВО КВО в сделках

Перечень КВО

Код вида операции Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий
8, 8.1 9, 9.1 10 11
01

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:

  • операции, перечисленные в пп. 2 и 3, п. 1 ст. 146, 162, в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 3 ст. 170 НК РФ;
  • операции, облагаемые по налоговой ставке 0 %;
  • операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции;
  • операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27;
  • составление или получение единого корректировочного счета-фактуры.
 + + + + Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14).
02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и, агентским договорам, предусматривающим реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28. + + + +

Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02.

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой.
06 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 14, ст. 1902), в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в п. 4 и 5 данной статьи НК РФ. + + - -

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06.

Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента.
10 Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе. - + - -

Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок.

См. примечание 1.
13 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторам; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции). + + + + Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13.
14 Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ. - + - -

Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01).

См. примечание 1.
15 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору). + + + +
16 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17. + - - -

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26.

См. примечание 1.

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу.
17 Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ. + - - -

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26.

См. примечание 1.

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу.
18 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав. + + + +

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01.

Об использовании в операциях см. Корректировочный счет-фактура на уменьшение.
19 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза. + - + +

См. примечание 1.

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом.
20 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории. + - + +

См. примечание 1.

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом.
21 Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по налогу на добавленную стоимость. - + - -

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25.

См. примечание 1.

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой.
22 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ. + - - -

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02.

См. примечание 1.

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой.
23 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой, отчетности в случаях, предусмотренных  п. 7 ст. 171  НК РФ. + - - -
24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях,  предусмотренных абзацем вторым п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ. + - - -

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01.

См. примечание 1.

Об использовании в операциях см. Возврат НДС при экспортных операциях.
25 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ. + - - -
26 Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных п. 6 и 10 ст. 172 НК РФ. + + - -

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22.

См. примечание 1.

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу.
27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком. + + + +  
28 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком. + + + +  
29 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 1, ст. 6). - + + +
30 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ. - + + +
31 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 ст. 151 НК РФ. - + - -
32 Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ. + - - -
33 Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента. - + + +
34 Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения стоимости отгрузок. + + + +
35 Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства; регистрация указанного документа (чека) в книге продаж. - + - -
36 Вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ. + - - -
37 Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18% в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ. - + + +
38 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18% в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ. - + + +
39 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10% в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ. - + + +
40 Реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1-2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18% в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ. - + + +
41

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома).

 + + - -
42

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае изменения стоимости отгрузок в сторону увеличения;

Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае изменения стоимости отгрузок в сторону увеличения.

 + + - -
43

Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты).

 + + - -
44

Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения;

Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения.

 + + - -
45 Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ. + - - -

Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@.

КВО введен с I квартала 2019 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно.
46

Вычет налогоплательщика-покупателя при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государства Евразийского экономического союза комиссионером (поверенным, агентом).

 + - - -

Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 04.04.2024 № СД-4-3/3936@.

КВО введен с I квартала 2024 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно.

 
47 Реализация транспортного средства, приобретенного у физического лица. - + - -

Рекомендуется к использованию Письмом ФНС РФ от 06.06.2024 № ЕА-4-3/6295@.

КВО введен со II квартала 2024 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно.
 

Примечания:

  1. При использовании КВО в приложениях, в которых, согласно сути операции, использование данного кода не предусмотрено, ФНС может отказать в приеме декларации.
  2. КВО 03, 04, 05, 07, 08, 09, 11, 12, 99 исключены с 01.07.2016. С III квартала 2016 года их можно применять только в уточненных декларациях за предыдущие периоды.
  3. КВО 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 14, 42, 43, 44 введены с I квартала 2018 года, применять их в декларациях за предыдущие периоды некорректно.

Устраняйте расхождения по НДС

Получайте полный вычет с Контур.НДС+

Попробовать бесплатно

База знаний