Как отвечать на требования по НДС

Все требования от налоговой поступают в раздел «Письма ФНС и СФР» → «Входящие».

Но требования по НДС имеют свои особенности, о которых важно знать.

Особенности требований по НДС

Декларации по НДС проходят двойную проверку. Сначала их анализирует специальная программа, которая автоматически отправляет требования при обнаружении ошибок. Затем отчёт дополнительно проверяют сотрудники инспекции вручную.

Поэтому по НДС вы можете получить два типа требований: автоматические и обычные. Правила ответа на них разные, поэтому важно понимать, с каким именно требованием вы имеете дело.

Чтобы определить тип требования, посмотрите на приложенные файлы:

• только PDF-файл — обычное требование;

• PDF + XML-файл — автоматическое требование.

Как отвечать на требования

При ответе на автотребование нельзя просто написать пояснение в свободной форме. Налоговая ждёт от вас:

• Корректирующую декларацию, если есть ошибки. Этим можно ограничиться, если кроме ошибок в требовании не было других замечаний. 

• Формализованный ответ в специальном формате, если ошибок нет, но нужно предоставить пояснения или документы. 

• Или и то, и другое вместе.

Если вам нужно отправить формализованный ответ, обратитесь в поддержку — мы поможем сделать это правильно.

Для обычных требований действуют похожие правила, но вместо формализованного ответа можно предоставить пояснения в свободной форме по кнопке «Ответить» в требовании.

Когда нужна корректирующая декларация

Корректировка обязательна, если ошибка влияет на суммы налогов к доплате или возмещению. Но желательно подать корректировку, если в декларации есть любая ошибка. 

Как понять, влияет ли ошибка на суммы

Как правило, достаточно внимательно прочитать формулировки в требовании. Триггер для налоговой — сумма налога меньше, чем надо. Так что любые ошибки и неточности, которые влияют на расчет итоговой суммы налога, — как раз оно и есть. Если речь идёт только о технических ошибках — влияния на суммы нет. 

Разберем на примерах, когда ошибка влияет и не влияет на суммы.

Влияет:

• В требовании прямо указано на расхождения в цифрах, которые касаются начисленного НДС, сумм к уплате или к возмещению. Например, «Обнаружено расхождение по НДС к уплате», «выявлены отклонения на сумму», «установлены предполагаемые риски неотражения НДС». Формулировка может быть и такой: 

  

• Речь идет об ошибках в учёте операций, напрямую влияющих на налоговую базу или вычеты. Например, вы не отразили какой-то счёт-фактуру, или, наоборот, отразили его дважды, либо неверно применили ставку НДС.

Не влияет:

• Требование касается технических неточностей. Это могут быть опечатки в реквизитах контрагента, неверный ОКТМО, ошибка в дате/номере счет-фактуры, некорректный код операции, или если вы забыли указать дату документа, которая не влияет на сумму НДС.

• Налоговая просит предоставить пояснения по «разрывам», но не указывает конкретных расхождений по вашей декларации, а лишь сравнивает ваши данные с данными контрагентов. В этом случае, возможно, сумма НДС у вас указана верно, но нужно объяснить причину расхождения с вашими партнёрами.

Что делать, если ошибок не нашли

Иногда бывает, что вы получили требование, но при проверке не обнаружили никаких ошибок. В этом случае:

• Для автоматического требования(PDF+XML): обратитесь в поддержку — мы откроем возможность отправить формализованный ответ. 

• Для обычного требования (PDF): нажмите кнопку «Ответить» и объясните свою позицию.

  

Как отправить корректировку по НДС

Сначала нужно показать Эльбе все данные для формирования декларации:

1. Если вы являетесь плательщиком НДС, проверьте ставку в реквизитах. Эльба работает только со ставкой 5%. Если нужна ставка 7 или 20% — вам поможет Контур.Экстерн.
   Если вы налоговый агент или выставили счет-фактуру с НДС по просьбе контрагента, ничего менять не нужно.

2. Заведите все документы. Добавьте в Эльбу все счета-фактуры и УПД, которые должны попасть в декларацию, или исправьте ошибки в существующих.

3. Перейдите в задачу «Заплатить налог и отчитаться по НДС».

   — Если сдавали декларацию в Эльбе, найдите ее в в разделе «Отправленные отчёты» и перейдите по ссылке «Подготовить корректирующий отчёт».

   

   
   — Если отчитывались в другом сервисе, перейдите в раздел «Задачи и отчётность» → «Актуальные задачи» или «Архив». Если вы зарегистрировались в Эльбе уже после срока сдачи отчёта, поищите в разделе «Архив» → «Задачи до регистрации».

4. На последнем шаге задачи выберите корректировку и укажите ее номер. Или смените номер корректировки на следующий, если отправляете ее не в первый раз.

   

Реестр льгот по НДС

Иногда налоговая может потребовать предоставить реестр льгот по НДС или имущественным налогам. Это специальный документ в особом формате. Чтобы отправить его, обратитесь в поддержку.